Додаток 2

Акт перевірки дотримання

порядку ведення операцій з готівкою

від “____” ____________ 2000___ р.

Найменування підприємства та форма власності

(№ рахунку в установі банку)

поштова адреса

Ідентифікаційний код платника згідно з ЄДРПОУ

Ведення касової книги і касових документів, їх оформлення

Оприбуткування надходження готівки

Оприбуткування готівки, одержаної з банку

грн.

Показники | Період у який здійснюється перевірка

1 | 2 | 3

1 | 2 | 3 | 4

Залишок каси на початок місяця

Надходження готівкової виручки

Надходження з банку

За даними підприємства

За даними банку

Оприбутковано фактично

Видано підприємством

Залишок каси на кінець місяця

Висновки щодо правильності оприбуткування надходжень готівки з кас банку:

Висновки щодо правильності оприбуткування надходжень готівки з кас банку:____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Висновки щодо правильності оприбуткування інших надходжень готівки:___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Дотримання встановленого ліміту залишку готівки в касі підприємства

грн..

Період (дні) перевищення ліміту каси | Установлений ліміт каси | Фактичні залишки готівки в касі | В т. ч. в дні виплат на з/п за платіжними відомостями | Перевищення встановленого ліміту каси

1 | 2 | 3 | 4 | 5

Висновки щодо дотримання встановленого ліміту кас, порядку і строків здавання виручки, а також наявності розмінної монети: _________________________________________________

Цільове використаня готівкових коштів

Одержання підприємством значних сум готівки та їх цільове використання

Висновки щодо цільового використання одержаних підприємством в установі банку значних сум готівки_______________________________________________________________________

Дотримання порядку витрачання готівки з виручки

Наявність податкового боргу (періоду) | Виплати, пов'язані з оплатою праці

дата | сума

1 | 2 | 3

Висновки щодо витрачення готівки з виручки на виплати, пов'язані з оплатою праці_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Дотримання порядку видачі готівки під звіт та її використання

Показники | Видача готівки в тому числі

На відрядження | На закупівлю с/г продукції | На інші виробничі потреби

всього | В т. ч. суми на госп. потреби

дата | сума | дата | сума | дата | сума

Видано під звіт

Здано авансовий звіт на витрачену суму

Невитрачений залишок

Висновок щодо дотримання установленого порядку видачі готівки під звіт та її використання______________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Інші види порушення встановленого порядку ведення касових операцій

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________Нормативно-правові акти, якими передбачено відповідальність за встановлені порушення загальні висновки і пропозиції працівників (аудиторів), які проводили аудит_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Аудитор ______________ __________________________

підпис прізвище, ім'я по-батькові

Керівник підприємства,

що перевірялося ______________________ _____________________

підпис прізвище, ім'я по-батькові

Головний

бухгалтер ______________________ ______________________

Додаток 3

№ | Етапи перевірки | Реєстри та первинні документи | Процедури аудиту

1 | 2 | 3 | 4

1 | Раптова ревізія каси | Перевірка і перерахунок усіх грошей та цінностей, які знаходяться вкасі

2 | Перевірка правильності заповнення первинних касових документів та ведення касової книги | Прибуткові касові ордери, видаткові касові ордери, касова книга, журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів | Перевірка:правильності заповнення касових ордерів, реєстрації касових ордерів у журналі реєстрації касових документів, наявності однієї касової книги на підприємстві, порядку її ведення

3 | Перевірка встановленого ліміту каси та додержання його підприємством | Повідомлення банків про встановлення ліміту каси, касова книга, журнал-ордер №1, Головна книга, баланс (форма №1) | Перевірка: касової книги та інших регістрів обліку на предмет перевищення встановленого ліміту каси

4 | Перевірка наявності проведення інвентаризації | Акти інвентаризації каси | Перевірка актів інвентаризації каси: дотримання вимог нормативних документів , які регулюють порядок проведення інвентаризації

5 | Перевірка правильності видачі готівки з каси | Корінці чеків, виписки банків, прибуткові касові ордери, видаткові касові ордери, касова книга, авансові звіти, відомості на виплату зарплати, на закупівлю с/г продукції та продуктів її переробки, журнал-ордер №1, Головна книга, баланс (форма №1) | Первірка:використання готівки на цілі, для яких вона одержана в установі банку, видачі готівки на поточні потреби підприємства залежно від кількості робітників та її використання

6 | Правильність оприбуткування готівки | Корінці чеків, виписки банків, прибуткові касові ордери, видаткові касові ордери, касова книга, авансові звіти, відомості на виплату зарплати, на закупівлю с/г продукції та продуктів її переробки, журнал-ордер №1, Головна книга, баланс (форма №1), накладні, рахунки фактури, відомості реалізації продукції | Перевірка повного оприбуткування готівки від реалізації продукції за готівку, повного оприбуткування готівки у касі при отримані готівки з розрахункового рахунку, повернення підзвітних сум, депонованої зарплати

7 | Перевірка достовірності обліку касових операцій | Прибуткові касові ордери, видаткові касові ордери,журнал-ордер №1, Головна книга, баланс (форма №1), | Звірка даних первинних, аналітичних та синтетичних документів з даними звітності з метою визначення її повноти та достовірності журнал-ордер №1, Головна книга, баланс (форма №1),

Додаток 4

Програма аудита

Аудит операцій на розрахунковому рахунку

Перевіряємо організація______________________________________________

Період аудиту_______________________________________________________

Кількість чоловіко-годин_____________________________________________

Керівник аудиторської групи__________________________________________

Виконавець_______________________________________________________

Планує мий аудиторський ризик_____________________________________

Планує мий рівень істотності________________________________________

№ п/п | Перелік перевіряємих питань та процедур | Робочі документи аудитора | Примітки

1 | 2 | 3 | 4

1 | Відповідність сум, вказаних в виписках банків, сумам, вказаним в прикладеним до них платіжним документам

Процедура: перевірка документів, слідкування

Вибірка______________________________

Суцільним порядком___________________ | Робочі записи

2 | Повнота та достовірність банківських виписок

Процедура: перевірка документів

Вибірка_______________________________

Суцільним порядком____________________ | Робочі записи

3 | Обґрунтування перерахованих грошових коштів з розрахункового рахунку в тому числі по акцептованим платіжним документам

Процедура: перевірка документів, усне опитування персоналу

Вибірка_______________________________

Суцільним порядком____________________ | Робочі записи

4 | Правильність складання кореспонденції рахунків

Процедура: слідкування

Вибірка_______________________________ | Робочі записи

5 | Відповідність записів в виписках банка записам на синтетичних та аналітичних рахунках до рахунку31 та формах бухгалтерської звітності

Процедура: слідкування

Вибірка_______________________________ | Робочі записи

Додаток 5

Аудиторське підприємство “____________”

Україна, м. Донецьк

Ліцензія №_____ чинна до_____________

_______________________________________________________________________

Аудиторський звіт