Проблема припинення функціонування так званих "п'ятачків" на ринках Рівненської області не нова. Неодноразово працівники міліції притягали до відповідальності валютників, котрі, порушуючи букву закону, займалися обміном валюти. Дев’яносто відсотків таких ділків раніше судимі. Нещодавно кримінальну відповідальність за валютні операції змінили на адміністративну. Отож, відповідати, все-таки, доведеться. Думаю, не секрет, що в країні діє розвинена мережа обмінних пунктів, де законослухняні громадяни мають можливість здійснити обмін гривні на світові валюти. Хочеться лише нагадати, що за обмін в інших "обмінниках" повинні відповідати не лише валютники, але й громадяни, котрі здійснюють заміну одного грошового еквіваленту на інший. До того ж нерідко валютники мають звичку просто не додати сотку-другу.
Лише за чотири січневих дні у валютників вилучили 1 600 доларів США, 95 євро, 30 тисяч 600 гривень. Робота із припинення дії валютних "п’ятачків" продовжується.

Крім охоронних функцій органи внутрішніх справ виконують правові. У сучасних умовах правозабезпечувальний механізм відстає від господарської практики.

Різні структурні підрозділи органів внутрішніх справ (в тому числі університети та академії внутрішніх справ) розробляють проекти економічних законів, вносять до них поправки, які повинні відповідати вимогам сучасної економіки.

Удосконалення законодавства повинно охоплювати такі за-вдання:

- розробка загальнообов'язкових правил поведінки на рин-ку всіх суб'єктів підприємницької діяльності;

- розробка системи універсальних санкцій до суб'єктів під-приємницької діяльності за порушення господарського законодавства, які завдають шкоди інтересам спожива-чів;

- подальше вдосконалення адміністративної та криміналь-ної відповідальності за різні види недобросовісної комер-ції, в разі злісного невиконання загальнообов'язкових правил господарської діяльності.

Потребує подальшого вдосконалення кримінальне законо-давство у сфері боротьби із суспільно небезпечними діяннями в економіці, зокрема з лихварством, неправильним веденням бухгалтерського обліку з метою ухиляння від сплати податків, введенням в оману контрагентів при складанні угод тощо.

Винятково важливо усунути внутрішні суперечності зако-нодавства. Потрібно здійснити кримінологічну експертизу всіх законопроектів у сфері регулювання господарчої діяльності, на основі якої спрогнозувати можливе виникнення небезпечних форм поведінки в галузі економіки, адже злочинність миттєво використовує будь-які "проріхи" у законодавстві.

Також органи внутрішній справ виконують виховні функції. Ці функції невіддільні від загальновиховних серед усіх прошарків суспільства. Вони повинні, з одного боку, сприяти переборенню людьми почуття очікування благ тільки з боку держави, безініціативності, страху перед змінами, а з ін-шого - не допускати розвитку розгубленості, негативних ідей, що відкидають творчі початки, ініціативу, спричинюючи уст-ремління ухопити все, що можливо, сьогодні, не думаючи про завтра.

Необхідно розвивати у громадян почуття співпереживання за майбутнє України, досягнення нею високих позицій у світовій спільноті.

Потрібно широко пропагувати правові знання в галузі еко-номіки із застосуванням зарубіжного досвіду. Нещодавно діяла загальнодержавна програма підвищення рівня податкової куль-тури громадян, де передбачалися відповідні заходи через засоби масової інформації, у тому числі проведення циклів теле- і ра-діопередач, консультацій, брифінгів, зустрічей службових осіб органів державної податкової служби з населенням на підставі п. 33 Комплексної програми профілактики злочинності на 2001-2005 рр.

Для зосередження зусиль на пріоритетних напрямах профі-лактики економічних злочинів органи внутрішніх справ розробляють і реалізують програми попередження злочинності з урахуванням нових тенденцій в її діяльності.

Так, розроблена і виконується Програма заходів щодо захисту паливно-енергетичного комплексу України. Ця програма коригу-ється з урахуванням змін економічної ситуації в цій галузі. Мі-ністерство внутрішніх справ України висунуло обґрунтовані про-позиції щодо застосування штрафних санкцій за порушення умов видачі вексельних бланків; законодавчого обмеження обсягів електроенергії, що реалізується за безгрошовими схемами, зокре-ма із застосуванням вексельного обігу та бартерних операцій; посилення вимог ліцензійних умов до ліцензіатів при отриман-ні ними ліцензії на здійснення підприємницької діяльності на ринку електроенергії щодо їх фінансового стану та платоспро-можності в розрахунках за електроенергію наявними грошови-ми коштами.

Для боротьби з криміналізацією приватизаційних процесів, забезпечення їх прозорості, умов чесної змагальності здійс-нюється Програма оперативного супроводження процесу прива-тизації в України. У процесі виконання вимог програми вияв-лено сотні випадків вчинення злочинів у сфері приватизації (службові зловживання, заниження вартості об'єктів привати-зації шляхом підробки документів, безпідставного списання основних фондів, завищення кредиторської заборгованості, не-законного використання приватизаційних майнових сертифі-катів). Встановлено факти, коли комерційні структури, у ві-данні яких перебували державні пакети акцій стратегічно важливих підприємств, замість інвестування їх розвитку орга-нізовували приватні фірми, у тому числі в офшорних зонах. Через ці фірми комерційні структури отримували сировину й вивозили готову продукцію за кордон. У такий спосіб підпри-ємства штучно доводились до банкрутства, а в подальшому ви-купались за рахунок коштів, отриманих у результаті "управ-ління" цим же підприємством.

Ось чому розглядувана Комплексна програма профілактики злочинності на 2001-2005 рр. (п. 41) спеціально передбачає ни-зку заходів, пов'язаних з недопущенням участі в аукціонах з продажу пакетів акцій підприємств, які мають стратегічне зна-чення для економіки і безпеки держави або займають монопо-льне становище на загальнодержавному ринку відповідних то-варів, робіт, послуг, претендентів з коштами сумнівного чи кримінального походження.

Зазначимо також, що важливі профілактичні заходи впро-ваджуються у кредитно-фінансовій, агропромисловій, зовнішньо-економічній та інших сферах економіки.

Таким заходом є, наприклад, проведення на заздалегідь ви-значених пріоритетних напрямах і стратегічно важливих об'єк-тах оперативно-профілактичної операції "Наступ", що забезпе-чує комплексне відпрацювання зазначених об'єктів.

Розроблена і впроваджується програма профілактичних дій правоохоронних та контролюючих органів для боротьби з неза-конним виробництвом, поширенням і реалізацією аудіо- і відео-продукції, компакт-дисків та інших об'єктів інтелектуальної власності.

2. Випадки обов’язкового проведення аудиту

2.1. Обов'язкова аудиторська перевірка з приводу порушення справи про банкрутство підприємства

Під банкрутством розуміється пов'язана з недостатністю активів у ліквідній формі неспроможність