Обмеження корупції та “тіньової” економічної діяльності: проблеми і перспективи

Проблема боротьби з корупцією в Україні безпосередньо визначається декількома факторами, зокрема, ухиленням від сплати податків і “відмиванням брудних” грошей. Практично корупція і “відмивання” — це взаємозалежні явища. Тому значні зусилля податкової служби спрямовано на припинення “відмивання” незаконних доходів, що звужує поле корупційної діяльності.

Державна податкова служба України не є безпосереднім суб’єктом боротьби з корупцією. Але відповідно до чинного законодавства України ми ведемо боротьбу з “тіньовою” економікою, протидіємо створенню фінансових ресурсів, що живлять корупцію.

Для органів державної податкової служби одним з головних напрямів діяльності є боротьба зі злочинністю у сфері економіки, особливо з організованими формами економічної злочинності.

Практичні результати такої діяльності можна представити цілком конкретними цифрами: у  р. податкова міліція повернула до бюджету 1,1 млрд грн., у 1999 р. — вже 2,3 млрд грн, у  р. — 3,5 млрд грн, у  р. було порушено 10,8 тис. кримінальних справ, припинено діяльність 74 “конвертаційних центрів” і ,5 тис. фіктивних фірм, з-за кордону було повернуто 55 млн дол. США

Специфікою українського “тіньового” сектору можна вважати те, що основним джерелом одержання нелегальних надмірних доходів є ухилення від оподатковування. З цією метою використовуються згадані “фіктивні фірми” і “конвертаційні центри”. Як правило, “конвертаційний центр” є стійким злочинним угрупованням з чітким розмежуванням ролей його учасників. І найчастіше таке кримінальне угруповання заручається “прикриттям” посадових осіб органів законодавчої або виконавчої влади.

Основною ланкою в системі нелегальної конвертації стає комерційний банк, на який покладено контрольні функції і який на основі наданих документів приймає рішення про перерахування або неперерахування засобів.

В українській фінансово-кредитній сфері склалася ситуація, коли деякі підприємства за сприяння посадових осіб банків займалися незаконною конвертацією коштів через кореспондентські рахунки банків-нерезидентів. Лоро-рахунки в національній валюті використовувалися як інструмент незаконного переказу коштів за межі України з метою ухилення від сплати податків.

За даними Національного Банку України, у  році на рахунки типу лоро тільки комерційних банків Латвії перераховано більше 1,6 млрд дол. США. При цьому на територію України товари і послуги не надійшли. Аналогічна картина склалася і за лоро-рахунками російських банків.

98всіх надходжень на лоро-рахунки здійснюються з рахунків так званих “фіктивних фірм”.

Проаналізувавши ситуацію з перерахуваннями на лоро-рахунки, Державна податкова адміністрація України ініціювала прийняття Національним банком України постанови, що передбачає спецконтроль лоро-рахунків, у результаті чого перерахування миттєво зменшилися у десять разів.

Наприклад, в одному з київських банків у липні 2000 р. обіг на 23 рахунках прибалтійських банків складав 161,7 млн грн, а у серпні — тільки 16,7 млн грн.

До речі, при цьому зовнішньоторговельний обіг України абсолютно не постраждав. Легальні експортери та імпортери втрат від блокування рахунків не зазнали.

Аналіз “тінізації” економіки України, як вже було зазначено, свідчить про те, що значною мірою формування “тіньових” капіталів здійснюється шляхом ухилення від оподатковування. Підтверджується це зростанням питомої ваги злочинів у сфері оподатковування в загальному обсязі економічної злочинності.

Так, якщо із зареєстрованих у  р. 65,7 тис. злочинів у сфері економіки 15складало умисне ухилення від оподатковування, то у  р. ці показники склали відповідно 65,5 тис. злочинів і А за 5 місяців поточного року із зареєстрованих 19,3 тис. злочинів у сфері економіки умисне ухилення від оподатковування склало вже 20

При цьому злочини у сфері оподатковування стають все більш кваліфікованими, відбуваються в організованій формі.

Податковою службою напрацьований і постійно удосконалюється досвід розкриття подібних економічних злочинів.

Прикладом може слугувати припинення протиправної діяльності групи посадових осіб банку “Слов’янський”, де відбувалося класичне “відмивання” грошей. При цьому загальна сума операцій з “відмивання” є феноменальною навіть для світової практики — більше мільярда доларів США. Кримінальна справа розслідується Слідчим управлінням податкової міліції ДПА України, заарештовано 6 посадових осіб.

Подібних резонансних справ, на жаль, існує немало.

З проблемою групової злочинності та діяльності фіктивних підприємств тісно пов’язане незаконне відшкодування податку на додану вартість, яке набуло масштабів окремого сектору “тіньового” бізнесу. У  році до бюджету надійшло 6,5 млрд грн ПДВ, а відшкодовано цього податку 9,2 млрд грн.

Щоб незаконно одержати відшкодування, ділки вигадують заплутані схеми, в яких беруть участь безліч фізичних і юридичних осіб. У ряді випадків йдеться вже не про попередню змову групи осіб, а про організовані стійкі злочинні групи.

Враховуючи велику загрозу економіці, яку утворює така діяльність, у складі податкової міліції створено спеціальні підрозділи по боротьбі з фіктивними підприємствами і незаконним відшкодуванням ПДВ.

Вже у поточному році вони попередили задоволення понад 1,7 тис. необґрунтованих заяв на відшкодування ПДВ на суму 211,2 млн грн і виявили 208 фактів незаконного відшкодування на суму 25,0 млн грн.

Ми неодноразово подавали пропозиції про внесення змін і доповнень до Закону України “ Про організаційно-правові основи боротьби з організованою злочинністю” для того, щоб включити до переліку органів, що здійснюють боротьбу з організованою злочинністю, спеціальні підрозділи податкової міліції.

Боротьба з безконтрольним вивозом капіталу з України має і зовнішній аспект. Очевидно, що збільшення ризику того, що нелегальні капітали будуть відстежені за кордоном і узгоджено переслідуватися українськими і закордонними правоохоронними органами, стало б суттєвим фактором руйнування нелегальних схем вивозу капіталу і “відмивання” незаконних доходів.

У багатьох випадках роками не отримуємо відповідей на наші запити до правоохоронних органів інших держав стосовно того чи іншого перерахування грошей, яке ми вважаємо за сумнівне. Хоча така інформація уможливлює повертання в Україну мільйонів гривень.

Як приклад, хочемо навести такий факт.

У 2001 році у ході розслідування резонансних кримінальних справ відносно окремих посадових осіб КАБ “Слов’янський” слідчій групі Слідчого управління податкової міліції ДПА України вдалося виявити частину “тіньових” коштів цього банку, “вдало” вкладених у легальну економіку Королівства Іспанія.

Завдяки узгодженим спільним діям українських та іспанських правоохоронних органів встановлено факт створення в іспанському м. Мурсія сучасної фабрики “Transformacion de aditivos”, що виготовляє цінну харчову добавку — пектин.

Будівництво та обладнання цієї фабрики сучасним високотехнологічним німецьким та італійським устаткуванням обійшлося її хазяїну в суму понад 15 млн дол. США.

Кошти надійшли до Іспанії через неіснуючий наурійський банк “First Тrading Bank” і фіктивну фірму “DATA Technology”, якою керувала посадова особа КАБ “Слов’янський” через підставних осіб.

Що