заборони для диверсифікованих ІСІ: 1) тримати в грошових коштах, на банківських депозитних рахунках, в ощадних сертифікатах та облігаціях, емітентами яких є комерційні банки, більш ніж 30 % загальної вартості активів ІСІ; 2) придбавати або додатково інвестувати в цінні папери одного емітента більш ніж 5 % загальної вартості активів ІСІ; 3) придбавати або додатково інвестувати в державні, доходи за якими гарантовано цінні папери Кабінетом Міністрів України, більш ніж 25 % загальної вартості активів ІСІ. При цьому забороняється інвестувати кошти ІСІ менш ніж у три види державних цінних паперів; 4) придбавати або додатково інвестувати в цінні папери органів місцевого самоврядування більш ніж 10 % загальної вартості активів ІСІ; 5) придбавати або додатково інвестувати в облігації підприємств, емітентами яких є резиденти України (крім комерційних банків), більш ніж 20 % загальної вартості активів ІСІ; 6) придбавати або додатково інвестувати в акції українських емітентів більш ніж 40 % загальної вартості активів ІСІ; 7) придбавати або додатково інвестувати в цінні папери, доходи за якими гарантовано урядами іноземних держав, більш ніж 20 % загальної вартості активів ІСІ; 8) придбавати або додатково інвестувати в акції та облігації іноземних емітентів, які допущені до торгів на організованих фондових ринках іноземних держав, більш ніж 20 % загальної вартості активів ІСІ; 9) придбавати або додатково інвестувати в інші активи, дозволені законодавством України, більш ніж 5 % активів ІСІ; 10) придбавати або додатково інвестувати в цінні папери доходи за якими гарантовано урядом однієї іноземної держави, більш ніж 10 % загальної вартості активів ІСІ; 11) придбавати або обмінювати цінні папери, емітентами яких є пов’язані особи ІСІ, компанії з управління активами або зберігача; інститути спільного інвестування відкритого та інтервального типу мають відповідати вимогам щодо диверсифікованих ІСІ;

б) недиверсифіковані ІСІ – ІСІ, які не мають усіх ознак диверсифікованого ІСІ. Різновидом недиверсифікованого ІСІ є венчурний фонд (його ознаки: недиверсифікований ІСІ закритого типу, який здійснює виключно приватне розміщення цінних паперів власного випуску; та активи якого більше ніж на 50 % складаються з корпоративних прав та цінних паперів, що не допущені до торгів на фондовій біржі або у торговельно-інформаційній системі; учасниками венчурного фонду можуть бути тільки юридичні особи.

Поняття та визначення активів інституту спільного інвестування

І. Активи ІСІ – сукупність майна, корпоративних прав та вимог, сформована за рахунок коштів спільного інвестування [7, c1].

Вимоги до складу і структури активів ІСІ (застосовуються через шість місяців з дати реєстрації ІСІ в ДКЦПФР):

частка грошових коштів в активах ІСІ: (1) при проведенні відкритої підписки на цінні папери ІСІ відкритого та інтервального типу не менш як 10 % активів таких ІСІ повинні утримуватися в грошових коштах, які зберігаються на окремих депозитних банківських рахунках, відкритих для цього ІСІ; (2) активи диверсифікованого ІСІ складаються тільки з цінних паперів та грошових коштів, у тому числі в іноземній валюті (перелік видів цінних паперів, які можуть становити активи диверсифікованого ІСІ, встановлюється нормативно-правовими актами ДКЦПФР);

частка цінних паперів в активах ІСІ: вартість цінних паперів, що не допущені до торгів на фондовій біржі або у торговельно-інформаційній системі, не може становити: (1) більш як 20 % загальної вартості активів диверсифікованого ІСІ; (2)більш як 50 % загальної вартості активів не диверсифікованого ІСІ; при цьому вартість цінних паперів іноземних емітентів не може бути більшою, ніж 20 % загальної вартості активів ІСІ;

особливість складу активів венчурного фонду: а) до складу активів можуть входити боргові зобов’язання емітентів, частка у корпоративних правах яких входить до складу активів цього фонду; б)можуть повністю складатися з корпоративних прав та, що не допущені до торгів цінних паперів на фондовій біржі або у торговельно-інформаційній системі;

заборона включення до активів ІСІ: 1) цінних паперів, випущених компанією з управління активами, зберігачем, реєстратором та аудитором (аудиторською фірмою) цього ІСІ та пов’язаними особами; 2) цінних паперів іноземних держав та іноземних юридичних осіб, допущених до торгів менше ніж на двох провідних іноземних біржах чи у торговельно-інформаційних системах, перелік яких визначається ДКЦПФР; 3) цінних паперів інших ІСІ; 4) векселів та ощадних сертифікатів на суму більш як 10 % вартості активів ІСІ, якщо інше не встановлено нормативно-правовими актами ДКЦПФР.

ІІ. Чисті активи ІСІ:

вартість чистих активів ІСІ – величина, що визначається як різниця між сумою активів інституту спільного інвестування з урахуванням їх ринкової вартості і розміром зобов’язань інституту спільного інвестування [7, c.1];

визначення вартості чистих активів ІСІ:

а) визначається компанією з управління активами відповідно до регламенту ІСІ та нормативно-правових актів ДКЦПФР; при цьому вартість чистих активів (А) ІСІ відкритого типу визначається на кінець кожного робочого дня, (б)ІСІ інтервального та закритого типу;

б) визначається на кінець кожного робочого дня, що передує дню прийому заявок на розміщення та викуп цінних паперів ІСІ, але не рідше ніж раз у квартал, (в) венчурного фонду – на кінець року. 

Особливості бухгалтерського   обліку активів  ІСІ  встановлюються нормативно - правовими актами Комісії за погодженням з Міністерством фінансів України.  

Довідка про  вартість  чистих активів ІСІ та додатки до неї є документами звітності  корпоративного  інвестиційного  фонду  та компанії  з управління активами  пайового  інвестиційного фонду. Форма та порядок надання довідки встановлюються Комісією.  Довідка про вартість чистих активів ІСІ складається