поручительством, гарантією та інших має свої переваги, але вище наведені проблеми змушують комерційний банк з обережністю ставитися до неї і використовувати у комплексі з іншими формами більшого забезпечення безпеки кредитування і розвитку банківської справи.
З метою підвищення надійності та стабільності банківської системи, захисту кредиторів і вкладників комерційних банків та відповідно до статті 24 Закону України “Про банки і банківську діяльність” Національний банк України встановлює порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків. Формування такого резерву відбувається в обов’язковому порядку за всіма наданих кредитів у національній та іноземній валютах, установам, підприємствам, організаціям та фізичним особам, а також за міжбанківськими кредитами здійснюється тільки у період до повного формування комерційним банком суми резерву.
Резерв використовується тільки для покриття непогашеної кредитної заборгованості за основним боргом. Не здійснюється нарахування за бюджетними кредитами, а також за кредитами та депозитами між установами в системі одного банку.
Отже, використання комерційними банками системи резервування втрат від наданих позик сприяє стабілізації фінансового стану банків та попереджає настання загальної банківської кризи в результаті банкрутства одного чи кількох банків пов’язаних між собою.
СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ
«Відсоток за кредит», Прочан С.М. 1990р.
«Комерційні банки і їхні операції» (Корниенко Е. Б., Мирун Н. И. і інші), Сімферополь, 1995.
«Основи банківської справи» за редакцією А. Н. Мороза, Київ, Либра, 1994р.
«Процентні ставки комерційних банків: рівень і фактори» «Гроші і кредит». № 9 1991р.
Економіка підприємств під ред. Покропивного , Київ, 1995р.
Закон України «Про банки і банківську діяльність» від 20.03.1991р.
Інструкція з організації роботи з наявним оборотом установами банків України» № 4 від 20.06.1995р., затверджена Постановою Правління НБУ № 149.
Інструкція НБУ «Про порядок відкриття розрахункових, поточних і бюджетних рахунків в установах банків», затверджена Постановою Правління НБУ від 27.05.1996р. № 2121.
Лексис В., «Кредит і банки». М: Перспектива,1993.
Положення НБУ "Про кредитування", затверджене Правління НБУ № 2 від28.09.95р.
Положення НБУ "Про порядок формування і використання резерву можливі втрати по кредитах комерційних банків", затверджене постановою НБУ № 20 від 31.01.96р.
Ривуар Ж. «Техніка банківської справи». М: Прогрес,1993.
Савдакасов К. Комерційні банки. Управлінський аналіз діяльності. “Вісь –89” 1998р.
Фінансово-кредитний словник у 3-х томах. M: Фінанси і статистика, 1984-88р.
ДОДАТКИ
Табл. 1. Класифікація банків за різними ознаками.
За формами
власності |
За організаційно правовою формою діяльності |
За територією діяльності |
За приналежністю до країн |
За розміром статутного капіталу
Державні
Приватні
Кооперативні
Змішані |
Пайові
Акціонерні товариства |
Регіональні
Міжрегіональні
Загальнонаціональні
Міжнародні |
Національні
Іноземні
Спільні |
Малі
Середні
Крупні
Табл. 2. Класифікація банківських послуг.
Банківські послуги
традиційні | нетрадиційні
Розрахунково-касові
Кредитні
Валютні
Депозитні операції банків
Тощо | Гарантійні
Посередницькі (брокерські)
Трастові (довірчі)
Консультаційні
Тощо
Табл.3. Клас надійності позичальника.
Клас | Загальна сума балів
Клас А: надійний позичальник | Більше 250
Клас Б: позичальник з мінімальним ризиком | Від 200 до 250
Клас У: позичальник із середнім ризиком | Від 100 до 200
Клас Г: позичальник з високим ризиком | Від 50 до 100
Клас Д: позичальник з повним ризиком | Менше 50
Табл. 4. Показники виконання нормативів Національного банку України |
Назва нормативу | Норматив | Фактичний показник
1. |
Платоспроможність |
Не менше 8% |
19,22%
2. | Максимальний розмір ризику на одного позичальника | Не більше 25% | +
3. | Ліквідність:
3.1 | миттєва | Не менше 20% | 36, 65 %
3.2 | загальна | Не менше 100% | 112, 08 %
3.3 | Співвідношення високоліквідних активів до робочих | Не менше 20% | 28, 56 %
Табл.5. Балансовий звіт АКБ «УКРС0ЦБАНК
на 1 січня 2001 року
Рядок | Найменування статті | 2000 рік
(тис. грн.) | 1999 рік
(тис. грн.)
АКТИВИ
1 | Кошти та залишки в НБУ
| 175 285 | 145 760
2 | Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, та цінні папери, емітовані
Національним банком України | 37 463 | 47 539
3 | Кошти в інших банках | 379 755 | 161 620
4 | Цінні папери на продаж | 11 646 | 2 997
5 | Кредити та заборгованість клієнтів | 834 493 | 649 793
6 | Інвестиційні цінні папери | 10 540 | 1 513
7 | Довгострокові вкладення до асоційованих компаній і дочірніх установ | 383 | 620
8 | Основні засоби та нематеріальні активи | 216 124 | 200 294
9 | Чисті нереалізовані доходи від похідних фінансових
інструментів
| 0 | 0
10 | Нараховані доходи до отримання | 5 630 | 8 972
11 | Інші активи | 34 613 | 21 016
12 | Усього активів | 1 705 932 | 1 240 124
ЗОБОВ ЯЗАННЯ
13 | Кошти банків | 102 188 | 29 843
14 | Кошти клієнтів | 1 259 746 | 862 287
15 | Інші депозити | 1 922 | 1 844
16 | боргові цінні папери емітовані банком | 1 668 | 0
17 | Чисті нереалізовані витрати від похідних фінансових
інструментів | 0 | 0
18 | Нараховані витрати до сплати | 3 537 | 2 051
19 | Інші зобов'язання | 3 542 | 15 284
20 | Усього зобов’язань | 1 372 603 | 911 309
ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ
21 | Статутний капітал | 48 601 | 48 601
22 | Капіталізовані дивіденди | 0 | 0
23 | Акції, викуплені в акціонерів | -408 | -86
24 | Емісійні різниці | 329 | 329
25 | Резерви | 14 733 | 61 592
26 | Переоцінка основних засобів та нематеріальних активів | 29 237 | 31 408
27 | Нерозподілений прибуток | 240 37 |