Контрольна робота з банківського права
ЗМІСТ
ДІЮЧЕ ЗАКОНОДАВСТВО ПРО ЧЕРОВІСТЬ ПЛАТЕЖІВ
За останні роки в економіці і банківській системі країни від-булися радикальні зміни, обумовлені досягненням Україною по-літичної і економічної незалежності та переходом до розбудови соціальне орієнтованої ринкової економіки, що характеризують-ся, зокрема:—
формуванням дворівневої банківської системи;—
створенням власної грошової системи;—
проведенням грошової реформи із запровадженням у готівко-вий обіг національної грошової одиниці — гривні;—
конституційним визначенням основної функції Національно-го банку України — забезпечення стабільності національної грошової одиниці;—
подоланням гіперінфляційних процесів в економіці країни і досягненням фінансової стабілізації на основі виваженого за-стосування механізмів монетарної політики.
Функціонування в нових умовах національної грошової сис-теми, створення якої було започатковано з введенням українсь-кого карбованця, потребує вдосконалення організації готівково-го обігу як складової частини загальної платіжної системи країни і приведення його у відповідність до потреб ринкової економіки. Готівка традиційно посідає важливе місце в платіжній системі країни, відіграючи значну роль у забезпеченні здійснення насе-ленням готівкових платежів для обслуговування своїх потреб.
Готівковий грошовий обіг — це сукупність платежів, що здій-снюються готівкою.
Механізми здійснення готівкових операцій регулюються від-повідною нормативною базою. Основними правовими актами є: Конституція України, Закон України «Про банки та банківську діяльність», Закон України «Про застосування електронних кон-трольно-касових апаратів і товарно-касових книг при розрахунках із споживачами у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг», Закон України «Про Національний банк України», Інст-рукція Національного банку України № 1 з організації емісійно-касової роботи в установах банків України (затверджена поста-новою Правління Національного банку України за № 129 від 7 липня 1994 р. з подальшими змінами та доповненнями), Інст-рукція № 4 про організацію роботи з готівкового обігу установа-ми банків України (затверджена постановою Правління Націо-нального банку України за № 149 від 20 червня 1995 р., — у ре-дакції постанови Правління Національного банку України за № 335 від 13 жовтня 1997 р.), Порядок ведення касових операцій у національній валюті в Україні (затверджений постановою Правління Національного банку України за № 21 від 2 лютого 1995 р., — у редакції постанови Правління Національного банку України за № 334 від 13 жовтня 1997 р.) із подальшими змінами та доповненнями, Положення про порядок реєстрації і застосу-вання електронних контрольно-касових апаратів при розрахун-ках готівкою у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг (затверджено наказом Державної податкової адміністрації Украї-ни за № 343 від 18 вересня 1997 р. в редакції наказу Державної податкової адміністрації України за № 660 від 31 грудня 1998 р.), Перелік окремих форм діяльності у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг, специфіка яких дозволяє здійснювати роз-рахунки зі споживачами без застосування електронних контроль-но-касових апаратів з використанням товарно-касових книг (за-тверджений наказом Міністерства економіки України від 12 бе-резня 1998 р. за № 24).
Постійний контроль за дотриманням правил ведення касових операцій дає змогу зменшити неконтрольовані масштаби вико-ристання готівки підприємствами і організаціями, а отже, і об-межує роль готівкового обігу як засобу обслуговування руху ті-ньового капіталу, приховування доходів та ухилення від сплати податків до бюджету.
Суб'єкти розрахункових відносин мають право здійснювати розрахунки між собою як у готівковій, так і у безготівковій фор-мі. Готівка може бути одержана суб'єктами з власних рахунків в установах банків у межах наявних на них коштів.
Усі готівкові розрахунки суб'єктів правовідносин проводять-ся як за рахунок коштів, одержаних у касі банку, так і за раху-нок виручки, отриманої від реалізації товарів (робіт, послуг), крім виплат, які пов'язані з оплатою праці за наявності в них по-даткової заборгованості.
Підприємства та індивідуальні підприємці, які мають подат-кову заборгованість, здійснюють виплати, пов'язані з оплатою праці, виключно за рахунок коштів, одержаних з установ банків. Сума платежу готівкою одного підприємства (індивідуального підприємця) іншому підприємству (індивідуальному підприєм-цю) не повинна перевищувати 3 тис. грн. протягом одного дня за одним або кількома платіжними документами. При цьому кількість підприємств (індивідуальних підприємців), з якими проводяться розрахунки, протягом дня не обмежується. Платежі підприємства (індивідуального підприємця) іншому підприємст-ву (індивідуальному підприємцю) понад установлену граничну суму (3 тис. грн.) проводяться виключно в безготівковій формі.
Кошти на виплати, пов'язані з оплатою праці на підприєм-ствах та індивідуальним підприємцям, які мають податкову за-боргованість, повинні одержуватися виключно в касах банків. При цьому ними має забезпечуватися систематична і повна спла-та податків та внесення обов'язкових платежів до державних ці-льових фондів у порядку і строки, визначені чинним законодав-ством та відповідними нормативними актами.
Для здійснення готівкових розрахунків кожне підприємство повинно мати касу і вести касову книгу встановленої форми. У касі підприємства (організації, установи) залишок готівки на кінець кожного робочого дня не повинен перевищувати ліміту, встановленого йому установою банку. Готівка, яку суб'єкти гос-подарювання одержують в установах банків, має використовува-тися за прямим призначенням, тобто на цілі, на які вона одержа-на. Підприємства (індивідуальні підприємці), які здійснюють розрахунки зі споживачами у сфері торгівлі, громадського харчу-вання та послуг за готівку через належним чином зареєстровані електронні контрольно-касові апарати (ЕККА), повинні обов'яз-ково видавати касовий чек, а під час виходу з ладу ЕККА або на період тимчасового відключення електроенергії — товарний чек.
За бажанням громадян кошти за придбані в них підприємст-вами товари (виконані роботи, надані послуги) можуть бути пе-рераховані на їх поточні (вкладні) рахунки в установах банків,