Розмір цього коефіцієнта характеризує залежність фінансового стану банку від цієї категорії доходів. 3більшення цього показника може свідчити або про позитивний процес диверсифікації банківсь-кої діяльності, що, безсумнівно, є прогресивною тенденцією, або про подальше поширення переорієнтації діяльності банку на спекулятивні операції, що негативно впливає як на сам банк, так і на функцію, яку банки повинні здійснювати в суспільстві, — бути джерелом розшире-ного відтворення.

Частка прибутку від побічних операцій у загальному обсязі при-бутку банку

Проте лише цей показник не може охарактеризувати повною мірою ситуацію, що склалася. 3 метою детальнішого аналізу цього явища необхідно визначити частку обсягу побічних операцій у загаль-ному обсязі активних операцій:

Якщо ці два показники приблизно дорівнюють один одному, то доходимо висновку, що диспропорцій не існує. Якщо ж вони істотно різняться, то це свідчить про існування непропорційності між дохо-дами від певних операцій і коштами, що залучаються для їх отримання.

Цю систему показників можна також проаналізувати за допомо-гою індексного методу, що дасть можливість виявити не лише про-порції, а й динаміку явища.

3 метою визначення впливу таких операцій на обсяги прибутку розраховують коефіцієнт доходності побічних операцій:

Існує узагальнюючий показник, що дає змогу зробити висновок про сукупну доходність активів банку (загальний коефіцієнт доход-ності активів)

Крім цього коефіцієнта використовують кілька допоміжних, що дають змогу сконцентрувати увагу на певному моменті.

Відношення загальної суми банківських кредитів до загальної суми депозитів характеризує здатність банку мобілізувати депозитний капітал для підтримки кредитних операцій, а також можливість вико-ристання коштів на депозитах для надання кредитів. Велике значен-ня цього показника традиційно пов'язане з підвищенням ризику бан-ківської діяльності та зниженням ліквідності балансу банку, а в динаміці така тенденція може свідчити (при незмінному рівні загаль-ної суми кредитів, що надані й надаються) про ліквідацію вкладника-ми та клієнтами своїх вкладів і депозитів у банк. Надзвичайно низь-ке значення цього показника може свідчити про неадекватне використання банком своїх можливостей для кредитування або про його небажання брати на себе кредитні ризики. У розвинених краї-нах стандартна середня норма цього показника досягає 70 — 80%.*

прибутковість акціонерного капіталу

У загальному обсязі активів банку частка (коефіцієнт) доходних активів становить

характеризує рівень продуктивності використання активів і є одним з коефіцієнтів ефективності. Проте необхідно враховувати вплив на цей показник існування низьколіквідних активів, таких як споруди, будівлі, обладнання та ін., які або не приносять доходу взагалі, або прино-сять мінімальний доход, але їх існування необхідне для функціонуван-ня банківської установи. Тому цей коефіцієнт доречно розглядати скоригованим на обсяги таких активів.

У процесі управління активами та пасивами будується мультипліка- тивна модель взаємозв'язку окремих показників ефективності, що дає змогу комплексно оцінити результати діяльності за певний період часу. До цієї моделі входять такі показники:*

відношення вартості активів до вкладеного акціонерного капіталу*

прибутковість активів

Між цими трьома показниками існує мультиплікативний зв'язок:

Детальніше показники прибутковості та ефективності розгляне-мо в розділах, присвячених прибутковості банку та ефективності бан-ківської діяльності.

Література

1. Закон України "Про державну статистику". — К., 1992.

2. Закон України "Про банки та банківську діяльність (зі змінами та до-повненнями)" // Банки і бізнес. — 1991. — №3.

3. Банковское дело: Справоч. пособие / Под ред. Ю. Бабичевой. — М.: Эко-номика, 1993.

4. Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? — М.: Финансы и статистика, 1994.

5. Банковское дело: Учебник / Под ред. проф. В. И. Колесникова, Л. П. Кро- ливецкой. — М.: Финансы и статистика, 1995.

6. Банківська статистика / А. В. Головач, В. Б. Захожай, Н. А. Головач, Ю. О. Веретельникова. — К.: КДТЕУ, 1998.

7. Банківська статистика: Опорний конспект лекцій / Уклад. А. В. Голо-вач, В. Б. Захожай, Н. А. Головач. — К.: МАУП, 1999.

8. Головач А. В., Головач Н. А. Банківська статистика. — К.: Ін-т банкірів банку "Україна", 1997.

9. Заруба О. Д. Банківський менеджмент і аудит. — К.: Лібра, 1996.

10. Захожай В. Б. Банківська статистика: завдання для самостійної робо-ти, ситуації для практичних та індивідуальних занять. — К.: КДТЕУ, 1996.