Сальдо на 1.02.
Дебет | Дебет Кредит | Дебет
К-ть | Сума | К-ть | Сума | К-ть | Сума | К-ть | Сума
Виріб “Л” | шт. | 30 | 1000 | 30000 | 5000 | 175000 | - | - | 6000 | 205000
Виріб “М” | шт. | 50 | 2000 | 110000 | 3000 | 180000 | - | - | 5000 | 191000
Всього | 140000 | 335000 | 475000
Оборотна відомість до 23 “Виробництво” за 1.01.2002 р.
Назва аналітичного рахунку | Залишок | Обороти за місяць | Залишок
на 1.01. | Дт | Кт | на 1.02
Сировина і матеріали
Зарплата виробничих робітників
Відрахування на соц. заходи
Інші витрати
Загально виробничі витрати
Всього | 20000
24000
10200
12300
23500
90000 | 142545
138000
51060
-
-
331605 | -
-
-
-
13540 | 162545
162000
61260
12300
9960
408065
Оборотна відомість на аналітичних рахунках до синтетичного рахунку 63 “Розрахунки з постачальниками та підрядчиками” за 1.01.
Назва аналітичного рахунку | Залишок
на 1.01. 2002 р. | Обороти за січень | Залишок
на 1.02 2002 р.
Дт | Кт
Криворізький металічний комбінат
Брошнівський лісокомбінат
Запоріж. амом. завод
Донецький машинобудівний завод
Лисичанський нафто переробний завод
Об’єднання Макіїввугілля
Львівська швейна фабрика | 35000
20000
50000 |
6100
70000
20000
5000
7000
10000 |
20
30
70 |
33600
35000
7200
8400
15276 | 5200
20000
13600
15000
2200
1400
5276
Всього | 105000 | 173000 | 130676 | 62776
Розрахунок розподілу загальновиробничих витрат між видами продукції.
Цех 1
Об’єкти калькулювання | Основна заробітна плата робітників (базисний розподіл) | % відношення з ВВ до зарплати | Сума з ВВ
Продукція “Л”
“М” | 40000
30000 | 1,0338
1,0338 | 41355
31017
Разом | 70000 | 72372
Цех 2
№ п/п | Об’єкти калькулювання | Основна заробітна плата робітників (базисний розподіл) | % відношення з ВВ до зарплати | Сума з ВВ
1
2 | “Л”
“М” | 40000
25000 | 1,0996
1,0996 | 43984
27496
Разом | 65000 | 71480
Цех 2
№ п/п | Об’єкти калькулювання | Основна заробітна плата робітників (базисний розподіл) | % відношення з ВВ до зарплати | Сума з ВВ
1
2 | “Л”
“М” | 40000
25000 | 6,1154
0,1154 | 4618
2887
Разом | 65000 | 7505
Цех 1
№ п/п | Об’єкти калькулювання | Основна заробітна плата робітників (базисний розподіл) | % відношення з ВВ до зарплати | Сума з ВВ
1
2 | “Л”
“М” | 40000
30000 | 0,0862
0,0862 | 3448
2587
Разом | 70000 | 6035
Калькуляція собівартості випущеної продукції
Стаття витрат | “Л” | “М”
Всього | На одиницю продукції | Всього | На одиницю продукції
“Л”
“М” | 40000
25000 | 40000
30000 | 70000
65000 | 3448
2887
Оборотна відомість до рахунку 10 “Основні засоби”
гр. Оз | Норма амортиз. річна | Норма амортиз. місячна | ПВ | Знос за весь період експлуатації | Залишок на 1.01. | Знос на весь період | Залишок на 1.02
група 1
група 2
група 3 | 5 %
25 %
15 % | 0,42
2,08
1,25 | 420000
300000
1280000 | 230000
100000
530000 | 190000
200000
750000 | 79800
4160
9375 | 189202
195840
740125
Всього | - | - | 2000000 | 860000 | 1140000 | 1433 | 1125067
№ рах. | Залишок на 1.01. | Обороти за місяць | Залишок на 1.02.
201
203
231
66
65
91
92
232
631
22
207
64
311
13
36
26
901
70
93
79
30
372
60
44
43
10
42
40 | Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт
200000
20000
90000
-
-
0
0
0
-
44000
80000
-
405000
(850000)
-
140000
-
-
-
-
1000
-
-
-
-
2000000
-
- | -
-
-
58000
5000
-
-
-
105000
-
-
60000
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2000
150000
200000
-
-
40000
151000 | 84000
13000
461872
66400
1000
143852
29943
51584
173000
12730
-
191840
670500
-
904109
355000
868000
17010
744160
744160
59000
600
100000
44359
-
-
-
- | 203490
24900
35500
191700
70848
143852
29943
51584
130676
17800
23564
131840
502894
14333
669200
475412
868000
17010
744160
744160
59000
-
-
221795
44359
-
-
- | 80510
8100
196872
-
-
0
0
0
-
38930
56436
-
572606
(1864333)
234909
19588
-
-
-
-
400
-
-
-
-
200000
-
- | -
-
-
183300
184848
-
-
-
62676
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1400
50000
377436
44359
-
40000
1510000
Всього | 2130000 | 2130000 | 5467372 | 5467372 | 2344018 | 2344018
№
рр. | Дебет рахунків | Кредит рахунків
20
“Виробничі
запаси” | 22 “Малоцінні та швидко- зношувані предмети” | 23
“Вироб-ництво” | 24
“Брак у
виробництві” | 25
“Напів
фаб
рикати” | 26
“Готова
продукція” | 28
“Товари”
204 | 201 | 203 | 207 | №
281 (822) | № 285
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13
1.
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.6
1.7 | Виробництво
Цех № 1
Цех № 2 |
Л | 32000 | 3448
М | 19970 | 2587
Е | 51970 | 6035
Л | 47800 | 4618
М | 33300 | 2887
Е | 81100 | 7505
Усього за рахунком 23 “Виробництво | 133070 | 13540
2 | 90 “Собівартість реалізації” | х | х | х | х | х
3
3.1
3.2
3.3
3.4 |
Загально виробничі витрати | №1 | 20300 | 10650 | 5000
Витрати на управління виробництвом | №2 | 16100 | 9135 | 4500
Амортизація необоротних активів загально виробничого призначення
Витрати на утримання, | х | х | х | х | х
експлуатацію та ремонт основних засобів загально виробничого призначення
3.5
3.6
3.7 | Усього за рахунком 91 “Загально виробничі витрати” | 36400 | 19785 | 9500
4 | Адміністративні витрати
4.1 | Витрати на утримання адміністративно-управлінського персоналу
4.2 | Витрати на службові відрядження
4.3 | Амортизація необоротних активів | х | х | х | х | х | х | х | х
4.4
4.5 | Інші витрати загально-господарського призначення | 6500 | 6000
4.6 | Усього за рахунком 92 “Витрати на збут” | 65000 | 6000
5 | Витрати на збут | 12600 | 300
5.1 | Витрати пакувальних матеріалів
5.2 | Витрати на транспортування продукції
5.3 | Витрати на оплату праці й комісійні продавцями
5.4 | Витрати на рекламу
5.5
5.6 | Усього за рахунком 93 “Витрати на збут” | 12600 | 300
6 | Інші витрати операційної діяльності
6.1 | Відрахування до резерву сумнівних боргів і безнадійна заборгованість
6.2 | Собівартість реалізованих виробничих запасів
6.3 | Нестачі і втрати від псування цінностей
6.4 | Штрафи, пені, неустойки
6.5 | Утримання об’єктів соціально-культурного призначення
6.6
6.7 | Інші витрати операційної діяльності
6.8 | Усього за рахунком 94 “Інші витрати операційної діяльності”
7 | 99 “Надзвичайні витрати” | 232 | 14920 | 24300 | 3779
7.1 | 15,
7.2 | 20, 22, 23, 24 , 25, 26, 28
7.3 | 37, 39,
7.4 | 47,
7.5 | 63, 65,