Міністерство освіти України

Тернопільська Академія народного господарства

Інститут обліку і аудиту

КУРСОВА РОБОТА

на тему:

“????? ???????? ??????? ?

????????????? ????????”

Тернопіль

1999

Зміст.

стор.

Вступ.

1. Теорія обліку розрахункових касових операцій.

1.1 . Загальні положення по веденню каси.

1.2. Порядок відкриття і призначення розрахункового рахунку.

1.3 . Види і форми безготівкових розрахунків.

2. Стан, організація обліку касових і розрахункових операцій на

підприємстві.

2.1. Облік операцій по касі.

2.2. Облік грошових засобів на розрахунковому рахунку.

2.3. Облік розрахунків з підзвітними особами.

2.4. Облік безготівкових розрахунків.

2.5. Облік розрахунків з бюджетом і інших позабюджетних коштах.

3. Шляхи вдосконалення обліку касових і розрахункових операцій.

3.1 Організація обліку в умовах функціонування автоматизованої

системи обліку.

Висновки.

Список використаної літератури.

Додатки.

Вступ.

Вільні кошти підприємств мають обов'язково зберігатися в банку, причому підприємство самостійно обирає установу банку, в якому зберігає гроші. Готівку, необхідну для забез-печення господарської діяльності, підприємства зберігають у власних касах. Частина грошових коштів видається під звіт співробітникам підприємства для витрат, що виникають у зв'язку з виконанням доручень адміністрації підприємства. Розрахунки між підприємствами і організаціями здійснюються як правило без участі готівки, шляхом перерахування коштів з банківського рахунку свого підприємства на відповідні рахунки інших підприємств. Це виключає використання в розрахунках готівки і пов'язані з ними витрати на охорону, транспортировку, але не виключає самої готівки з розрахун-кових операцій. Розрахунки і платежі здійснюються як правило за допомогою грошей. За своїм змістом розрахунки готівкою нічим не відрізняються від безготівкових перерахувань.

Кошти в валюті іноземних держав облічуються окремо по кожній валюті, але в перерахуванні на національну валюту України. Необхідність такого перерахування обумовлена тим, що грошовий вимірювач у бухгалтерському обліку виступає як узагальнюючий методичний прийом. Бухгалтерський баланс всіх підприємств України складається тільки в одній валюті, тобто в національній.

Іноземна валюта перераховується в національну за поточним курсом Національного банку України. При змінах валютних курсів до національної виникає різниця як результат переоцінки в балансі грошових коштів в іноземній валюті. Курсова різниця повинна бути списана в обліку відповідно до існуючого положення.

1.Теорія обліку розрахункових і касових операцій.

1.1. Загальні положення по веденню каси.

До касових відносяться операції, що пов'язані з надходженням і витрачанням готівкових грошових знаків безпосередньо через касу підприємства.

Для зберігання грошових засобів і проведення розрахунків готівкою на підприємствах, організаціях і закладах створюється каса. Каса — це спеціальне ізольоване приміщення, обладнане сигналізацією, сейфами, незгораючими шафами для зберігання грошей та цінних паперів.

Двері каси на час здійснення операцій повинні бути закриті з внутрішньої сторони на ключ. Доступ до приміщення каси особам, які не мають відношення до її роботи, заборонено.

Всі наявні гроші і цінні папери зберігаються в сейфах, які після закінчення роботи опечатуються сургучною печаткою касира. Ключі і печатки зберігаються у касира і передавати іншим