і потужним.
Банки дедалі частіше беруть активну участь у політичних проце-сах. І це правильно, адже політика є підґрунтям економічного розвитку. Тому банкіри повинні використовувати політичні важелі для забезпе-чення ефективної банківської діяльності. Вони не мають права залиша-тися осторонь політичних процесів в Україні й мають стати його актив-ними учасниками. Через удосконалення правового поля пролягає шлях розвитку національної економіки до цивілізованих ринкових відносин.
3. Організація роботи внутрішнього аудиту в Промінвестбанку.
До основних завдань внутрішнього аудиту Промінвестбанку належать:
оцінка адекватності системи внутрішнього контролю банку та операційних процедур;
оцінка дотримання банком вимог чинного законодавства Ук-раїни, нормативних актів НБУ;
оцінка відповідності діяльності банку його політиці, положенням та процедурам;
вчасне висвітлення порушень і недоліків у діяльності струк-турних підрозділів, опрацювання оптимальних рішень щодо їх ліквідації та усунення причин виникнення цих недоліків у процесі
діяльності банку;
перевірка й надання рекомендацій щодо виконання вимог ефективного управління ризиками банківської діяльності;
налагодження й підтримання взаємодії із зовнішніми аудитора- ми, контролюючими органами та органами пруденційного нагляду.
Аудит має здійснюватися безперервно, причому не лише спеціаль-ною службою, а й усіма підрозділами, керівниками, співробітниками, які не повинні залишатися осторонь контрольної роботи, а стати її активними учасниками. Контролюючі функції покладені в банк на
-керівний склад (Спостережна рада, Голова Правління та його заступники, члени Правління);
служби банку, що безпосередньо здійснюють контрольні функ-ції (служба внутрішнього аудиту, головне інспекційне управління);
спеціальні комісії, що створюються при проведенні інвентари-зацій, тематичних перевірок, службових розслідувань;
- керівників структурних підрозділів і співробітників банку.
Таким чином, всі працівники так чи інакше повинні бути задіяні в контрольній роботі.
Об'єктом внутрішнього контролю є фінансова і господарська діяльність банку, тому необхідно до кожного донести значення кон-трольної роботи як складової ланки управлінської діяльності й відпо-відно до цього оцінювати результати праці. Висвітлюючи недоліки, упущення в роботі банку, необхідно створити здорову атмосферу, за якої банк міг би працювати чітко, злагоджено. Це дуже важливо з точки зору стратегії та сучасного етапу розвитку Промінвестбанку, адже конкурентні переваги реалізуються лише там, де є грамотний менеджмент та дієвий контроль за виконанням прийнятих рішень.
На сьогодні нас не задовольняє рівень контрольної роботи в бан-ку. Ми не можемо стверджувати, що створена система внутрішнього контролю дає справді ефективні стимули до високопродуктивної праці та відповідальності банківських працівників. Адже за сучас-ної ситуації відповідати за результати роботи кожен має не тільки морально, а й матеріально. Це принцип ринкової економіки, де па-нують насамперед і в основному грошові стимули підвищення про-дуктивності праці.
За умов жорсткої конкуренції буття банку залежить від зусиль кожного працівника, тому так важливо забезпечити кардинальне підвищення службової та виконавчої дисципліни. Контрольна служ-ба повинна створити систему нетерпимості до тих, хто не поважає чинні закони і правила, не розуміє того, що особиста праця є част-кою спільної праці всього колективу. Відповідно й відповідальність конкретної особи зростає залежно від успіхів чи невдач усього банку. На системі матеріальної відповідальності та матеріального зао-хочення до високопродуктивної праці повинні будуватися грамот-ний внутрішньобанковий менеджмент й аудит.
Найголовніше в роботі банку, його підрозділів, кожного праців-ника - це суворе дотримання законодавства, нормативних актів та інструктивних матеріалів НБУ, рішень Правління Промінвестбанку. Значення цього питання дуже важливе і Служба внутрішнього ауди-ту банку повинна більше уваги приділяти підвищенню відповідаль-ності працівників за недотримання чи порушення правових норм банківської діяльності і вимог законодавства.
Контроль за дотриманням банківського законодавства, статуту банку, інструкцій та інших нормативних документів дасть змогу уник-нути конфліктних ситуацій із вищими контролюючими організація-ми, збереже престиж банку, високий рівень довіри клієнтів до нього. Отже, чітке виконання діючих правил - це не тільки вимога, а й за-порука стабільності роботи банківської установи.
У зв'язку з розширенням масштабів контрольної роботи в банку важливо забезпечити контролюючі функції безпосередньо Спосте-режної ради банку. Рада виробляє принципові рішення щодо органі-заційної структури системи внутрішньобанкового контролю, прий-нятного рівня ризиків, механізмів перевірки керівниками структур-них підрозділів заходів щодо впровадження і вдосконалення внутрішнього контролю, підвищення особистої відповідальності кож-ного працівника банку за результати роботи.
Керівники структурних підрозділів банку теж повинні нести пер-сональну відповідальність за дієвість внутрішнього контролю та втілення схваленої Спостережною радою і Правлінням банку стра-тегії, здійснювати контроль за ризиками, притаманними діяльності банку, відповідати за оптимальний розподіл обов'язків щодо конт-ролю з метою уникнення ризику помилок та маніпулювання даними і за виконанням підлеглими своїх службових обов'язків.
Після проведення перевірки внутрішні аудитори теж повинні здійснювати постійний контроль за виправленням виявлених порушень і недоліків. Керівники установ банку несуть відповідальність за виконання заходів щодо усунення порушень, виявлених у ході ауди-торської перевірки. Оцінка діяльності посадових осіб щодо виконан-ня ними службових обов'язків дуже важлива. Можна навести багато прикладів, коли не тільки ревізори не бачили значних порушень у тому чи іншому відділенні банку, а й трудові колективи залишалися байдужими до негативних явищ.
Відповідальність посадових осіб при виконанні службових обо-в'язків від інспектора до керівника повинна бути однакова. Всім відо-мо, що ми разом із профспілками банку прийняли рішення про мате-ріальну відповідальність службових осіб за завдану шкоду.
Повинна бути колективна зацікавленість і колективна відпові-дальність за результати роботи. Щодо завдань поточного контролю, то це насамперед виявлення недоліків під час здійснення банківсь-ких операцій, а точніше, ще до початку їх проведення, щоб не дово-дилося наздоганяти поїзд, що вже рушив.
Про людину треба судити, звичайно, за результатами її діяль-ності. Водночас ми повинні знати істинний стан речей, щоб можна було виправити помилку. Взагалі система повинна працювати без збоїв, як годинниковий механізм. Налагодження такого механізму – найважливіше завдання контролю в банку.