Ліміт залишку готівки в касі не встановлюється селянським (фермерським) господарствам, які займаються суто вироб-ництвом, переробкою та реалізацією сільськогосподарської про-дукції, а також фізичним особам — суб'єктам підприємницької діяльності.

Підприємства, виконавчі органи селищних, міських та район-них у містах рад мають право зберігати протягом трьох робочих днів понад встановлений ліміт у касах готівку, що одержана у бан-ку для виплати заробітної плати, заохочень, допомог усіх видів, компенсацій, пенсій, стипендій, коштів на відрядження, дивіден-дів; колективні сільськогосподарські підприємства, підриємства залізничного транспорту та морські порти для проведення таких виплат працівникам віддалених підрозділів, виконавчі органи сільських рад — протягом п'яти робочих днів, включаючи день одержання готівки в установі банку. Після закінчення цього строку суми готівки, не використані за призначенням, мають бу-ти повернуті до банку не пізніше наступного робочого дня.

Для встановлення лімітів залишків готівки в касах установи банків одержують заявку-розрахунок від підприємств, організа-цій і установ встановленої форми. Поряд з лімітом залишку го-тівки в касі підприємством плануються і банком затверджують-ся порядок та строки здавання виручки до банку.

Готівкова виручка підприємств та індивідуальних підприємців може використовуватись ними для забезпечення господарських потреб (за винятком випадків, коли вони мають заборгованість, за наявності якої виплати, пов'язані з оплатою праці, здійсню-ються виключно за рахунок коштів, одержаних в установах бан-ків). Виручка підприємств та індивідуальних підприємців, які не мають податкової заборгованості, може використовуватися ними і на виплату заробітної плати, заохочень, допомог усіх видів, компенсацій.

Видача готівки під звіт проводиться з кас підприємств за умо-ви повного звіту конкретної підзвітної особи за раніше видани-ми під звіт сумами. Особи, які одержали готівку під звіт, зобо-в'язані подати звіт про витрачені суми до бухгалтерії. Готівка, видана під звіт на відрядження, але не витрачена, має бути по-вернута до каси підприємства не пізніше трьох робочих днів піс-ля закінчення відрядження, на закупівлю сільськогосподарської продукції та заготівлю вторинної сировини і металобрухту — протягом 10 робочих днів з дня видачі готівки під звіт, на всі інші виробничі (господарські) потреби — наступного робочого дня після видачі її під звіт. Якщо з каси підприємства його пра-цівнику одночасно видана готівка на відрядження та кошти під звіт для вирішення у цьому відрядженні виробничих чи госпо-дарських питань, то підзвітна особа, незалежно від строку відря-дження, протягом трьох робочих днів після повернення з відря-дження повинна подати до бухгалтерії підприємства одночасно звіт про суму, що була їй видана для вирішення виробничих (гос-подарських) питань, та авансовий звіт про витрачені кошти без-посередньо на відрядження.

Організація касових операцій на підприємстві регламентуєть-ся розділом 2 Порядку ведення касових операцій у національній валюті в Україні. Касові операції оформляються документами, типові форми яких затверджено наказом Міністерства статисти-ки України за № 51 від 15 лютого 1996 р., і мають застосовува-тися на всіх підприємствах, незалежно від їх відомчої підпоряд-кованості і форми власності.

Прийом, зберігання і витрачання готівки підприємствами здійснюється через касу.

Касові операції на підприємстві проводить касир, який несе повну матеріальну відповідальність за збереження готівки і за можливі втрати у зв'язку з неправильним збереженням ціннос-тей. Касир — службова особа, яка безпосередньо виконує касові операції. Після видання наказу про призначення касира на ро-боту керівник підприємства зобов'язаний ознайомити його з По-рядком ведення касових операцій у національній валюті в Украї-ні, після чого з касиром укладається договір на повну матеріаль-ну відповідальність. Касир не має права передовіряти виконання своєї роботи будь-яким іншим особам.

Приймання готівки касою підприємства проводиться за при-бутковими касовими ордерами (ф. КО-1), підписаними головним бухгалтером або особою, ним уповноваженою. Видача готівки проводиться за видатковими касовими ордерами (ф. КО-2) або за належно оформленими платіжними відомостями. Документи на видачу грошей мають бути підписані керівником і головним бух-галтером підприємства або особами, ними уповноваженими. До видаткових ордерів можуть долучатися заявки на видачу грошей, рахунки тощо. Якщо на доданих до видаткових касових ордерів документах є дозвільний напис керівника підприємства, то підпис керівника на видаткових касових ордерах не обов'язковий.

Касові ордери до передачі у касу реєструються бухгалтерією в журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів.

Касир повинен видавати гроші тільки особі, зазначеній у ви-датковому ордері або документі, що його замінює. В окремих ви-падках можлива видача грошей за дорученням, оформленим у встановленому порядку.

Оплата праці, виплата допомог у зв'язку з тимчасовою непра-цездатністю, стипендій і премій здійснюється касиром за платіж-ними відомостями, без складання видаткового касового ордера на кожного одержувача. Аналогічно може оформлятися також видача депонованих сум. Депонування коштів — внесення грошових сум (на-приклад, невиплаченої заробітної плати, допомоги, стипендії) на збереження до установи банку, де підприємство має рахунок.

Приймання та облік готівки підприємствами торгівлі, гро-мадського харчування та послуг при здійсненні розрахунків з на-селенням проводиться із застосуванням електронних контрольно-касових апаратів або товарно-касових книг. Порядок реєстрації та застосування ЕККА визначається Державною податковою адміні-страцією України.

Усі надходження і видачі готівки в національній валюті під-приємства враховують у касовій книзі, типова форма (КО-4) якої затверджена наказом Міністерства статистики