Залежно від категорії довірителя майна розрізняють трастові послуги: для фізичних осіб, для юридичних осіб.

Інколи в окремий вид виділяють трастові послуги, що надаються, наприклад, пенсійним, благодійним, інвестиційним фондам. Останні здійснюють нагромадження коштів своїх акціонерів чи засновників, які бажають отримати високі доходи по них за рахунок вкладання об'єднаних грошових коштів у надійні та високоприбуткові активи. Довірча власність може виникнути у трьох випадках: у результаті волевиявлення довірителя майна, у результаті укладання угоди, згідно із законом або рішенням суду.

Трастові послуги на користь фізичних осіб включають такі послуги:*

розпорядження спадщиною, або заповідальний траст, тобто розпорядження майном клієнта після його смерті, може здійснюватися відповідно до письмового заповіту, залишеного померлим і в якому зазначений виконавець заповіту, або за рішенням суду, коли заповіт не був складений. В обох випадках розпорядником спадщиною може бути трастова компанія чи траст-відділ комерційного банку.*

управління майном згідно з договором або прижиттєвий траст. Сутність полягає в тому, що довіритель передає банку в управління майно, який зберігає його, інвестує, розпоряджається доходом, одержаним від майна, у визначеному договором порядку. У визначених договором випадках довіритель зберігає право втручатися в процес управління майном. Право управління майном може переходити до банку не лише за заповітом, а й шляхом укладання прижиттєвих угод.*

опікунство та забезпечення зберігання майна передбачає набір операцій, аналогічний управлінню майном. Зазначений вид трастових послуг поширюється переважно на неповнолітніх, які вважаються недієздатними для управління та володіння майном.

Трастові послуги, що надаються юридичним особам включають: обслуговування облігаційної позики, що супроводжується передачею довіреній особі права розпорядження майном, яке є забезпеченням позики; агентські послуги; створення фондів погашення заборгованості, з яких, відповідно до умов договору, може здійснюватися погашення боргів, сплата відсотків, викуп облігацій; виплата дивідендів акціонерам тощо; тимчасове управління справами компанії у випадку її реорганізації чи ліквідації;

послуги депозитарію (зберігання акцій, за якими акціонери передали право голосу уповноваженим представникам); розпорядження активами, включаючи управління нерухомістю як усередині країни, так і за кордоном; обслуговування працівників компанії. У цьому разі траст-відділи надають послуги в інтересах працівників, здійснюючи управління фондами компаній, призначеними для виплати пента-поста-винагород і допомог; інвестування коштів клієнта у визначені ним види активів, управління коштами благодійних фондів.

Так, динаміку обсягів коштів клієнтів за трастовими операціями в українських комерційних банках, наведено в табл. 3.3.

Таблиця 3.3

Трастові операції в українських комерційних банках (млн. грн.)

Показники | 2000 | 2001 | 2002

Кошти юридичних осіб | 83,0 тис. гр. | 337,0 тис.гр. | 485,0 тис.гр.

Кошти фізичних осіб | 0,6

тис.гр. | 4,0

тис.гр. | 8,З

тис.гр.

Всього | 84,0

тис. гр. | 341,0

тис. гр. | 493,0 тис.гр.

Так, за названі роки істотно зросли кошти як юридичних, так і фізичних осіб у комерційних банках України, хоч обсяг коштів юридичних осіб більше, ніж у 50 разів перевищував обсяг коштів фізичних осіб.

Звичайно, трастові послуги надаються згідно договору-доручення або договору комісії і для юридичних, і для фізичних осіб. Фізичним особам банк пропонує послуги розпорядника спадщини за заповітом клієнта або за рішенням суду (цей вид послуг Широко використовують "Ощадбанк" та інші банки, які залучають кошти населення на депозити), передачу банку майна й управління ним на користь довірителя, управління майном за дорученням, а також зберігання цінних паперів, консультації і рекомендації по роботі з ними. Але в- цілому трастові послуги фізичним особам надаються комерційними банками України в незначному обсязі.

Згідно останніх змін, які відбуваються в пенсійному законодавстві України, особливого значення набуватиме довірче управління пенсійними вкладами громадян, які тепер будуть персональними для кожного працюючого. Ті, хто захоче вигідно вкласти кошти, накопичені на пенсійному рахунку, напевне звертатимуться до трастових відділів банків із метою одержання додаткового доходу від цих вкладень. Специфічно для України також те, що слово "траст" у свідомості населення має негативне забарвлення в зв'язку з нещодавньою шахрайською діяльністю фірм, які використовували дане слово в своїй назві, насправді не маючи нічого спільного з справжнім управлінням коштами громадян. Тому з метою залучення фізичних осіб на трастове обслуговування банкам краще використовувати в назві цього виду послуг словосполучення "довірче управління".

В сфері управління активами комерційні банки України здійснюють операції з цінними паперами, проводять інвестиції за дорученням клієнта, які полягають у купівлі і продажу цінних паперів, формуванні їх портфеля. Оскільки в рамках ринкової економіки різці компанії і підприємства створюють свої портфелі цінних паперів, а управляти ними кваліфіковано не можуть або не бажають у результаті відсутності у них систематизованої інформації про ринок цінних паперів, то для цього використовуються банки, які володіють такою інформацією, можуть консультувати і надавати інші послуги.

Що стосується послуг по первинному розміщенню, то банки Надають послуги по розміщенню акцій на ринку цінних паперів, створюючи реєстр акціонерів і виплачуючи щорічно доходи акціонерам. У процесі приватизації підприємств поширено використовуються майнові сертифікати, тож для банку є перспективним управління їх крупними пакетами. В результаті цього збігаються взаємні інтереси банку та клієнта. Банки збільшують свої ресурси, одержують доступ до управління фірмою, а клієнт має гарантію збереження та збільшення розміщеного в трасті доходу.

Іншим видом трастових послуг, застосовуваних українськими банками для клієнтів, є ведення реєстру акціонерів і реєстрація угод із цінними паперами. Надання таких послуг викликано тим, що ведення реєстру акціонерів при великій кількості працівників — важке завдання. Взагалі ведення реєстру потрібно здійснювати в комп'ютерному вигляді, бо без цього практично неможливо мати й аналізувати стан курсової вартості акцій, їх ліквідність. Власне ведення реєстру включає: слідкування за наслідками закритої передплати, внесення змін за підсумками наступних приватизаційних аукціонів, видачу виписок, зміну статутного капіталу за результат том інвестиційних торгів, операції по перепродажу акцій, видачу різних звітів і списку по нарахованих дивідендах. При обслуговуванні реєстру банк стягує комісійні, одержує дохід і поширену інформацію про клієнта, а той відповідно знижує власні інвестиційні витрати.

Управління траст-фондами дуже привабливе для банків, бо дозволяє їм розпоряджатися солідними джерелами кредитних ресурсів (маються на увазі інвестиційні, благодійні, пенсійні, страхові та ін. фонди). За дорученням цих фондів банки виступають довіреними особами по акумуляції коштів на рахунках цих фондів і регулюють їх використання. Останнім часом деякі банки самі почали виступати ініціаторами створення фондів благодійного характеру і за рахунок цього залучають додаткові кредитні ресурси.

Швидкий розвиток надання банками трастових послуг визначається рядом причин:*

по-перше; це зниження доходності в галузі суто банківських операцій, а також постійна проблема банківської ліквідності, коли банк прагне розширити операції при порівняно помірному рівні інфляції.*

по-друге, збільшується зацікавленість як юридичних, так і фізичних осіб в одержанні все більшої кількості послуг від банку. По-третє, мова йде про конкуренцію між комерційними банками за залучення клієнтів і винайдення з цією метою нових послуг.*

по-четверте, при трастових операціях виникають великі можливості для залучення коштів, а тому і для розширення джерел доходів. Це пояснюється тим, що проведення операцій за свій рахунок і через міжбанківські кредити об'єктивно лімітовано.*

по-п'яте, трастові послуги не зв'язані з великими витратами.*

по-шосте, трастові операції обумовлюють додаткове розширення кореспондентських відносин, сприяють поліпшенню становища банку на міжбанківському ринку і підвищенню репутації та іміджу.

Крім того, для юридичних осіб траст-відділи банків виконують також різноманітні посередницькі функції. Вони виступають як агенти по передачі права власності на акції корпорацій, як реєстратори акцій, як агенти по виплаті дивідендів. За дорученням корпорацій траст-відділи займаються також викупом привілейованих акцій і підписних сертифікатів.

Траст-відділи комерційних банків одержують за свої послуги певний дохід, який установлюється у вигляді комісійної винагороди, як правило, за домовленістю з клієнтом. За так зване представництво, яке включає управління акціями й облігаціями, ставки знаходяться в межах від 0,5% до 0,75% від суми на рік.

До комісійних банківських продуктів відносяться банківські поруки або гарантії. Процес кредитування банком клієнта потребує часто видачі банком поруки або гарантії погашення кредиту і відсотків по ньому, видачі банком гарантії оплати поставки товарно-матеріальних цінностей. При цьому банк може виконувати роль гаранта за кредитом і роль підтверджувача платоспроможності гаранта. У першому випадку сам банк як юридична особа пропонує клієнту укласти договір, в якому банк-гарант передбачає термін видачі гарантій, суму, обов'язково комісійну винагороду за гарантією платежу, порядок і строк його перерахування. У другому випадку банк тільки робить