до 100 тис. доларів США — Голова НБУ та його заступники. Санкції у вигляді позбавлення ліцензії, виключення з Державного реєстру банків, застосування штрафу, що перевищує суму (вартість), еквівалентну 100 тис. доларів США, перераховану у валюту України за обмінним курсом НБУ на день складання відповідного протоколу порушення валютного законодавства, застосовуються виключно на підставі постанови Правління НБУ.

Постанова про притягнення до відповідальності за порушення правил валютного законодавства складається за встановленою формою, підписується відповідною службовою особою та надсилається територіальними управліннями НБУ порушнику, який протягом 5 днів після її отримання має перерахувати суму штрафу до Державного бюджету України.

320

У випадку несплати порушником штрафу в зазначений строк — сума штрафу підлягає стягненню в судовому порядку. Позовна заява про стягнення штрафу подається до місцевого господарського суду за місцем знаходження порушника протягом 10 днів після закінчення строку для добровільної сплати штрафу.

В окремих випадках, з метою захисту інтересів клієнтів та забезпечення фінансової надійності комерційних банків, постановою Правління НБУ для уповноважених банків може бути встановлено інший строк сплати штрафів (а не 5 днів), але такий строк сплати штрафів не може перевищувати двох років. Зменшення розмірів сум штрафних санкцій є неприпустимим. Постанова про притягнення до відповідальності може бути оскаржена в судовому порядку.

Відповідачем в цьому випадку виступає Національний банк України. Оскарження постанови не припиняє її виконання. Стосовно дій відповідальних службових осіб НБУ про порушення ними валютного законодавства, то вони можуть бути оскаржені в Правління НБУ або в судовому порядку.

ВИСНОВКИ

СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ

Конституція України. Прийнята на п’ятій сесії Верховної Ради України 28 червня 1996 року, №254/96-ВР.

Лімська декларація керівних принципів контролю. Прийнята IX Конгресом Міжнародної організації вищих контрольних органів (INTOSAI) 1977 року // Президентский контроль. — 1994. — №l. — С. 72.

Господарський кодекс України від 16 січня 2003 року N 436-IV.

Кодекс України про адміністративні правопорушення

Кримінальний кодекс України в редакції від 5 квітня 2001 року.

Цивільний кодекс України від 16 січня 2003 року N 435-IV.

Закон України "Про зовнішньоекономічну діяльність" N 959-XІІ від 16 квітня 1991 року.

Закон України "Про податок на додану вартість" від 3.04.1997 p., №168/97-ВР.

Закон України “Про банки і банківську діяльність” від 7 грудня 2000 р. № 2121-III.

Закон України “Про Національний банк України” від 20 травня 1999 року. № 79-XIV.

Закон України “Про оподаткування прибутку підприємств” N 335/94-вр від 28.12.94.

Закон України „Про внесення змін до Кодексу України про адміністративні правопорушення щодо порушення правил про валютні операції від 18 травня 2000 року N 1744-III //Відомості Верховної Ради (ВВР), 2000, N 35, ст.280.

Закон України „Про державну податкову службу в Україні” від 4 грудня 1990 року N 509-XII.

Закон України „Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами” від 21 грудня 2000 року N 2181-III.

Закон України „Про систему оподаткування” від 25 червня 1991 року N 1251-XII.

Закон України «Про банки і банківську діяльність»

Закон України «Про Верховну Раду Автономної Республіки Крим» від 10 лютого 1998 р.

Закон України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» в редакції Закону від 1 червня 2000 р.

Закон України «Про зовнішньоекономічну діяльність»

Закон України «Про Національний банк України»

Закон України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» від 23.09.94 р. № 185/94-ВР.

Декрет Кабінету Міністрів України «Про систему валютного регулювання i валютного контролю» від 19.02.93 р. № 15-93

Декрет Кабінету Міністрів України «Про тимчасовий порядок використання надходжень в іноземній валюті за № 16-93 від 19 лютого 1993 p.

Декрет Кабінету Міністрів України «Про стягнення не внесених у строк податків і неподаткових платежів» за № 8-93 від 21 січня 1993 р.

Інструктивний лист Кабінету Міністрів України та Нацбанку України «Щодо порядку розрахунків з країнами зони функціонування рубля» від 26.04.93 р. № 19029/730

Інструкція «Про переміщення валюти України, іноземної валюти, банківських металів, платіжних документів, інших банківських документів і платіжних карток через митний кордон України», затверджена постановою Правління Національного банку України від 12 липня 2000 р. № 283.

Інструкція про відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті, затверджена постановою Правління Національного банку України за № 527 від 18 грудня 1998 p.

Інструкція про порядок видачі індивідуальних ліцензій на здійснення інвестицій за кордон, затверджена постановою Правління Національного банку України за № 122 від 16 березня 1999 p.

Інструкція про порядок застосування ст. 16 Декрету Кабінету Міністрів України від 19 лютого 1993 р. «Про систему валютного регулювання і валютного контролю» за № 16010/1568 від 30 липня 1993 р.

Інструкція про порядок здійснення контролю і отримання ліцензій за експортними, імпортними та лізинговими операціями, затверджена постановою Правління Національного банку України за № 136 від 24 березня 1999 р.

Лист Нацбанку України «Про використання валюти як засобу платежів» від 06.10.2000 р. № 28-113/3704

Лист Нацбанку України «Про здійснення операцій з векселями фізичними особами» від 09.01.2002 р. № 25-118/45-302

Лист Нацбанку України «Про здійснення резидентами України операцій згідно з Декретом КМУ «Про систему валютного регулювання i валютного контролю» від 02.06.2000 р. № 28-110/1941-3601

Лист Нацбанку України «Щодо надання індивідуальної ліцензії на використання юридичними та фізичними особами майнових прав на іноземну валюту в якості застави» від 02.06.2000 р. № 18-211/1697-3597

Податкове роз’яснення щодо застосування норм статті 4 Закону України від 23.09.94 р. № 185/94-ВР «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» у разі порушення резидентами термінів розрахунків при виконанні імпортних договорів

Положення