Банківський баланс – це бухгалтерський баланс, який відбиває стан активів, пасивів та власного капіталу у грошовій формі на певну дату.

Банк „Фінанси та кредит” складає щоденні й місячні баланси. Щоденне складання балансу є особливістю бухгалтерського обліку в банках. Воно забезпечує щоденний і повний облік банківських операцій та контроль за наявністю грошових коштів і цінностей, які розміщені в банку.

Структура банківських доходів має такий вигляд:

доходи від проведення активних операцій;

доходи від комісійних операцій;

інші доходи.

Витрати банку включають:

операційні витрати;

не операційні витрати.

Найважливішими показниками прибутковості банку є

ROA – прибутковість банківських активів;

ROE – прибутковість акціонерного капіталу банку;

SPRED – процентна маржа;

ROA –це показник, що характеризує співвідношення чистого прибутку банку після сплати податків до активів банку і показує, скільки чистого прибутку дає одиниця активів банку

ROA =ЧП/А,

Де ЧП – чистий прибуток банку;

А – активи банку.

ROA2001=6711050,89/1735419295,61=0,00534

ROA2002=0,00505.

ІROA=0,00505/0,00534*100%=94,6%.

З розрахунків можна зробити висновок про зменшення прибутковості активів банку на 5,4%.

ROA - показник ефективності роботи менеджерів банку. Він показує, як вони справляються з завданням отримання чистого прибутку з активів банківської установи.

ROE – показник, що характеризує співвідношення чистого прибутку банку після сплати податків до акціонерного капіталу банку

ROE =ЧП/КА

Де ЧП – чистий прибуток банку;

КА – акціонерний капітал банку.

ROE2001=6711050,89/42942619,83=0,1563.

ROE2002=8763213,45/64 763 895,65=0,1353.

І ROE=0,1353/0,1563*100%=86,6%.

Висновок: зниження показника ROE на 13,4% за останні два роки.

SPRED – показник, що показує, наскільки успішно банк виконує функцію посередника між вкладниками та позичальниками і наскільки гостра конкуренція на грошовому ринку, учасником якого є установи банків. Посилення конкуренції приводить до скорочення різниці між доходами за активами та витратами за пасивами.

Цей показник визначається за формулою

SPRED = (процентні доходи/дохідні активи) - (процентні витрати/пасиви, за якими сплачуються проценти.)

SPRED2001=(54430000/1255607735,90) – (46155000/1212665116,07)=0,00528

SPRED2002=(74944000/1735419295,61) – (58589000/1670655399,96)=0,00812

І SPRED=0,00812/0,00528*100%=153,7%.

Ліквідність та платоспроможність комерційного банку є одним з найважливіших показників, що характеризує фінансову стійкість банківської установи.

Ліквідність – це здатність банку забезпечити своєчасне виконання своїх зобов’язань. Вона визначається збалансованістю між термінами і сумами погашення активів та термінами і сумами виконання зобов0язань банку, а також термінами та сумами інших джерел та напрямів використання коштів типу видачі кредитів та понесених витрат.

Платоспроможність – здатність юридичної чи фізичної особи своєчасно і повністю виконати свої платіжні зобов’язання.

Поняття ліквідності банку ширше, ніж поняття платоспроможності. Воно включає здатність банку виконувати не лише боргові й позабалансові зобов’язання, а й забезпечувати грошовими коштами своїх клієнтів.

До групи показників, що характеризують капітал банку, входить норматив платоспроможності.

Норматив платоспроможності банку (Н3) – співвідношення капіталу банку і сумарних активів, зважених щодо відповідних коефіцієнтів за ступенем ризику.

Співвідношення капіталу банку (К) й активів (Ар) визначає достатність капіталу банку для здійснення активних операцій з урахуванням ризиків, що характерні для різноманітних видів банківської діяльності.

Норматив платоспроможності (Н3) обчислюється за формулою

Н3=К/Ар*100%.

Н32001=42942619,83/1255607735,90=0,034.

Н32002=64 763 ,65/1 735 419 ,61=0,037.

І H3=0,037/0,034*100%= 110%.

Нормативне значення нормативу Н3 не може бути нижчим 8%.

Норматив миттєвої ліквідності (Н5) розраховується як відношення суми коштів на кореспондентському рахунку (Ккр) та в касі (Ка) до поточних рахунків (Пр):

Н5=(Ккр+Ка)/Пр*100%

Н52001=(38074324,47+24811111,74+63950634,47)/1212665116,07*100%=10,5%

Н52002=(16 743 ,44+50 405 ,28+51 273 ,99)/ 1 670 655 ,96*100%=7,1%

Нормативне значення нормативу Н5 не має бути нижчим 20%.

Норматив загальної ліквідності (Н6) розраховується як відношення загальних активів(А) до загальних зобов’язань банку (З):

Н6=А/З*100%.

Н52001=1 255 607 ,90/1 212 665 ,07 *100%=103,5%

Н52002=1 735 419 ,61 /1 670 655 ,96*100%=103,8%

І H3=103,8/103,5*100%= 100,2%.

Висновок: загальна ліквідність банку практично не змінилася.

Нормативне значення нормативу Н6 не може бути нижчим 100%.

Норматив відношення високоліквідних активів до робочих активів банку (Н7) характеризує частку високоліквідних активів (Ва) в робочих активах (Ра) а розраховується за формулою:

Н7=Ва/Ра*100%,

Н72001=385 511 416.64/1 255 607 735.90*100%=30,7%

Н72002=592 779 192.31/1 735 419 295.61*100%=34,2%

ІН7=34,2/30,7*100%=111%

Висновок: високоліквідних активів достатньо. За останні два роки їх доля в робочих активах збільшилась на 11%.

Нормативне значення нормативу Н7 не може бути нижчим 20%.

Висновок

Підготовлений звіт розглядає банк як суб’єкт господарської діяльності, його фінансово-економічні, стратегічні, організаційні та оперативні аспекти діяльності.

В процесі проходження практики було визначено, що банк має показники, які характеризують його діяльність як нестабільну. Якщо розглядати банк за показником загальної ліквідності, то можна зробити висновок, що банк здатен надавати кредити своїм клієнтам, а також здійснювати активні операції.

Така діяльність банку обумовлена великою сумою коштів на поточних рахунках, а також невеликою часткою капіталу в банківських сукупних ресурсах. Ця риса характерна для всіх комерційних банків. Тому поняття ліквідності та платоспроможності є поняттям відносним, вони базуються на допущенні що вкладники не вилучать своїх коштів одночасно. Економічна ситуація в Україні може скластися таким чином, що вилучення значних коштів вкладників з банку може стати реальністю. У свою чергу банк тісно пов’язаний з іншими банками через систему міжбанківських розрахунків. Нездатність виконати свої зобов’язання потягне за собою порушення грошового обігу з вірогідним ризиком перейти у кризу банківського сектора, а потім і в загальноекономічну кризу країни.

Саме цій меті підпорядкований Указ Президента України від 14.07.2000р. №891/2000 „Про заходи щодо зміцнення банківської системи України та підвищення її ролі у процесах економічних перетворень”.

Виконуючи Указ Президента України, Правління Національного банку України окремою постановою затвердило Комплексну програму розвитку банківської системи України на 2001-2003 роки.

З 1 січня 2001 року набрав чинності новий Закон України „Про банки і банківську діяльність”, який був прийнятий Верховною Радою України в грудні 2000 року. Цей Закон повніше, ніж попередній визначає принцип створення і діяльності банків, процедури їх реорганізації і ліквідації.

Банк має певний спад діяльності, але це обумовлено загальним спадом виробництва, торгівлі, ВНП в цілому. Наявність грошей, нерівномірність їх обігу приводить