Центральне місце в оцінці підприємницького ризику займають аналіз і прогнозування можливих втрат ресурсів при здійсненні підприємницької діяльності. Мається на увазі не витрата ресурсів, об'єктивно обумовлений характером і масштабом підприємницьких дій, а випадкові, непередбачені, але потенційно можливі втрати, що виникають унаслідок відхилення реального ходу підприємництва від задуманого сценарію. Щоб оцінити можливість тих або інших втрат, обумовлених розвитком подій по непередбаченому варіанті, потрібно насамперед знати усі види втрат, пов'язаних із підприємництвом, і вміти заздалегідь обчислити їх і виміряти як ймовірні прогнозні розміри. При цьому бажано оцінити кожний із видів втрат у кількісному вимірі і вміти зводити їх воєдино, що, на жаль, далеко не завжди вдасться зробити.

Випадковий розвиток подій, що оказыват вплив на хід і результати підприємництва, здатне призводити не тільки до втрат у виді підвищених витрат ресурсів і зниження кінцевого результату. Те саме випадкова подія може викликати збільшення витрат одного виду ресурсів і зниження витрат цього виду, тобто поряд із підвищеними витратами одних ресурсів може спостерігатися економія інших. Звідси, якщо випадкова подія робить подвійний вплив на кінцеві результати підприємництва, має несприятливі і сприятливі наслідки, при оцінці ризику випливає в однаковій мірі враховувати і ті й інші. Інакше кажучи, при визначенні можливих сумарних утрат варто вичитати з розрахункових утрат супровідний їхній виграш.

Втрати, що можуть бути в підприємницькій діяльності, доцільно розділяти на матеріальні, трудові, фінансові, утрати часу, спеціальні види втрат. Матеріальні види утрат виявляються в не передбачених підприємницьким проектом додаткових витратах або прямих втратах устаткування, майна, продукції, сировини, енергії і т.д. Стосовно кожного окремого з перерахованих видів втрат застосовуються свої одиниці виміру.

Найбільше природно вимірювати матеріальні втрати в тих же одиницях, у яких вимірюється кількість даного виду матеріальних ресурсів, тобто у фізичних одиницях ваги, обсягу, площі й ін. Проте зводити воєдино втрати, що вимірюються в різних одиницях, і висловити їх одним розміром не можна. Не можна складати кілограми і метри. Тому практично неминуче числення втрат у вартісному вираженні, у грошових одиницях. Для цього втрати у фізичному вимірі перекладаються у вартісний вимір шляхом множення на ціну одиниці відповідного матеріального ресурсу. Для достатньо значної кількості матеріальних ресурсів, вартість яких заздалегідь відома, втрати відразу можна оцінювати в грошовому вираженні. Маючи оцінку ймовірних втрат по кожному з окремих видів матеріальних ресурсів у вартісному вираженні, можна зводити їх воєдино, дотримуючи при цьому правила дій із випадковими розмірами і їхніми можливостями.

Трудові втрати являють собою втрати робочого часу, викликані непередбаченими обставинами. У безпосередньому вимірі трудові втрати виражаються в людино-годинах, людино-днях або просто часах робочого часу. Переклад трудових втрат у вартісне, грошове вираження здійснюється шляхом множення трудо/часів на вартість (ціну) одного часу.

Фінансові втрати - це прямий грошовий збиток, пов'язаний із непередбаченими платежами, виплатою штрафів, сплатою додаткових податків, утратою коштів і цінних паперів. Крім того, фінансові втрати можуть бути при недоотриманні або неотриманні грошей із передбачених джерел, при неповерненні боргів, несплаті покупцем поставленої йому продукції.

Підприємницька діяльність і страхування - тісно взаємозалежні категорії ринкового господарства. Ціллю підприємницької діяльності є одержання прибутку, збільшення вкладеного в справу капіталу.

Ефективна підприємницька діяльність немислима без освоєння нової техніки, без розумного ризику в пошуках додаткових резервів інтенсифікації виробництва. Тепер відзначимо й інший аспект взаємозв'язку підприємництва і страхування. Страхування в умовах ринкової економіки саме виступає сферою комерційної діяльності. Приймаючи на себе відповідальність за ті або інші ризики, страховик насамперед думає про те, що дасть йому укладений договір. Як підприємець, що діє на свій страх і ризик, він не береться за ті види страхування, у яких можливість настання несприятливих подій особливо велика. От чому багато об'єктів підвищеної небезпеки стають предметом взаємного страхування на комерційній основі.

В міру розвитку ринкового господарства в Україні підприємці усе більше розуміють значення даного механізму і поступово розширюють перелік ризиків, які можна передати страховій компанії, або використовують інші методи захисту від ризиків, що виникають у процесі їхньої діяльності. Різновидом підприємницьких ризиків виступають комерційні і фінансові ризики.

2. Фінансові ризики і їхнє страхування

Фінансовий ризик - це можливість настання збитку в результаті проведення яких-небудь операцій у фінансово-кредитній і біржовій сферах, вчинення операцій із фондовими цінностями, тобто ризик, що випливає з природи цих операцій.

До фінансових ризиків можна також віднести ризик настання непрямого (побічного) фінансового збитку (неотримання або недоотримання прибутку) у результаті настання страхової події - припинення виробництва (торгівлі) через втрату, ушкодження застрахованого майна. Цей ризик загрожує насамперед виробничим підприємствам.

Фінансові ризики побічно пов'язані з майновим страхуванням і поширюються в основному на фінансово-кредитну і біржову сфери. При цьому є один виняток: до фінансових ризиків можна віднести ризик неплатежу по споживчому кредиті, де одним із суб'єктів страхування може бути фізична, а не юридична особа.

Існує багато пов'язаних із фінансово-кредитною сферою ризиків, що не можна повною мірою віднести до фінансових ризиків. Такі, наприклад, ризики збитків, викликаних: шахрайством банківських службовців; прийняттям банком фальшивих грошових знаків;

підробкою або втратою різноманітних цінних паперів;

підробкою чеків, векселів, касових ордерів;

крадіжкою, знищенням або ушкодженням грошових знаків , що знаходяться в помешканні банку, дорогоцінних каменів, металів, цінних паперів, страхових полісів, бухгалтерських д.

Названі ризики хоча і пов'язані з фінансово-кредитною сферою, відносяться скоріше не до фінансових, а до майнових, але їхнє страхування має велике значення для комерційних банків і повинно одержати широке поширення. Можна запропонувати таку класифікацію фінансових ризиків.

Страхування