ПЛАН

1. Роль органів внутрішніх справ в боротьбі з економічною злочинністю

2. Випадки обов’язкового проведення аудиту

2.1. Обов'язкова аудиторська перевірка з приводу порушення справи про банкрутство підприємства

2.2. Особливості аудиту у випадках приватизації

2.3. Особливості аудиторської перевірки страховиків

2.4. Особливості аудиту в акціонерних товариствах

2.5. Особливості аудиту акціонерів-засновників комерційних банків

2.6. Особливості аудиту довірчих товариств

3. Задача

Використана література

1. Роль органів внутрішніх справ в боротьбі з економічною злочинністю

Упродовж 2005 року органами внутрішніх справ виявлено 45,1 тис. (+ 2,1 %) злочинів у сфері економіки, з яких більше половини – тяжкі та особливо тяжкі. У структурі економічної злочинності переважають злочини, вчинені у сфері службової діяльності (17,9 тис).

Викрито 3,7 тис. (+ 18,8 %) фактів хабарництва. Середня сума виявленого хабара 2005 року зросла до 8,7 тис. грн., проти 4,7 тис. у 2004 році.

Задокументовано 138 фактів хабарництва, де сума хабара перевищує 10 тис. грн., 54 злочини - понад 30 тис. гривень.

Найбільш враженими хабарництвом є заклади освіти і охорони здоров'я, підприємства транспорту, об'єкти промисловості, житлово-комунальне господарство та сфера реформування власності.

Найчастіше посадовці вимагають і отримують хабарі за видачу дозвільних документів на здійснення підприємницької діяльності, виконання регуляторних функцій, не перешкоджання або сприяння службових осіб органів влади та контролюючих органів здійсненню підприємницької діяльності, вирішення орендних питань, купівлю-продаж нерухомості та землі, надання послуг у системі освіти та охорони здоров’я.

28 грудня 2005 року прокуратурою м. Івано-Франківська порушено кримінальну стосовно посадовця комунального підприємства “Муніципальні ринки м. Івано-Франківська” С., який отримав від приватного підприємця хабара у розмірі 3 тис. доларів США за укладання договору оренди торговельного місця на ринку по вул. Привокзальній. Вжитими оперативними заходами задокументовано ще два випадки отримання С. хабарів на загальну суму понад 3 тис. доларів США.

Прокуратурою Дніпропетровської області порушено кримінальну справу відносно посадовця управління держказначейства України в Дніпропетровській області, який через посередників вимагав та отримав хабара на загальну суму 27 тис. доларів США від директора товариства з обмеженою відповідальністю за відшкодування підприємству ПДВ.

У сфері господарської діяльності виявлено майже 9 тис. (+ 4,2 %) злочинів. На пріоритетних напрямках економіки виявлено понад 3,7 тис. злочинів зі збитками понад 100 тис. грн., 870 – зі збитками понад 1 млн. гривень.

Закінчено розслідуванням майже 31,4 тис. економічних злочинів. Встановлено завдану економічними злочинами (за закінченими кримінальними справами) матеріальну шкоду на суму 1,1 млрд. грн., відшкодовано - 965,4 млн. грн. (91,3 %).

Як показує аналіз, найбільш криміналізованими є бюджетна сфера, де викрито 8,6 тис. злочинів, агропромисловий комплекс – 5,9 тис., паливно-енергетичний комплекс – 4,1 тис., сфера приватизації – 3,5 тис.

Прокуратурою м. Харцизьська Донецької області порушено кримінальну справу стосовно посадовця комунального підприємства “Типографія”, який вимагав та отримав хабара у сумі 25 тис. гривень від громадянина Т. за укладення з ним угоди щодо реалізації основних фондів підприємства (продаж не житлового приміщення).

19 грудня 2005 року прокуратурою м. Києва порушено кримінальну справу стосовно службових осіб за фактом доведення ними до банкрутства акціонерного комерційного банку. Укладення завідомо невигідних для банківської установи кредитних угод, у тому числі з цінними паперами, призвело до стійкої фінансової неспроможності банку виконувати свої забов’язання перед вкладниками. Акціонерам банку завдано збитків на суму понад 180 млн. гривень.

Вжитими заходами, спрямованими на декриміналізацію ключових бюджетоутворюючих галузей і сфер економіки, вдалося перекрити цілий ряд “тіньових” схем протиправної діяльності. У скоєні злочинів викрито понад 1,4 тис. осіб органів влади та управління. У сфері надрокористування виявлено майже 1,2 тис. злочинів зі збитками понад 923 млн. гривень.

Особлива увага приділялася стабілізації криміногенної ситуації на ринку спирту та лікеро-горілчаної продукції.

Виявлено 5,4 тис. фактів незаконного виготовлення, зберігання, транспортування та реалізації спирту й алкогольної продукції. Припинено діяльність 80 підпільних цехів з виготовлення фальсифікованого алкоголю. Знято з реалізації 2,1 млн. пляшок алкогольних напоїв з ознаками підроблення на суму 16,2 млн. грн. та понад 1 млн. підроблених акцизних марок. Порушено 1,4 тис. кримінальних справ, з них 58 зі збитками понад 1 млн. грн., 924 – за фактами незаконного обігу підакцизних товарів, 118 – незаконного обігу марок акцизного збору, решту – за фактами зловживання службовим становищем, розкрадання, шахрайства, випуску та  реалізації недоброякісної алкогольної продукції. До кримінальної відповідальності за порушеними кримінальними справами притягаються службові особи 52 спиртозаводів.

На виконання державної програми “Контрабанді – СТОП” минулого року Міністерством внутрішніх справ задокументовано 1163 факти контрабандного ввезення товарів на загальну суму 173,6 млн. гривень. За матеріалами органів внутрішніх справ порушено 84 кримінальні справи за ознаками злочину, передбаченого ст. 201 (контрабанда) КК України.

Викрито 419 злочинів, пов’язаних з незаконним відшкодуванням ПДВ, у т.ч. 86 – зі збитками понад 1 млн. гривень. Загальна сума завданих державі збитків становить 1 млрд. 60 млн. грн., відшкодовано – 569,8 млн. гривень. До кримінальної відповідальності притягується 93 особи. 

У сфері земельних відносин виявлено 1,5 тис. злочинів, з яких 1,1 тис. - пов'язаних з її приватизацією. Загальна сума збитків складає 3,4 млрд. грн., з них 2,5 млрд. грн. – відшкодовано.

Прокуратурою Київської області порушено кримінальну справу стосовно службових осіб Київського обласного головного управління земельних ресурсів, які всупереч вимогам Закону України “Про державну експертизу землевпорядної документації”, надали позитивні висновки щодо відведення на території Бобрицької сільської ради К-Святошинського району 247 громадянам  земельних ділянок лісового фонду (ліси 1 групи) загальною площею 61,7 га під забудову. Державі завдано збитків на суму 14,3 млн. гривень.

Із початку року працівники відділу боротьби з економічними злочинами Рівненського міського відділу міліції склали чотирнадцять адмінпротоколів про незаконні валютні операції, які здійснювали