4 | Вивезення іноземної валюти фізични-ми особами готівкою та чеками | На суму до $10000 | На суму до $6000

5 | Вивезення гривень юридичними особами - транспортними організаціями | Не обумовлено | 3000 грн

6 | Ввезення гривень юридичними особами - транспортними організаціями | Все, що в касі | 3000 грн + сума виручки

7 | Вивезення валюти транспортниками - юридичним особами: автомобілістами, іншими |

$1000
$5000 |

$2000
$10000

8 | Валюта на відрядження | До $10000 | До $11000

9 | Декларування платіжних карток | Не потрібне | Усне, письмове для вивезення резидентами карток іноземних банків

10 | Вивезення банківських металів | Явно не передбачено (враховується, як валюта) | До 100 грамів на особу

11 | Пересилання валюти у поштових відправленнях | Заборонено (крім банків) | Дозволено в обмежених сумах

Невеликі суми валюти можна пересилати готівкою у поштових конвертах.

Якщо раніше заборонялося вкладати у поштові відправлення іноземну валюту готівкою, акції та інші платіжні документи в іноземній валюті (це не стосувалося уповноважених банків і фінансово-кредитних установ, які мають ліцензію Національного банку України на здійснення операцій з валютними цінностями), то тепер фізичним особам дозволяється надсилати з України до $100 у конвертах з оформленням митної декларації та іменних чеків, які законно ввезені в Україну. Отримувати в Україні можна поштові конверти з вкладенням банкнот на суму до $200 або в еквіваленті, іменних чеків на суму до $10 тис. для фізичних осіб і до $50 тис. - для юридичних Постанова Правління НБУ N 520 від 29.12.2000 Про затвердження Положення про порядок здійснення операцій з чеками в іноземній валюті на території України.

Для здійснення операцій ввезення-вивезення понад дозволені суми у всіх випадках необхідно отримати індивідуальні ліцензії НБУ, які видаються Департаментом валютного контролю та ліцензування (при сумах понад $25 тис.), або територіальними управліннями НБУ (при сумах до $25 тис.). Термін дії такої ліцензії для фізичної особи - 6 місяців, для юридичної - 1 місяць.

Ще одним аспектом обмежень володіння та використання валютних рахунків в іноземних банках є „Порядок відкриття та використання валютних рахунків в іноземних банках” з відповідного Закону України "Про підприємництво". Відповідно до цього законодавчого акту суб'єктам підприємницької діяльності дозволено відкривати розрахункові (поточні), інші рахунки для зберігання грошових коштів і здійснення всіх видів банківських операцій не лише в банках України, а також і в банках інших держав за своїм вибором і за згодою цих банків у порядку, що встановлюється Національним банком України Войцеховський М., Ваш рахунок за кордоном.- Практична бухгалтерія, Український бухгалтерський тижневик, №06, 2001

.

Але процедура відкриття таких рахунків, на відміну від рахунків в українських банках, є складнішою, і відповідальність за її порушення - вищою (аж до кримінальної). Отже можна докладно розглянути порядок відкриття та використання рахунків за кордоном та всі можливі випадки притягнення до відповідальності в зв'язку з його порушенням.

Порядок відкриття та використання валютних рахунків в іноземних банках.

Валютне регулювання, яке здійснюється державою, відповідно до Декрету КМУ від 19.02.93 р. №15-93 "Про систему валютного регулювання і валютного контролю" (з подальшими змінами і доповненнями) (далі - Декрет), поширюється і на випадки розміщення валютних цінностей на рахунках і у вкладах за межами України (підпункт "д" п. 4 ст. 5 Декрету). Валютне регулювання у цьому випадку полягає в тому, що для відкриття та використання рахунків у закордонних банках резидентам необхідно одержати індивідуальну ліцензію Національного банку України. Декрет передбачає такі виняткові випадки, коли подібні операції можна здійснювати без ліцензії НБУ:

- відкриття фізичними особами - резидентами рахунків у іноземній валюті на час їх перебування за кордоном;

- відкриття кореспондентських рахунків уповноваженими банками;

- відкриття рахунків у іноземній валюті дипломатичними, консульськими, торговельними та іншими офіційними представництвами України за кордоном, які мають імунітет і дипломатичні привілеї, а також філіями та представництвами підприємств і організацій України за кордоном, що не здійснюють підприємницької діяльності.

Згідно з Декретом, порядок і терміни видачі ліцензій, перелік документів, необхідних для одержання ліцензій, а також підстави для відмови у видачі ліцензій визначає Національний банк України. На сьогодні є два нормативні акти НБУ, які встановлюють процедуру надання індивідуальних ліцензій на відкриття валютних рахунків за кордоном для юридичних і фізичних осіб. Це - Положення про порядок надання індивідуальних ліцензій на відкриття юридичними особами - резидентами України рахунків в іноземних банках, затверджене постановою НБУ від 05.05.99 р. №221 (далі - Положення №221) та Положення про порядок надання фізичним особам - резидентам України індивідуальних ліцензій на відкриття рахунків за межами України та розміщення на них валютних цінностей, затверджене постановою НБУ від 02.11.2000 р. №431 (далі - Положення №431).

Отже, відповідно до Положення про порядок надання фізичним особам - резидентам України індивідуальних ліцензій на відкриття рахунків за межами України та розміщення на них валютних цінностей, можемо побачити всі нюанси обмежень щодо володіння громадянами України валютних рахунків за кордоном.

Отримання ліцензії фізичною особою.

1. На кого поширюється ліцензування. Положення №431 поширюється на фізичних осіб - резидентів України, а саме: громадян України, іноземних громадян, осіб без громадянства, які мають постійне місце проживання на території України, у тому числі тих, що тимчасово перебувають за кордоном.

2. Що саме потребує ліцензування. Ліцензуванню підлягає відкриття у закордонному банку, іншій кредитній установі, філії українського банку