Для обліку розрахунків зі своїми установами на балансі головного банку ведеться рахунок 3901 (АП) "Рахунки, що відкриті для філій банку". У випадку, коли установа є відокремленим підрозділом, який складає баланс, на її балансі відкривається рахунок 3900 (АП) "Рахунки філій, що відкриті в банку".

Призначенням рахунків 3900 та 3901 є облік розрахунків у національній або іноземній валюті між установами, підвідомчими одному банку.

Рахунок 3900 (активно-пасивний)

За дебетом проводяться суми, що надходять на користь установи банку та його клієнтів.

За кредитом проводяться суми, які списуються згідно з дорученням банку за його операціями та операціями його клієнтів.

Рахунок 3901 (активно-пасивний)

За дебетом проводяться суми, які списуються згідно з дорученням установи банку чи її клієнтів.

За кредитом проводяться суми, що надходять на користь банку та його клієнтів (установи банку в головному КБ).

Приклад

На поточний рахунок клієнта філії банку "Синтез" надійшли кошти з поточного рахунку клієнта філії банку "Авізо".

Банк "Синтез" | Банк "Авізо"

Д-ТІ200 | Д-т3901

К-т 3901 | К-ТІ200

Філія банку "Синтез" | Філія банку "Авізо"

Д-т 3900 | Д-т 2600

К-т 2600 | К-т 3900

Кожній установі банку відкриваються аналітичні рахунки на рахунках 3900 і 3901 для обліку операцій у національній валюті та інших валютах.

Список використаної літератури

1. Конституція України: Прийнята на п'ятій сесії Верховної Ради України 28 червня 1996 р.

2. Закон України "Про банки і банківську діяльність" від 7 грудня 2000 р. № 2121-ІІІ // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності (Додаток до журналу "Вісник Національного банку України"). – 2001. – № 1. – С. 3 – 46 (зі змін, і доп.).

3. Закон України "Про Національний банк України" від 20 травня 1999 р. № 679-XIV (зі змін, і доп.) // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності (Додаток до журналу "Вісник Національного банку України"). – 2001.–С. З–26.

4. Закон України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16 липня 1999 p. № 996-XIV (зі змін, і доп.) // http: // audit.w3.kiev.ua.

5. Закон України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 28 грудня 1994 p. № 335/94-ВР (зі змін, і доп.) // Відомості Верховної Ради України. – 1995. – № 4. – Ст. 29.

6. Закон України "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом" від 28 листопада 2002 p. № 249-IV (зі змін, і доп.) // Відомості Верховної Ради України. – 2003. – № 1. – Ст. 2.

7. Закон України "Про платіжні системи та переказ коштів в Україні" від 5 квітня 2001 p. № 2346-ІІІ (зі змін, і доп.) // Відомості Верховної Ради України. – 2001. – № 29. – Ст. 137.

8. Закон України "Про іпотеку" від 5 червня 2003 p. № 898-IV (зі змін, і доп.) // Відомості Верховної Ради України. – 2003. – № 38. – Ст. 313.

9. Закон України "Про іпотечне кредитування, операції з консолідованим іпотечним боргом та іпотечні сертифікати" від 19 червня 2003 p. № 979-IV (зі змін, і доп.)// Відомості Верховної Ради України. – 2004. – № 1. – Ст. 1.

10. Закон України "Про Фонд гарантування вкладів фізичних осіб" від 20 грудня 2001 р. № 2740-Ш // zakon.rada.gov.ua.

11. Закон України "Про заставу" від 2 жовтня 1992 p. № 2655-ХІІ (зі змін і доп.) // Відомості Верховної Ради України. – 1992. – № 47. – Ст. 643.

12. Закон України "Про фінансовий лізинг" від 16 грудня 1997 р. № 723/97- ВР (зі змін, і доп.).

13. Закон України "Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні" від 30 жовтня – 1996 p. № 448/96-ВР (зі змін, і доп.) // Відомості Верховної Ради України. – 1996. – №51. – Ст. 292.

14. Закон України"Про Національну депозитарну систему та особливості електронного обігу цінних паперів в Україні" від 10 грудня 1997 р. № 710/97- ВР (зі змін, і доп.) // Відомості Верховної Ради України. – 1998. – № 15. – Ст. 67.

15. Закон України "Про цінні папери та фондовий ринок" від 23 лютого 2006 № 3480-IV // zakon.rada.gov.ua.

16. Закон України "Про аудиторську діяльність" від 14 вересня 2006 р. № 140-V // zakon.rada.gov.ua.

17. Декрет Кабінету Міністрів України "Про систему валютного регулювання і валютного контролю" від 19 лютого 1993 № 15-93 (зі змін, і доп.) // zakon.rada.gov.ua.

18. Положення про Фонд гарантування вкладів фізичних осіб: Затв. пост. Кабінету Міністрів України і Національного банку України від 30 серпня 2002 р. № 1301/268 // zakon.rada.gov.ua.

19. Положення (стандарти) бухгалтерського обліку: Затв. наказами Міністерства фінансів України // http: // audit.w3.kiev.ua.

20. Положення про порядок здійснення банком операцій з векселями в національній валюті на території України: Затв. пост. Правління Національного банку України від 16 грудня 2002 р. № 508 // zakon.rada.gov.ua.

21. Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банківських установах України: Затв. пост. Правління Національного банку України від 30 грудня 1998 р. № 566 (зі змін.)// zakon.rada.gov.ua.