Валютні цінності та інше майно резидентів, яке перебуває за межами України, підлягають обов'язковому декларуванню в НБУ. Порядок і терміни декларування встановлюються НБУ. НБУ гарантує таємницю інформації, зазначеної вище, згідно положень ст. 60 — 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» та ст. 66 Закону України «Про Національний банк України». На сьогодні діють такі документи, як: Порядок декларування валютних цінностей, що знаходяться за межами України, та здійснення зовнішньоекономічної діяльності суб'єктами підприємницької діяльності України, затверджений спільним наказом Головної державної податкової інспекції України, НБУ, Міністерства зовнішніх економічних зв'язків України, Державного митного комітету України від 4 липня 1994р., та Порядок декларування валютних цінностей, цінностей, предметів, що переміщуються через митний кордон України громадянами, і оформлення митної декларації, а також — про внесення змін до наказу Держмитслужби України, затверджений наказом Держмитслужби України від 08.10.99 № 645 та від 22 листопада 2001 р. № 763. Порядок, види, форми й терміни подання звітності резидентами і нерезидентами про їхні валютні операції визначаються НБУ за погодженням з Держкомітетом статистики України з урахуванням чинного законодавства України. Несвоєчасне подання, приховування або перекручення звітності про валютні операції тягне за собою відповідальність, як це перередба-чено ст. 16 вищезазначеного Декрету.

Закон України від 23 вересня 1994р. «Про порядок здійснення розрахунків у іноземній валюті» передбачає, що виручка резидентів в іноземній валюті підлягає зарахуванню на їхні банківські рахунки в іноземній валюті в уповноважених банках у строки виплати заборгованостей, вказані в контрактах, але не пізніше 90 календарних днів від дати митного оформлення (виписки вивізної вантажної митної декларації) продукції, що експортується, а в разі експорту робіт (послуг) чи прав інтелектуальної власності — з моменту підписання акту чи іншого документу, який свідчить про виконання робіт, надання послуг та експорт прав інтелектуальної власності. Перевищення вказаного строку вимагає індивідуальної ліцензії НБУ. Імпортні операції резидентів, які здійснюються на умовах відстрочки поставки, в разі, коли така відстрочка перевищує 90 календарних днів з моменту здійснення авансового платежу чи виставлення векселя на користь постачальника імпортованої продукції (робіт, послуг), потребують індивідуальної ліцензії НБУ.

Резиденти, які купують іноземну валюту через уповноважені банки для забезпечення виконання зобов'язань перед нерезидентами, зобов'язані здійснювати перерахунок даних сум протягом 5 робочих днів з моменту зарахування таких сум на валютні рахунки резидентів. Порушення резидентами вказаних строків (понад 5 робочих днів) тягне за собою стягнення пені за кожний день про-строчки в розмірі 0,3 відсотка від суми неотриманої виручки (митної вартості недопоставленої продукції) в іноземній валюті, перерахований в грошову одиницю України за валютним курсом на день виникнення заборгованості. У разі порушення резидентами цих строків, придбана валюта продається уповноваженими банками протягом 5 робочих днів на міжбанківському валютному ринку України. При цьому позитивна курсова різниця, котра може виникнути у такій операції, щоквартально направляється в Державний бюджет України, а негативна курсова різниця відноситься на результати господарської діяльності резидента.

Правилами НБУ також встановлено порядок використання готівкової іноземної валюти на території України, а саме: використання готівкової іноземної валюти з власних поточних рахунків юридичними особами-резидентами і розміщення на території України, використання на території України готівкової іноземної валюти як засобу платежу або застави, використання готівкової іноземної валюти як засобу платежу у випадку здійснення торгівлі і надання послуг на транспортних засобах під час їхнього перебування за кордоном(Правила використання готівкової Іноземної валюти на території України, затверджені постановою Правління Національного банку України від 26 березня 1998 р. № 119. // Офіційний вісник України. — 1998. — 15. — С. 43.).

Резиденти та нерезиденти відповідно до Декрету Кабінету Міністрів України «Про систему валютного регулювання і валютного контролю» мають право ввезення, переказу і пересилання з-за кордону і за кордон валютних цінностей при дотриманні митних правил. Згідно Інструкції «Про переміщення валюти України, іноземної валюти, банківських металів, платіжних документів, інших банківських документів і платіжних карток через митний кордон України»( Законодавчі І нормативні акти з банківської діяльності. — К., 2000. — № 9.), затвердженої постановою Правління Національного банку України від 12 липня 2000 р. № 283, та відповідними змінами до цієї Інструкції від 12.02.2003 р. при умові письмового декларування митного органу дозволяється вивезення за межі України фізичними особами — резидентами та нерезидентами коштів у загальній сумі до 6000 дол. США або еквівалент цієї суми в іншій іноземній валюті за офіційним курсом гривні до іноземних валют, установленим Національним банком на день перетину митного кордону. Також дозволяється за умови усного декларування митному органу іноземної валюти готівкою та/або дорожніми чеками для фізичних осіб — резидентів на суму до 3000 дол. США і для фізичних осіб-нерезидентів на суму до 1000 дол. США або еквівалент цієї суми в іншій іноземній валюті за офіційним курсом гривні до іноземних валют, установленим НБУ на день перетинання митного кордону.

Поняття валютного регулювання

Система валютних відносин є базовою в структурі сучасної економіки. Від функціонування цієї системи значною мірою залежить розвиток народного господарства. Складовими частинами національної валютної системи є такі її елементи, як національна валюта і ступінь її конвертованості, режим валютного курсу, стан валютної ліквідності країни, порядок використання резидентами міжнародних засобів обігу та платежу, регламентація міжнародних розрахунків, режим національного валютного ринку. Суттєву роль у цій системі відіграють національні органи валютного регулювання і контролю, серед