З цієї точки зору, а саме стосовності документальної інфор-мації до доказування окремих обставин вчинення злочину, зви-чайного місця її знаходження (збереження), треба виділяти такі групи документів, що підлягають вилученню і дослідженню при розслідуванні злочинів у сфері підприємницької діяльності.

1. Документи, які визначають економічну структуру і організаці-йно-правовий статус підприємства та стан фінансового конт-ролю: а) свідоцтво про реєстрацію підприємства; б) статут підприємства; в) заосновна угода; г) реєстр акціонерів; д) про-токоли загальних зборів акціонерів; е) протоколи засідань ад-міністративних органів управління (правління, керівництва); є) протоколи засідань ревізійних комісій (акти та матеріали перевірок); ж) річний звіт аудитора; з) акти та інші матеріали перевірок податкових, банківських та інших контрольних органів; й) накази і розпорядження посадових осіб тощо.

2. Документи, що свідчать про заняття певним видом підприє-мницької діяльності: а) ліцензії; б) патенти; в) рекламні про-спекти підприємства і реклама, розміщена в засобах масо-вої інформації; г) договори про укладання певних угод (купівлі-продажу, позички, про виконання робіт тощо).

3. Документи бухгалтерського обліку і звітності (тут в най-більш повному обсязі на основі суцільного і безперервного спостереження, суворого документування, систематизації на рахунках і балансування облікових даних концентрується економічна інформація):

а) документи первинного обліку (рахунки, накладні та інші, які фіксують окремі економічні операції);

б) бухгалтерські рахунки (кожна економічна операція має подвійний запис — в активі одного рахунку і пасиві другого рахунку підприємства, наприклад, придбаний комп'ютер відображається в активі рахунку “основні засоби” і в пасиві рахунку “уставний фонд”);

в) бухгалтерський баланс (головна і узагальнююча части-на бухгалтерського обліку, в якому відображаються зведені дані бухгалтерського обліку за квартал, півроку, рік).

4. Документи статистичного обліку і звітності (відображаєть-ся кількісна характеристика окремих сторін діяльності підприємства на протязі певного періоду часу). Комерційна структура (фірма) може мати кілька варіантів звітності за рік: а) для державних органів, наприклад, для податкової адміністрації; б) для акціонерів; в) для засобів масової інфор-мації (для реклами); г) для керівництва фірми. Вказані варі-анти звітності можуть суттєво відрізнятися один від одного рівнем деталізації.

5.Документи оперативного обліку і звітності. Це “кишенько-ва бухгалтерія” керівника підприємства, яка характеризує швидкоплинні економічні процеси на підприємстві і є підста-вою для прийняття поточних рішень. Представляє собою важливе джерело інформації при розслідуванні економічних злочинів.

6.Документи автоматизованого робочого місця бух-галтера, економіста, плановика, аналітика. Тут може знахо-дитись різноманітна інформація у вигляді: а) облікових даних; б) планових показників; в) норм і нормативів; г) звітності фірми тощо.

7.Банківські документи: а) журнал реєстрації платіжних дору-чень з поточного рахунку; б) журнал реєстрації надходжень на поточний рахунок; в) витяг з поточного рахунку; г) заяви на відкриття поточного, валютного рахунків; д) картка з зраз-ками підписів і відбитку печатки; е) платіжні доручення; є)документи, що відбивають одержання кредиту в банку, та інші.

8.Касові документи: а) договір про повну індивідуальну мате-ріальну відповідальність касира; б) касова книга; в) журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових документів; г) журнал реєстрації використання грошових чеків; д) прибут-кові і видаткові касові ордери; е) акти перевірки наявності грошових коштів і матеріальних цінностей в касі та інші.

9.Підроблені (фальсифіковані) документи: заосновні, банків-ські, бухгалтерські та інші, що були використані при вчи-ненні злочину.

10.Робочі записи посадових осіб та службовців, зміст яких має значення для кримінальної справи: доповідні записки, робочі зошити, календарі, записники тощо.

11.Магнітні носії інформації: диктофонний запис наради, зборів тощо; фото-, кіно-, відеодокументи, що відбивають певні факти з “життя” підприємства.

12.Електронні копії письмових документів та інша електронна інформація (програмне забезпечення). Можуть міститися на: а)постійному запам'ятовуючому пристрої, б) компактдисках; в) дискетах; г) магнітних стрічках. Документи як джерела доказової інформації при розсліду-ванні розкрадань майна та пов'язаних з ними злочинів можуть досліджуватись і використовуватись в кількох аспектах: а) з точки зору значення фактів, що зафіксовані в документі (наприклад, в статуті підприємства, ліцензії на право зайняття певним видом підприємницької діяльності тощо); б) з метою визначення способу виготовлення документа (на-приклад, шляхом призначення техніко-криміналістичної екс-пертизи підробленого документа); в) з метою ідентифікації особи, яка написала (підписала) документ, або голос і мову якої зафіксовано на магнітному носії інформації (шляхом призначення відповідної криміналістичної експертизи).12, С.52-54

Крім своєчасного виявлення і вилучення документів на під-приємстві, діяльність якого перевіряється, треба мати на увазі і відповідні документи в інших структурах. Будь-яке підприєм-ство в економічному середовищі являє собою “виробничу клітинку”, в яку надходять ресурси і де вони переробляються в продукт чи послугу і які, в свою чергу, споживаються іншими суб'єктами. Ці відносини носять характер договірних, але без-посередньо ще регулюються цілим рядом державних органів влади та нагляду. Всі вони являють собою середовище з постій-но діючими комунікаційними системами. По них циркулює відповідна інформація, яка може бути вилучена і використана правоохоронними органами для доказування обставин вчинен-ня економічного злочину.

В цьому середовищі можна виділити такі суб'єкти - носії інформації:

а) постачальники фінансових ресурсів (банки, урядові інве-стиційні установи, покупці облігацій компанії та інші); б) постачальники матеріалів та енергоресурсів (суб'єкти, що знаходяться у відповідних договірних відносинах з підприєм-ством); в) споживачі продукції (товарів і послуг); г) транспортні організації (коли підприємство користується послугами транспортних організацій для перевезення вантажів); д) біржі (коли підприємство приймає участь в торгах на то-варних і фондових біржах); е) органи державного управління і контролю (статистичні органи, податкові і митні інспекції, санітарно-епідемічні служ-би, пожежні інспекції, установи контролю за екологічною об-становкою).

Своєчасне вилучення вказаних документів у багатьох ви-падках дає можливість виявити і доказати важливі