Таблиця 2. Кореспонденції по кредиту рахунків каси.

№ | Зміст господарської операції | Кореспондуючі рахунки

Дебет | Кредит

1 | 2 | 3 | 4

1. | Придбано акції або облігації інших підприємств. | 14 “Довгострокові фінансові інвестиції” | 30 “Каса”

2. | Оплачено готівкою витрати на монтаж або ремонт основних засобів. | 15 “Капітальні інвестиції” | 30 “Каса”, 33 “інші кошти”

3. | Передано гроші з каси в банк | 31 “Рахунки в банках” | 30 “Каса”

4. | Зараховано на поточний рахунок виручку, що була у інкасатора (придбана або продана валюта). | 31 “Рахунки в банках” | 33 “інші кошти”

5. | Передано гроші інкасатору. | 33 “інші кошти | 30 “Каса”

6. | Видано готівкою безвідсоткову позику працівнику, видано підзвіт, виплачено аліменти. | 37 “Розрахунки з різними дебіторами” | 30 “Каса”, 33 “інші кошти”

7. | Проведено передоплату за газети і журнали. | 39 “Витрати майбутніх періодів” | 30 “Каса”

8. | Повернуто власникам пайові частки. | 41 “Пайовий капітал” | 30 “Каса”

9. | Викуплено підприємством акції власної емісії. | 41 “Пайовий капітал” | 30 “Каса”

10. | Використано фонд цільового фінансування. | 48 “Цільове фінансування і цільове надходження” | 30 “Каса”

11. | Погашено готівкою довгострокову позику банку. | 50 “Довгострокові позики” |

30 “Каса”

12. | Погашено готівкою заборгованість по раніше виданому векселю | 52 “Довгострокові векселі видані” | 30 “Каса”

13. | Погашено готівкою довгострокові зобов’язання оренди. | 53 “Довгострокові зобов’язання з оренди” | 30 “Каса”

14. | Погашено готівкою інші довгострокові зобов’язання. |

55 “Інші довгострокові зобов’язання” | 30 “Каса”

15. | Погашено короткострокову позику банку готівкою. | 60 “Короткострокові позики” | 33 “інші кошти”

30 “Каса”

16. | Погашено готівкою поточну заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями. | 61 “Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями” | 30 “Каса”

17. | Погашено готівкою раніше виданий короткостроковий вексель. | 62 “Короткострокові векселі видані” | 30 “Каса”

18. | Погашено готівкою заборгованість перед постачальниками та підрядчиками. | 63 “Розрахунки з постачальниками та підрядчиками” | 30 “Каса”

19. | Погашено готівкою заборгованість перед фондами соціального страхування та пенсійним фондом. |

65 “Розрахунки за страхуванням” | 30 “Каса”

1 | 2 | 3 | 4

20. | Виплачено заробітну плату працівникам підприємства. | 66 “Розрахунки з оплати праці” | 30 “Каса”

21. | Видано працівникам проїздні квитки в рахунок заробітної плати. | 66 “Розрахунки з оплати праці” | 33 “інші кошти”

30 “Каса”

22. | Виплачено дивіденди засновникам. | 67 “Розрахунки з учасниками” | 30 “Каса”

23. | Погашено готівкою заборгованість перед іншими кредиторами. | 68 “Розрахунки за іншими операціями” | 30 “Каса”

24. | Повернуто страхувальнику страхові платежі у разі довгострокового припинення дії договору страхування. | 76 “Страхові платежі” | 30 “Каса”

25. | Оплачено готівкою витрати на малих підприємствах, що не використовують рахунки класу 9. | 84 “Інші операційні витрати”

85 “Інші затрати” | 30“Каса”

33 “інші кошти”

26. | Оплачено готівкою (грошовими документами) витрати на підприємствах, що не використовують рахунки класу 8. | 91 “Загально виробничі витрати”,

92 “Адміністративні витрати”,

94 “Інші витрати операційної діяльності”,

95 “Фінансові витрати”,

97 “Інші витрати”,

99 “Надзвичайні витрати”. | 30“Каса”

33 “інші кошти”

1.5 Облік операцій на рахунках в банку.

Основні поняття з обліку грошових коштів на рахунках в банках.

Безготівкові рахунки – це перерахування грошових ткоштів з рахунку підприємства-платника на рахунок підприємства-отримувача. Фінансовим представником в цих розрахунках є банк, який надає послуги клієнтам-підприємствам.

У відповідності до Порядку ведення касових операцій в народному господарстві України всі державні, кооперативні, акціонерні, орендні, установи, колективні, спільні та інші підприємства, об’єднання, організації та установи, незалежно від форми власності та виду діяльності, мають поточні рахунки в банку і зобов’язані зберігати свої грошові кошти в банківських установах.

Поточний рахунок – це рахунок підприємства, відкритий в уповноваженій установі банку для зберігання грошових коштів та проведення операцій по розрахункових рахунках підприємства.

Поточні рахунки відкриваються підприємствам усіх видів та форм власності, а також їх відокремленим підрозділам для зберігання грошових коштів та здійснення усіх видів операцій за цими розрахунками відповідно до чинного законодавства України.

Поточний валютний рахунок може бути відкритий:

? юридичним особам – резидентам України;

? фізичним особам (підприємцям) – резидентам України;

? представникам юридичної особи – нерезидента;

? дипломатичним, консульським, торговельним та іншим представництвам іноземних держав;

? іноземним інвесторам (юридичним і фізичним особам);

? фізичним особам (непідприємцям) – нерезидентам України;

? Зі закону України “Про банки і банківську діяльність” та пункту 1.3 Інструкції, рахунки для зберігання грошових коштів і здійснення усіх видів банківських операцій відкриваються у будь-яких банках України за вибором клієнта і згодою цих банків.

Чинним законодавством України не встановлено обмежень щодо кількості поточних рахунків, які можуть відкривати юридичні особи в банківських установах.

Обслуговуючим банком – називають банк, у якому відкрито рахунки підприємств, організацій, установ усіх форм власності, фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності, банків та установ.

Для відкриття поточних рахунків підприємства подають установам банків такі документи:

заяву на відкриття поточного рахунку встановленого зразку. Заяву підписують керівник та головний бухгалтер підприємства. Якщо в штаті не має посади головного бухгалтера чи іншої службової особи, на яку покладено функцію ведення бухгалтерського обліку та звітності, то заяву підписує тільки керівник;

копію свідоцтва про державну реєстрацію в