з предмету: “Бухгалтерський облік”
на тему:
“Журналізація бухгалтерських документів і проведення. Складання оборотної відомості і балансу”.
Мета: Закріпи теоретичні знання студентів.
Технічні засоби: калькулятор, документація, робочі записи та умова завдання.
Хід виконання роботи.
Завдання:
на підставі бухгалтерських даних зробити журналізацію бухгалтерських документів і проведення;
скласти початковий баланс із наведених даних вище;
проведення відобразити в реєстраційному журналі господарських операцій за поточний перід;
скласти оборотну відомість;
відкрити синтетичні рахунки;
скласти баланс на кінець періоду.
Вихідні дані.
За станом на початок звітнього періоду баланс складає слідуючі дані:
Основні засоби | 42600 | 109
Матеріали | 11700 | 201
Запасні частини | 2100 | 207
Основне виробництво | 16700 | 23
Каса | 40 | 301
Розрахунковий рахунок | 16200 | 311
Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами | 1700 | 372
Статутний фонд | 65540 | 401
Прибутки і збитки | 20000 | 441
Розрахунки по оплаті праці | 3400 | 661
Розрахунки з постачальниками | 2100 | 631
На підприємстві відбулися такі господарські операції:
№ | Найменування господарської операції | Сума | Д-т | К-т
1 | Одержано в касу грошові кошти з розрахункового рахунку для виплати зарплати працівникам підприємства. | 3400 | 301 | 311
2 | Видано з каси зарплату працівникам підприємства. | 3400 | 661 | 301
3 | За розпорядження вищих керівних органів безкоштовно передано іншому підприємству основні засоби вартістю: | 2700 | 401 | 109
4 | Перераховано з розрахункового рахунку з банку постачальника з погашенням їхньої заборгованості | 2100 | 631 | 311
5 | Відпущено зі складу підприємства на виробництво продукцію на суму: | 2000 | 23 | 201
6 | Згідно з фінансовим планом прибуток в сумі 12000 спрямовано на збільшення оборотніх коштів підприємства і приєднано до статутного фонду. | 12000 | 441 | 401
7 | За розпорядженням вищої керівної організації підприємство безкоштовно одержало від іншого підприємства основних засобів на суму: | 8500 | 207 | 631
8 | Заприбутковано на склад підприємства запасні частини, одержаних від постачальників на суму: | 1500 | 207 | 631
9 | Надійшло на розрахунковий рахунок від дебіторів на суму: | 1700 | 30 | 372
Д-т | А 109 | К-т | Д-т | А 201 | К-т | Д-т | А 207 | К-т
Сальдо
42600 |
3) 2700
оборот 2700 | Сальдо
11700 |
5) 2000
оборот 2000 |
Сальдо
2100 |
оборот –
7) 1500
оборот 1500
сальдо 48400 |
оборот –
сальдо 9700 | 8) 1500
оборот 1500
сальдо 3600
Д-т | А 23 | К-т | Д-т | А 301 | К-т | Д-т | А 311 | К-т
Сальдо
16700 |
оборот – |
Сальдо
40 |
2) 3400
оборот 3400 |
Сальдо
16200 |
1) 3400
4) 2100
оборот 5500
5) 2000
оборот 2000
сальдо 18700 | 1) 3400
9) 1700
оборот 5100
сальдо 1740 |
оборот –
сальдо 10700
Д-т | А 372 | К-т | Д-т | П 401 | К-т | Д-т | П 441 | К-т
Сальдо
1700 |
9) 1700
оборот 1700 |
3) 2700
оборот 2700 | Сальдо
65540 |
6) 12000
оборот 12000 |
Сальдо
20000
оборот – |
6) 12000
7) 8500
оборот 20900
сальдо 83340 |
оборот –
сальдо 800
Д-т | П 661 | К-т | Д-т | П 631 | К-т
2) 3400
оборот 3400 | Сальдо
3400 |
4) 2100
оборот 2100 | Сальдо
2100
оборот –
сальдо 0 | 8) 1500
оборот 1500
сальдо 1500
Номер
рахунку | Сальдо початкове | Обороти | Сальдо кінцеве
Д-т | К-т | Д-т | К-т | Д-т | К-т
109 | 42600 | - | 8500 | 2700 | 48400 | -
201 | 11700 | - | - | 2000 | 9700 | -
207 | 2100 | - | 1500 | - | 3600 | -
23 | 16700 | - | 200 | - | 18700 | -
301 | 40 | -- | 5100 | 3400 | 1740 | -
311 | 16200 | - | - | 5500 | 10700 | -
372 | 1700 | - | - | 1700 | 0 | -
401 | - | 65540 | 2700 | 20500 | - | 83340
441 | - | 20000 | 12000 | - | - | 8000
661 | - | 3400 | 3400 | - | - | 0
631 | - | 2100 | 2100 | 1500 | - | 1500
91040 | 91040 | 37300 | 37300 | 92840 | 92840
БАЛАНС
Номер
рахунку | Актив | Номер
рахунку | Пасив
109 | 4840 | 401 | 83340
201 | 9700 | 441 | 8000
207 | 3600 | 661 | 0
23 | 18700 | 631 | 1500
301 | 1740
311 | 10700
372 | 0
92840 | 92840
