- депозитні рахунки - рахунки у закордонних банках, що відкриваються банком фізичним особам - резидентам України на підставі укладеного депозитного договору між власником рахунка та банком на визначений у договорі строк;

- поточні рахунки - рахунки у закордонних банках, що використовуються фізичними особами - резидентами України для розміщення коштів до запитання і здійснення розрахунків за ними.

Як бачимо, відкриття інших рахунків, які не підпадають під ознаки поточних і депозитних, наприклад кредитних, не потребує ліцензії НБУ (нагадуємо: це стосується лише фізичних осіб, а юридичні повинні отримати ліцензію для відкриття будь-якого рахунка).

3. Які документи потрібно подати. Для отримання ліцензії фізичні особи - резиденти України, які відкривають рахунок в іноземному банку вперше, мають подати до відповідного територіального управління Національного банку такі документи:

- лист-звернення на ім'я керівника відповідного територіального управління Національного банку, в якому зазначаються: прізвище, ім'я та по батькові заявника, місце проживання, назва країни й адреса закордонного банку, в якому буде відкрито рахунок, мета його відкриття;

- копію довідки про присвоєння ідентифікаційного номера, наданого органом державної податкової служби, з Державного реєстру фізичних осіб - платників податків та інших обов'язкових платежів, засвідчену місцевим податковим органом;

- копії першої, другої сторінок паспорта та сторінки паспорта, де зазначено місце проживання громадянина України.

Неповний пакет перерахованих вище документів до розгляду не приймають.

4. Вартість ліцензії. Як і для юридичних осіб, вартість ліцензії для фізичних осіб встановлена у розмірі 15 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (255 грн).

5. Терміни розгляду поданих документів. Термін розгляду територіальним управлінням Національного банку документів на отримання ліцензії становить 14 робочих днів з дати надходження зазначених документів до відповідного територіального управління Національного банку з обов'язковою реєстрацією цих документів у відповідній установі територіального управління Національного банку. Після розгляду зазначених документів територіальне управління Національного банку надає заявнику ліцензію або письмову відмову з обгрунтуванням причини відмови.

Про можливість продовження цього строку в зв'язку з необхідністю повідомлення установами НБУ спеціальних підрозділів по боротьбі з організованою злочинністю йшлося вище при розгляді такого питання для юридичних осіб Лист ГДПІ України Розрахунки в іноземній валюті: ( від 5.03.96 р. № 22-133/11-1381) // Вісн. податк. служби України. - 1996. - № 5.

6. Отримання ліцензії фізичною особою, яка бажає після повернення з-за кордону залишити рахунок відкритим. Процедура подання документів і отримання згоди НБУ в цьому випадку має певні особливості. Як уже зазначалося, фізична особа - резидент може відкрити рахунок в іноземному банку без ліцензії на час перебування за кордоном (п. 4 "в" ст. 5 Декрету). Оскільки таке звільнення діє тільки на період перебування особи за кордоном, то у разі повернення на територію України Положення №431 визначає два можливі варіанти вирішення "долі" цього рахунка:

а) такий рахунок має бути закритий (пункт 2 Положення №431);

б) можна залишити відкритим рахунок за кордоном за умови подання таких документів:

- листа-звернення на ім'я керівника відповідного територіального управління Національного банку, в якому зазначаються прізвище, ім'я та по батькові заявника, місце проживання, назва країни, в якій був відкритий рахунок, мета перебування фізичної особи - резидента України за межами України та мета відкриття рахунка;

- копії довідки про присвоєння ідентифікаційного номера, наданого органом державної податкової служби, з Державного реєстру фізичних осіб - платників податків та інших обов'язкових платежів, засвідчену зазначеним місцевим податковим органом;

- копії першої, другої сторінок паспорта та сторінки паспорта, де зазначено місце проживання громадянина України;

- довідки закордонного банку про номер, дату відкриття рахунка та найменування валюти, в якій був відкритий валютний рахунок.

Як і в попередньому випадку, якщо пакет перерахованих вище документів неповний, подані документи не розглядаються.

У Положенні №431 упущено важливий момент - не зазначено, в який строк після повернення в Україну потрібно подати згадані документи. Тому якщо у вас на закордонному рахунку залишаються валютні цінності, радимо зробити це в якнайкоротші по змозі строки, адже в цьому випадку можливим є притягнення до відповідальності (навіть кримінальної).

Строки і порядок розгляду документів у цьому випадку такі ж, як і для відкриття рахунка вперше. Проте особливістю є те, що при відмові у наданні ліцензії фізична особа - резидент України у місячний строк має закрити рахунок за межами України.

7. Термін дії ліцензії. На відміну від Положення №221, у якому зазначено, що ліцензія для юридичних осіб видається на певний термін, у Положенні №431 про термін дії та про необхідність пролонгації ліцензії для фізичних осіб не йдеться. Не можна цього з'ясувати і з форми ліцензії для фізичних осіб, оскільки така не затверджена (для юридичних осіб така форма є). Тому можна припустити, що ліцензія для фізичних осіб видаватиметься безстроково, хоча остаточно ці питання будуть розв'язані з прийняттям Національним банком форми ліцензії на відкриття рахунків за межами України та розміщення на них валютних цінностей фізичними особами - резидентами України (проект такої форми, за нашими даними, готується в НБУ).

8. Умови дії ліцензії:

а) ліцензія дає право на відкриття тільки одного рахунка лише в одному банку (філії) та в певній країні;

б) після відкриття рахунка фізична особа - резидент України повинна в 10-денний строк подати до відповідного територіального управління Національного банку та до місцевого податкового органу копію повідомлення закордонного банку