ПЛАН

ВСТУП

РОЗДІЛ 1. ВАЛЮТНЕ ЗАКОНОДАВСТВО ТЕ РЕГУЛЮВАННЯ В УКРАЇНІ

Сутність і основні поняття валютного законодавства

Поняття валютного регулювання

Система органів, що здійснюють валютне регулювання

РОЗДІЛ 2. ВАЛЮТА ТА ВАЛЮТНІ ОПЕРАЦІЇ

Поняття валюти і валютних операцій

Валютний ринок. Операції з купівлі та продажу іноземної валюти

Ліцензування валютних операцій

Розрахунки в іноземній валюті

РОЗДІЛ 3. ВАЛЮТНИЙ КОНТРОЛЬ ТА ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ ЗА ПОРУШЕННЯ ВАЛЮТНОГО АЗАКОНОДАВСТВА

Поняття валютного контролю

Кримінальна відповідальність за порушення валютного законодавства

3.1.1. Відповідальність за ухилення від повернення виручки в іноземній валюті

3.1.2. Відповідальність за незаконне відкриття або використання за межами України валютних рахунків

Інші види юридичної відповідальності за порушення валютного законодавства

ВИСНОВКИ

ВИКОРИСТАНА ЛІТЕРАТУРА

ВСТУП

Сутність і основні поняття валютного законодавства

Законодавство України не лише визначає сутність валютних операцій та їх види, а й встановлює правовий режим здійснення валютних операцій. У ст. 2 Декрету Кабінету Міністрів України «Про систему валютного регулювання і валютного контролю» визначено, що резиденти і нерезиденти мають право бути власниками валютних цінностей, що знаходяться на території України. Резиденти мають право бути власниками також валютних цінностей, що знаходяться за межами України, крім випадків, передбачених законодавчими актами України. Резиденти і нерезиденти мають право здійснювати валютні операції з урахуванням обмежень, встановлених Декретом та іншими актами валютного законодавства України.

Валюта України є єдиним законним засобом платежу на території України, який приймається без обмежень для оплати будь-яких вимог та зобов'язань, якщо інше не передбачено Декретом, іншими актами валютного законодавства України. Порядок ввезення, переказування і пересилання з-за кордону, а також вивезення, переказування І пересилання за кордон резидентами і нерезидентами валюти України визначає Національний банк України (НБУ). Суми у валюті України, які було вивезено, переказано, переслано на законних підставах за кордон, можна вільно ввезти, переслати, переказати назад в Україну (Костюченко О.А. Банківське право: Пір ячник – К.: ВД “Профспілка”, 2004. – 544 с. Ст. 295)

Уповноважені банки зобов'язані купувати іноземну валюту на міжбанківському валютному ринку України за дорученням і за рахунок резидентів з метою забезпечення виконання зобов'язань резидентів у разі платежів в іноземній валюті, що здійснюються резидентами за межі України на виконання зобов'язань у цій валюті перед нерезидентами щодо оплати продукції, послуг, робіт, прав інтелектуальної власності та інших майнових прав, за винятком оплати валютних цінностей; платежів в іноземній валюті за межі України у вигляді процентів за кредити, доходу (прибутку) від іноземних інвестицій; вивезення за межі України іноземних інвестицій в Іноземній валюті, раніше здійснених на території України, у разі припинення інвестиційної діяльності.

Відповідно до ст. 4 Декрету Кабінету Міністрів України усі надходження на користь резидентів у іноземній валюті підлягають обов'язковому продажу через уповноважені банки на міжбанківському валютному ринку України. Не підлягає обов'язковому продажу іноземна валюта в таких випадках:

1) кошти в конвертованій валюті, придбані на міжбанківському валютному ринку України через уповноважені банки та інші кредитно-фінансові установи, що мають ліцензію НБУ на здійснення валютних операцій — протягом терміну, встановленого валютним законодавством для розрахунків з нерезидентами;

2) кошти в іноземній валюті, одержані фізичними особами-резидентами, виключаючи оплату праці, за винятком коштів, одержаних від підприємницької діяльності;

3) кошти в іноземній валюті, що належать резидентам, а саме іноземні грошові знаки у вигляді банкнот, казначейських білетів, монет, що перебувають в обігу;

4) кошти в іноземній валюті, що належать уповноваженим банкам та іншим кредитно-фінансовим установам, які мають ліцензію НБУ на здійснення валютних операцій, в тому числі придбані з урахуванням правил ведення касових операцій;

5) кошти міжнародних розрахункових (клірингових) операцій, які використовуються у торгівельному обороті з іноземними державами, а також кошти в неконвертованій іноземній валюті, які використовуються у неторговельному обороті з іноземними державами на підставі положень міжнародних договорів України;

6) кошти в іноземній валюті, одержані від приватизації державного майна.

Національний банк України зобов'язаний проводити політику, спрямовану на підтримання валюти України, і з цією метою може виступати суб'єктом міжбанківського валютного ринку України. НБУ видає індивідуальні та генеральні ліцензії на здійснення валютних операцій, які підпадають під режим ліцензування згідно Декрету Кабінету Міністрів України «Про систему валютного регулювання і валютного контролю».

Генеральні ліцензії видаються комерційним банкам та Іншим кредитно-фінансовим установам України на здійснення валютних операцій, що не потребують індивідуальної ліцензії, на весь період дії режиму валютного регулювання. Уповноважені банки та інші кредитно-фінансові установи, що одержали генеральну ліцензію НБУ на здійснення операцій, пов'язаних з торгівлею іноземною валютою, мають право відкривати на території України пункти обміну іноземних валют, у тому числі на підставі агентських угод з іншими юридичними особами-резидентами.

Індивідуальні ліцензії видаються резидентам і нерезидентам на здійснення разової валютної операції на період, необхідний для здійснення такої операції. Індивідуальної ліцензії потребують такі операції:

1) вивезення, переказування І пересилання за межі України валютних цінностей, за винятком:*

вивезення, переказування і пересилання за межі України фізичними особами — резидентами іноземної валюти на суму, що визначається НБУ;*

вивезення, переказування і пересилання за межі України фізичними особами — резидентами і нерезидентами іноземної валюти, яка була раніше ввезена ними в Україну на законних підставах;*

платежі в іноземній валюті, що здійснюються резидентами за межі України на виконання зобов'язань у цій валюті перед нерезидентами щодо оплати продукції, послуг, робіт, прав інтелектуальної власності та інших майнових прав, за винятком оплати валютних цінностей та за договорами страхування життя (страховими полісами, свідоцтвами, сертифікатами). Слід зазначити, що для виконання операцій з векселями, суму яких виражено в іноземній валюті, необхідно мати ліцензію Національного банку;*

платежі в іноземній