шахрайського заволодіння кредитними коштами було використано створену або придбану юридичну особу — фіктивний суб'єкт підприємництва, дії винного слід кваліфікувати за сукупністю злочинів, передбачених ст. ст. 190, 205. У тому разі, коли умисел викрасти кошти, отримані у формі банківського кредиту, не встановлено, а кредитна заявка, техніко-економічне обґрунтування та інші документи надходять від фіктивного підприємства, дії особи, яка обрала розглядуваний спосіб обману кредитора, слід кваліфікувати за сукупністю злочинів, передбачених ст. ст. 205, 222.
5. Кваліфікуючими ознаками злочину (ч. 2 ст. 222) є: 1) вчинення його повторно; 2) заподіяння ним великої матеріальної шкоди.
Про поняття повторності див. ст. 32 і коментар до неї. Матеріальна шкода визнається великою, якщо вона у 500 і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян (примітка До ст. 218). В цій частині шахрайство з фінансовими ресурсами є матеріальним складом злочину і визнається закінченим з моменту фактичного заподіяння вказаної шкоди. Матеріальна шкода може бути заподіяна внаслідок використання дотацій, субсидій, субвенцій не за цільовим призначенням, неповернення одержаного кредиту, ухилення від сплати податків.
Сам по собі факт нецільового використання кредитних коштів у разі їх вчасного повернення кредиторові не утворює кваліфікованого складу злочину, передбаченого ч. 2 ст. 222, оскільки такими діями матеріальна шкода кредитору не заподіюється.
Вирішуючи питання про те, чи заподіяно кредиторові у разі неповернення у встановлений строк наданого кредиту велику матеріальну шкоду, потрібно враховувати те, що кредитний договір може забезпечуватися договором застави майна, належного суб'єкту господарської діяльності. Якщо стосовно вказаного майна, вартість якого перевищує суму отриманого кредиту і відсотків за ним, було задіяно механізм стягнення і кошти від його реалізації планувалось спрямувати на задоволення майнових інтересів кредиторів, кваліфікація за ч. 2 ст. 222 за ознакою заподіяння великої матеріальної шкоди виключається.
Шкода, заподіяна кредиторові, може полягати у прямих збитках, спричинених неповерненням всього або частини кредиту, або в упущеній вигоді.
Закон Украши "Про заставу" від 2 жовтня 1992 р.
Закон України "Про бюджетну систему Украши в редакції від 29 червня 1995р. (ст. ст. 17, 35).
Закон України "Про місцеве самоврядування в Україні" від 21 травня 1997 р. (ст. 261
Закон України "Про оподаткування прибутку підприємств " в редакції України від 22 травня 1997р.
Закон України "Про встановлення ставок податків і зборів (обов'язкових гиа-тежів), інших елементів податкових ваз, а також пільг щодо оподаткування' від 14 жовтня 1998р. и
Закон України "Про Національний 'банк України " від 20 травня 1999 р.
Закон України "Про банки і банківську діяльність" від 7 грудня 2000 р. і
Закон України "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами" від21 грудня 2000 р. (ст, 14).
Закон України 'Про обіг векселів в Україні" від 5 квітня 2001 р.
Положення про кредитування. Затверджене постановою Правління НВ № 246 від 28 вересня 1995 р.^
Постанова ПВС "Про судову практику в справах про корисливі злочини протії приватної власності" N° 12 від 25 грудня 1992 р. (п. 19).
Постанова ПВС "Про деякі питання застосування законодавства про відлові; дальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів" № 5від 26 березня 1999р. (п. п. 3,14, 15).
Роз'яснення ВАС "Про деякі питання вирішення спорів, пов'язаних з укладан-ням та виконанням кредитних договорів" № 02-5/706 від 6 жовтня 1994р.