Форми і методи фінансового контролю.

Організація та органи фінансового контролю.

Податкова перевірка як метод фінансового контролю.

Основні поняття, терміни:

Аудит. Аудиторський висновок. Державний фінансовий контроль.

Інспектування. Метод фінансового контролю. Методика фінансового контролю. Обстеження. Перевірка. Податкова перевірка. Ревізія. Спостереження. Фінансова дисципліна.

Питання та завдання для контролю під час семінарського заняття

Поясніть різницю між державним фінансовим контролем і фінансовим контролем.

Що є метою державного фінансового контролю.

Які органи фінансового контролю ви знаєте?

Роль Президента України та Верховної Ради України в здійсненні фінансового контролю.

Наведіть приклади обов’язкового та ініціативного фінансового контролю.

Проведіть розмежування понять «метод» і «методика фінансового контролю».

Які види банківських ризиків ви знаєте, і в чому вони полягають?

У чому полягає різниця між ревізією та перевіркою?

Наведіть перелік органів, які мають право здійснювати перевірки повноти й своєчасності сплати податків.

Підстави та умови проведення позапланових податкових перевірок.

Рекомендована література:

Закон України «Про Національний банк України» від 20 травня 1999 р. № 679-ХІ.

Закон України «Про державну контрольно-ревізійну службу в Україні» від 26 січня 1993 р. // Галицькі контракти. – 1996. - № 30.

Закон України «Про аудиторську діяльність» від 22 квітня 1993 р. // Голос України. – 1993. – 29 травня.

Закон України «Про внесення змін до Закону України «Про державну податкову службу в Україні» від 5 лютого 1998 р. // Відомості Верховної Ради України. – 1998. - № 29.

Закон України «Про Рахункову палату» від 11 липня 1996 р. // Відомості Верховної Ради України. – 1998. - № 24.

Закон України «Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами і державними цільовими фондами» від 21.12.00 № 2181-ІІІ.

Указ Президента України «про зміцнення фінансової дисципліни та запобігання правопорушенням у бюджетній сфері» від 25 грудня 2001 р. № 1251/2001.

Бурлаков Р. Про систему державного фінансового контролю // Право України. - № 3. – 1998. – С. 69-74.

Горун О.В. Суть і призначення фінансового контролю // Проблеми фінансового права. – 1998. – Вип. 1. – С. 57-56.

Ісмаїлов А.Б. Шляхи удосконалення фінансового контролю // Фінанси України. – 2003. - № 5.– С. 139-143.

Крутевич М. рахункова палата як орган парламентського контролю // Право України. – 2001 - №11. – С.144-148.

Селиванов А., Дзісяк О. правове регулювання діяльності органів податкової служби в Україні // Право України. – 1998 - №7. – С.15-18.

Хмільовська К.В. Організаційні засади податкового контролю // Фінанси України. – 2003 - №2. – С.50-54

ОСОБЛИВА ЧАСТИНА

Семінарське заняття № 6 (2 години)

Тема 6. Фінансово-правова відповідальність

План

Поняття та ознаки фінансово-правової відповідальності.

Фінансове правопорушення як підстава фінансово-правової відповідальності.

Фінансові санкції. Порядок застосування.

Відповідальність за бюджетні правопорушення.

Основні поняття, терміни:

Фінансова пеня. Фінансове правопорушення. Фінансовий штраф. Фінансово-правова відповідальність. Фінансово-правова санкція.

Питання та завдання для контролю під час семінарського заняття

Що є підставою фінансово-правової відповідальності?

Хто може бути суб’єктом фінансового правопорушення?

Що є об’єктом фінансового правопорушення?

У чому полягає особливість суб’єктивної сторони фінансового правопорушення?

Які елементи утворюють об’єктивну сторону фінансового правопорушення?

Які види фінансових правопорушень можна виділити в процесі аналізу фінансового законодавства України?

Яку відповідальність встановлено за ухилення від сплати податків в Україні?

У чому особливості адміністративно-правової відповідальності в податковій сфері?

Вкажіть, які види фінансових санкцій ви знаєте?

В якому порядку стягують фінансові санкції.

Рекомендована література:

Закон України «Про внесення змін до Закону України «Про систему оподаткування» від 18.02.97 // Відомості Верховної Ради України. – 1997. - № 16.

Закон України «Про внесення змін до Закону України «Про державну податкову службу в Україні» від 5 лютого 1998 р. // Голос України. – 1998. - № 28. – 14 лютого.

Закон України «Про порядок погашення обов’язків платників податків перед бюджетами і державними цільовими фондами» від 21 грудня 2000 р. № 2181-ІІІ.

Інструкція про порядок нарахування і погашення пені, затверджена наказом ДПА України від 1 березня 2001 р. № 77.

Інструкція про порядок застосування штрафних (фінансових) санкцій органами державної податкової служби, затверджена наказом ДПА України від 17 березня 2001 р.

Податкове роз’яснення про відповідальність платника податків за порушення термінів сплати сум податкових обов’язків при перерахуванні платником грошових коштів на рахунки, які відкриті не за місцем його реєстрації, неправильні коди бюджетної класифікації тощо, затверджене наказом ДПА України від 15 січня 2002 р.

Брич Л.П. Кваліфікація ухилення від сплати обов’язкових внесків державі. – Львів, 1998. – 76 с.

Комлик М.І. Відповідальність та санкції за податкові правопорушення: збірник нормативних актів.- К., 2000. – 120с.

Кравченко Л. Особливості відповідальності уповноважених банків за порушення валютного законодавства // Фінанси України. – 2003. - № 2. – С. 49-52.

Кузьменко О. Державний примус та юридична відповідальність як гарантії виконання Державного бюджету України// Підприємництво, господарство, право. – 2001. - № 5. – С. 60-63.

Налоговое законодательство и финансовая ответственность. Право и практика. – К., 2000. – 104 с.

Чернадчук В. Щодо відповідальності за порушення бюджетного законодавства: деякі аспекти // Підприємництво, господарство, право. – 2002. - № 5. – С. 48-50.

Фёдоров С. Финансово-правовые санкции: проблемы применения // Підприємництво, господарство, право. – 2003. - № 4. – С. 36-38.

Семінарське заняття № 7 (2 години)

Тема 7. Бюджетне право і бюджетний устрій України.

План

Поняття і роль бюджету.

Бюджетне право та бюджетні правовідносини.

Бюджетний устрій та бюджетна система України.

Бюджетна класифікація.

Основні поняття, терміни:

Бюджетна класифікація. Бюджетна система. Бюджетна система України. Бюджетне право. Бюджетний період. Бюджетний устрій. Бюджетний цикл. Видатки бюджету. Витрати бюджету. Державний борг. Державний бюджет України як економічна категорія. Державний бюджет як юридична категорія. Доходи бюджету. Закон про Державний бюджет України. Зведений бюджет. Фінансування бюджету.

Питання та завдання для контролю під час семінарського заняття

Розкрийте співвідношення