Головний банк не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітнім кварталом, подає до податкового органу за своїм місцезнаходженням зведену декларацію про прибуток за звітній квартал, розраховану наростаючим підсумком з початку фінансового року, розрахунок-повідомлення розподілу консолідованого податку між головним банком і філіями, а також копії платіжних доручень, по яких фактично проведено перерахування сум консолідованого податку за місцезнаходженням філії.

Протягом звітного кварталу авансові внески філії за перший та другий місяці цього кварталу визначаються розрахунково, виходячи з загальної суми авансового внеску, нарахованого головним банком, визначеного пропорційно питомій вазі суми валових витрат філій та амортизаційних відрахувань, нарахованих по основному фонду банку, які розташовані за місцезнаходженням філій у загальній сумі валових витрат та амортизаційних відрахувань банку авансового внеску наростаючим підсумком з початку року. Авансові внески сплачуються головним банком до бюджетів територіальних громад за своїм місцезнаходженням та місцезнаходжень філій до 20 числа 2-го та 3-го місяців звітного кварталу відповідно.

Авансові внески сплачуються головним банком до бюджетів територіальних громад за своїм місцезнаходженням та місцезнаходжень філій за підсумками першого та другого місяців кварталу до 20 числа другого і третього місяця кварталу відповідно.

Згідно звіту про прибутки та збитки АКБ “Укрсоцбанк”, у 2000 році банк сплатив 1 млн. 12 тис. грн. податку на прибуток.

2.3.1 Заповнення податкової декларації

При заповненні податкової декларації банківські установи користуються Порядком складання декларації про прибуток банківської установи затвердженим Наказом Державної податкової адміністрації України від 16 січня 1998 року N 21.

Декларація складається із заголовної та семи основних частин і тринадцяти додатків (приклад податкової декларації див. додаток А). Окремі рядки декларації заповнюються на підставі заповнених додатків.

У заголовній частині декларації відображаються повна назва банківської установи (відповідно до установчих документів), зареєстрованої у встановленому порядку, форма власності (з якою зареєстровано банківську установу, виходячи з Закону України "Про власність", ідентифікаційний код, назва органу, у веденні якого перебуває банківська установа (якщо він є), повна юридична адреса та номер телефону платника.

У першій частині (рядки з 1 по 16) визначається загальна сума валових доходів платника податку від усіх видів діяльності, отриманих (нарахованих) протягом податкового періоду в грошовій, матеріальній або нематеріальній формах як на території України, так і за її межами, без врахування доходів зазначених у пункті 4.2 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств". У цій частині також відображається сума скоригованого валового доходу, яка визначається шляхом зменшення загальної суми валового доходу на суму доходів, які підлягають виключенню із складу валових доходів з метою оподаткування.

У другій частині (рядки з 17 по 34) визначається загальна сума будь-яких витрат, сплачених (нарахованих) платником податку протягом звітного періоду, віднесення яких до валових витрат передбачено Законом України "Про оподаткування прибутку підприємств". У цій частині відображаються також витрати, які за своїм змістом виключаються із загальної суми валових витрат з метою оподаткування.

У третій частині (рядок 37) визначається загальна сума нарахованих амортизаційних відрахувань по основних фондах та нематеріальних активах та сума амортизаційних відрахувань, які за своїм змістом з метою оподаткування підлягають виключенню із загальної суми амортизаційних відрахувань.

У четвертій частині (рядки 38-41) визначається сума прибутку, що підлягає оподаткуванню за загальною ставкою.

У п'ятій частині (рядки 42-43) визначається податкове зобов'язання платника податку та зменшення такого зобов'язання у податковому періоді.

У шостій частині (рядки 44-46) визначається податок на прибуток, який підлягає сплаті до бюджету або зарахуванню в рахунок наступних платежів чи поверненню платнику податку.

У сьомій частині (рядок 47) відображаються зобов'язання платника податку щодо утримання та перерахування до бюджету податку з доходів у джерела їх виплати за рахунок таких виплат.

У додатках з А по Е відображаються доходи банка, з Є по И – витрати, І – амортизаційні відрахування, Ї та Й – податкові зобов’язання.

У декларації наводяться всі передбачені показники. У випадках незаповнення того чи іншого рядка через відсутність операції цей рядок прокреслюється. Декларація заповнюється чорнилом, пастою кулькових ручок, за допомогою друкарських машинок, принтерів, засобів механізації та інших засобів, які забезпечують збереження цих записів протягом установленого терміну зберігання звітності. У декларації не повинно бути ніяких підчисток, помарок, непомітних виправлень. Виправлення помилок у декларації проводиться з дотриманням Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 року N 88. Декларація заповнюється в тисячах гривень з одним десятковим знаком. Оригінал декларації подається платником до податкового органу за місцезнаходженням платника. Подання ксерокопії не допускається. Дані, наведені в декларації, повинні підтверджуватись первинними документами, даними бухгалтерського обліку та відповідати податковому обліку (звітності). Достовірність даних підтверджується підписами керівника підприємства і головного бухгалтера, а при відсутності на підприємстві бухгалтерської служби - спеціаліста, який веде облік, та засвідчується печаткою. Декларація подається до канцелярії державної податкової адміністрації для реєстрації не пізніше строку, визначеного Законом України "Про оподаткування прибутку підприємств".