тому числі ПДВ – 1500 грн.).
№ з/п | Зміст операції | Дебет | Кредит | Сума,
грн
Облік у замовника
1. | Відвантажена давальницька сировина переробникові | 206 | 201 | 20000
2. | Відвантажена сировина як оплата за переробку, визнаний дохід | 361 | 712 | 9000
3. | Нараховані податкові зобов’язання з ПДВ | 712 | 641 | 1500
4. | Відображена собівартість реалізованої сировини | 943 | 201 | 7500
5. | Списаний на фінансовий результат дохід від реалізації сировини | 712 | 791 | 7500
6. | Списана собівартість реалізованої сировини | 791 | 943 | 7500
7. | Підписаний акт про надання послуг з виконавцем | 23 | 631 | 7500
8. | Відображена сума податкового кредиту з ПДВ | 641 | 631 | 1500
9. | Списана вартість давальницької сировини у виробництво | 23 | 206 | 20000
10. | Оприбуткована готова продукція | 26 | 23 | 27500
11. | Отримані послуги перевізника з доставки готової продукції на склад | 26 | 631 | 400
12. | відображена сума податкового кредиту з ПДВ | 641 | 631 | 80
13. | Оплачені послуги з перевезення | 631 | 311 | 480
14. | Нарахована заробітна плата АУП | 92 | 661,651,
652,653 | 6900
15. | Нарахована орендна плата за оренду складу | 93 | 631 | 300
16. | Відображена сума податкового кредиту з ПДВ | 641 | 631 | 60
17. | Проведене взаємозарахування | 631 | 361 | 9000
Облік у виконавця
1. | Отримана давальницька сировина | 022– | 20000
2. | Оприбуткована сировина, отримана як оплата за переробку | 201 | 631 | 7500
3. | Відображені розрахунки по податковому кредиту з ПДВ | 644 | 631 | 1500
4. | Нараховані податкові зобов’язання | 643 | 641 | 1500
5. | Підписаний акт про надання послуг з переробки | 361 | 703 | 9000
6. | Відображені розрахунки за податковими зобов’язаннями з ПДВ | 703 | 643 | 1500
7. | Відображена сума податкового кредиту з ПДВ | 641 | 644 | 1500
8. | Нарахована заробітна плата робітникам | 23 | 661,651,
652,653 | 2000
9. | Нарахована амортизація виробничих основних фондів | 23 | 131 | 160
10. | Відображена собівартість реалізованих послуг | 903 | 23 | 2160
11. | Відображений фінансовий результат | 703 | 791 | 7500
12. | Списана собівартість реалізованих послуг | 791 | 903 | 2160
13. | Проведене взаємозарахування | 631 | 361 | 9000
14. | Списана давальницька сировина із забалансового рахунка– | 022 | 20000
Приклад 3. Замовник відвантажив переробникові давальницьку сировину на суму 27500 грн. Як оплата за послуги з її переробки у виконавця залишається частина готової продукції на суму 9000 грн. (у тому числі ПДВ – 1500 грн.).
№ з/п | Зміст операції | Дебет | Кредит | Сума,
грн
Облік у замовника
1. | Відвантажена давальницька сировина переробникові | 206 | 201 | 27500
2. | Підписаний акт про надання послуг з переробки | 23 | 631 | 7500
3. | Відображені розрахунки по податковому кредиту з ПДВ | 644 | 631 | 1500
4. | Нараховані податкові зобов’язання з ПДВ | 643 | 641 | 1500
5. | Списана давальницька сировина у виробництво | 23 | 206 | 27500
6. | Оприбуткована готова продукція | 26 | 23 | 35000
7. | Відображена реалізація готової продукції переробнику | 361 | 701 | 9000
8. | Відображені розрахунки з податковими зобов’язаннями з ПДВ | 701 | 643 | 1500
9. | Відображений фінансовий результат | 701 | 791 | 7500
10. | Збільшений податковий кредит з ПДВ | 641 | 644 | 1500
11. | Відображена собівартість готової продукції, реалізованої переробнику | 901 | 26 | 7500
12. | Проведене взаємозарахування | 631 | 361 | 9000
Облік у виконавця
1. | Отримана давальницька сировина | 022– | 27500
2. | Підписаний акт про надання послуг з переробки | 361 | 703 | 9000
3. | Нараховані податкові зобов’язання з ПДВ | 703 | 641 | 1500
4. | Нарахована заробітна плата робітникам | 23 | 661,651,
652,653 | 2000
5. | Нарахована амортизація виробничих основних фондів | 23 | 131 | 160
6. | Відображена собівартість реалізованих послуг | 903 | 23 | 2160
7. | Відображений фінансовий результат | 703 | 791 | 7500
8. | Списана собівартість реалізованих послуг | 791 | 903 | 2160
9. | Оприбуткована готова продукція, отримана як оплата за послуги переробки | 281 | 631 | 7500
10. | Відображена сума податкового кредиту з ПДВ | 641 | 631 | 1500
11. | Проведене взаємозарахування | 631 | 361 | 9000
12. | Списана давальницька сировина із забалансового рахунка– | 022 | 27500