Одним з діючих коштів, які використовувалися фіктивними фірмами для забезпечення протизаконної діяльності, донедавна (до березня 2001 р.) були кодовані рахунки, уведені в 1998 р. у зв'язку зі скасуванням анонімних рахунків на виконання Указу Президента України “Про деякі питання захисту банківської таємниці” від 21.07.98 р. Саме кодовані рахунки використовувалися як головний елемент у злочинній технології одержання неконтрольованої готівки. Так, по даним ГНА України, в одному з розрахункових центрів “потужного” банку була встановлена наявність 106 кодованих рахунків (90 з них відкрито на загублені документи або померлі особи). Щодня з таких рахунків наявними коштами знімалося близько 2-3 млн грн. При подальшій перевірці банку встановлена наявність ще 191 кодованого рахунку (через 40 з них пройшло 1,2 млрд грн., а через 151 валютний рахунок - 87,5 млн дол. США). Практично всі зазначені кошти були отримані в наявній формі. У березні 2001 р. використання кодованих рахунків у банківській системі було заборонено.29, С.123

Нерідко фіктивні суб'єкти підприємництва використовують для здійснення шахрайських дій, наприклад при створенні якихось “інформаційних центрів по працевлаштуванню»”. Державна реєстрація підприємства здійснюється з використанням фіктивних даних, щоб додати злочинній діяльності видимість легального бізнесу (наявність Уставу, реєстраційного свідоцтва, ліцензій, печатки й інших необхідних атрибутів підприємницької діяльності). Немаловажним у таких випадках є вибір місця для юридичної адреси, оскільки розташування офісу, наприклад, у центрі м. Києва вселяє впевненість, що діяльність здійснює солідна фірма, в офісі, у доступних місцях для ознайомлення, розвішуються документи, що підтверджують “легітимність” суб'єкта підприємництва (реєстраційне свідоцтво, ліцензії й т.п.).

Спосіб здійснення злочину проявляється у виконанні наступних дій:

1. Публікується оголошення в пресі, здійснюється реклама по місцевому телебаченню, радіо про проведення прийому на роботу, здійсненні працевлаштування громадян. У більшості випадків пропонується надомна робота (сортування кореспонденції, подарунків, зборка пакувальних коробок, сортування різнобарвних кульок і т.п.).

2. Орендується відповідне приміщення під офіс для прийому відвідувачів.

3. Бажаючим працевлаштуватися, пропонується заповнити відповідні анкети.

4. Пошук вакансій і пропозицій але працевлаштуванню - платна послуга.

5. Відвідувачам пропонується сплатити незначну суму коштів за здійснення інформаційної послуги (20-30 грн.).

6. Для створення видимості законності виконуваних дій оформляються із клієнтами відповідні угоди про здійснення інформаційних послуг.

7. Складаються прибуткові касові документи про внесення коштів у касу підприємства (клієнти одержують квитанцію до прибуткового касового ордера).

При обігу за результатами пошуку роботи клієнтам повідомляють, що необхідної вакансії немає, і пропонують свідомо неприйнятні варіанти. Нерідко пропонується ще додатково внести в касу підприємства кошти для більш надійного підбора необхідної для клієнта роботи.

Строк одержання результатів пошуку вакансій, як правило, становить від 1 до 2 місяців. Це дозволяє “утягнути” у сферу діяльності фіктивної фірми значну кількість клієнтів й одержати шахрайським шляхом значні суми коштів. Матеріали практики показують, що чисельність потерпілих досягає 3-4 тис. громадян.

Проведенням оперативно-розшукових заходів була виявлена організована група осіб, що зареєстрували на підставних осіб товариство з обмеженою відповідальністю, основним видом діяльності якого було працевлаштування громадян за кордоном. Поширивши інформацію через засоби масової інформації “про 100-відсоткову гарантію працевлаштування”, вони уклали угоду майже з 400 громадянами України, від яких дістали грошові кошти в сумі, еквівалентної 500 тис. грн.

Різновидом способів здійснення шахрайських дій з використанням можливостей фіктивних фірм є розсилання пошти із вказівкою того, що “клієнт” виграв подорож за кордон (на якісь екзотичні острови й т.п.). Умовою надання путівок є попередня оплата перельоту літаком туди й назад.

Іншим проявом змісту злочинної діяльності може бути оголошення про вигідне працевлаштування за кордоном. У таких випадках пропонується оплатити інформаційні послуги нібито за пересилання документів за кордон, терміновість здійснення працевлаштування й т.п.

Часте перерахування коштів на адресу фіктивного суб'єкта підприємництва здійснюється в безготівковій формі. Це, з одного боку, виключає безпосередній контакт із виконавцями й співучасниками злочину (у більшості випадків контакти з жертвами злочинних дій здійснюються по телефону). З іншого боку, таким способом роблять злочинні дії відносно юридичних осіб, що мають кошти в безготівковій формі. При цьому пропонується участь у конкурсі лише за умови перерахування незначної суми коштів на розрахунковий рахунок організатора, оплати підписки на журнал, придбання набору товару за завищеною ціною й т.п.

Для здійснення злочину часто використаються інформаційні бази МВС “09 - домашні телефони”, “09 - юридичні особи”. Інформацію можна одержати з “піратських” компакт-дисків. У таких випадках жертва злочину одержує заповнений формуляр (з точними демографічними даними) і вказівкою інформації про виграш коштовного призу. Умовою одержання призу є перерахування незначної суми на розрахунковий рахунок підприємства - організатора конкурсу, лотереї (фіктивної фірми).

Для створення легітимності здійснюваних дій дуже часто використовується привабливі бланки з логотипами фірми, печатки, підписи. Практика показує, що для створення видимості законності здійснюваних дій шахраї іноді вдаються до допомоги нотаріусів.

Державна реєстрація фіктивного суб'єкта підприємництва насамперед, необхідна для