Аналогічна ситуація може скластися, коли судово-бухгалтерська експертиза призначається замість судової економіко-статистичної і економіко-трудової експертиз, для проведення яких необхідні знання методики аналізу статистичних даних і трудозатрат. При цьому відповіді експерта будуть неповними або неточними і проведене дослідження не дасть очікуваного результату. Не треба вимагати від судово-бухгалтерської експертизи і вирішення завдань, які стоять перед документальною ревізією фінансово-господарської діяльності підприємства, організації, у тому числі й призначеною згідно з ст. 66 КПК України, чи перед аудитом, які здійснюються на підставі і з застосуванням відповідних законів, методик та мають на меті, як правило, проведення аналізу досить широкого кола питань.

Суду, слідчому, щоб більш виважено підійти до призначення судово-бухгалтерської експертизи, уникнути недоречностей, бажано, насамперед з консультаційною метою, залучати з додержанням вимог статей 128' і 270' КПК до цього спеціаліста-бухгалтера (зі складу судових експертів-бухгалтерів науково-дослідних установ судових експертиз Мінюсту України), який допоможе зорієнтуватися щодо предмета конкретного виду судово-економічної експертизи у даній справі, сформулювати відповідні запитання. Орієнтовний перелік питань, які слідчий може висунути для вирішення вказаним спеціалістом-бухгалтером, може бути таким:

1. Чи у повному обсязі відображена в акті документальної ревізії перевірка фактів, що цікавлять слідство, чи достатньо документально обгрунтовані висновки ревізії з цих питань, чи не потрібно для їх з'ясування проведення додаткових ревізійних дій?

2. Які бухгалтерські документи, що містять необхідні для слідства дані, підібрані у справі і чи всі вони досліджені ревізором? Якщо не всі, то які документи і де необхідно додатково вилучити і додати до справи, чи достатньо зібрано матеріалів для судово-бухгалтерської експертизи, якщо в її призначенні виникне необхідність?

3. Які питання з врахуванням обставин справи доцільно поставити на вирішення судово-бухгалтерської експертизи та які інші слідчі дії, у тому числі призначення інших видів експертиз (судово-економічної, товарознавчої, технічної, графічної), повинні бути проведені до призначення судово-бухгалтерської експертизи з метою забезпечення повноти матеріалів, необхідних для її проведення?

Необхідно виключити підміну призначення експертизи участю спеціаліста-бухгалтера, що неодноразово мало місце (причому без належної реакції з боку керівництва правоохоронних органів).

Перед судовим експертом-бухгалтером можуть ставитись такі запитання:

Чи підтверджується документально недостача (надлишок) товарно-матеріальних цінностей (товарів, тари, коштів) на певну суму (вказати яку) на даному підприємстві, в його структурному підрозділі за певний період?

За ким лічились товарно-матеріальні цінності, гроші в цей період?

Чи підтверджується документами необгрунтоване нарахування і виплата заробітної плати (зазначити, кому, яка сума, за який період)?

Чи підтверджується документами не обгрунтоване списання товарно-матеріальних цінностей, грошей на певну суму (вказати розмір, період)?

Яку суму становить .розмір матеріальної шкоди, заподіяної (вказати кому) недостачею (необгрунтованими виплатами), виявленою інвентаризацією, документальною ревізією (акти від такого-то числа)?

Чи підтверджуються документально показання такого-то про не обгрунтоване нарахування заробітної плати (вказати розмір, за який період?)

Чи правильним є документальне оформлення операцій, пов'язаних з прийманням, зберіганням, реалізацією, оборотом товарів і обігом коштів?

Чи підтверджується документально завищення фактичної наявності товарів (дати їх перелік) на суму (вказати яку) за інвентаризаційним описом від (зазначити дату) над її максимально можливим залишком на даному підприємстві за певний період?

Чи підтверджується документально несплата державі встановлених податків в розмірі (вказати якому) даним підприємством, організацією за певний період?

Чи підтверджується документально сума позову (зазначити позивача і відповідача) про стягнення заборгованості, що виникла у зв'язку (вказати обставини, документ, період)?

Які порушення вимог нормативних актів, що регулюють порядок ведення бухгалтерського обліку і контролю, сприяли (могли сприяти) заподіянню матеріальної шкоди (виникненню недостачі, необгрунтованим виплатам), несвоєчасному її виявленню?

Які порушення порядку і правил проведення документальної ревізії та інвентаризації були допущені в період заподіяння матеріальної шкоди?

Хто з посадових осіб зобов'язаний був забезпечити виконання правил бухгалтерського обліку та контролю, порушення яких сприяло (могло сприяти) заподіянню матеріальної шкоди?

Яких заходів обліково-контрольного характеру необхідно вжити для усунення обставин, що сприяли заподіянню матеріальної шкоди?

Можуть ставитися й інші запитання, пов'язані з веденням бухгалтерського обліку і звітності.

Недодержання меж компетенції судового експерта-бухгалтера при вирішенні ним властиві для даної експертизи завдань.

Дає його на оцінку дій матеріально відповідальних осіб, керівників організацій, втручання у правові завдання тощо, а іноді може призвести до призначення судово-бухгалтерської експертизи. Перед експертом поставлені такі завдання: встановити, .у кількість етилового спирту і бензину отримала завідуюча складом М., яку кількість бензосуміші вона могла приготувати з отриманих спирту і бензину, у разі порушення норм витрати спирту визначити, хто в цьому винен.

Іноді ставляться питання про те, чи підтверджується заподіяння шкоди підприємству, організації, державі розкраданням товарів, продукції, грошей (експерт вправі встановлювати шкоду від їх недостачі, необгрунтованого списання, а не від розкрадання), хто є матеріально відповідальним за шкоду (експерт вправі вказувати, за ким лічилися товарно-матеріальні цінності, розподіл відповідальності за розмір шкоди між працівниками не належить до його компетенції).

Перед експертом-бухгалтером повинні ставитися такі запитання, для відповіді на які необхідні знання в галузі бухгалтерського обліку і контролю, причому бажано, щоб вони були пов'язані з тією галуззю (промисловість, сільське господарство, спільні підприємства, банківська справа тощо), в якій експерт є спеціалістом. Запитання повинні випливати з обставин справи, стосуватися її певних аспектів, бути конкретними. Якщо до запитання включена умова ("з