Документи прийняті на інкасо попередньо враховуються на рахунку 9831.

Дт – 9831

Кт – 9910

9831 – «Документи і цінності, відіслані на інкасо».

При здійсненні експортного інкасо співробітник уповноваженого відділу робить списання комісії з поточного рахунку клієнта відповідно до тарифів, установленими банком.

Дт – 2600

Кт – 3800

Одночасно з цією проводкою провадиться дооцінка валютної позиції з використанням контррахунка 3801.

Дт – 3801

Кт – 6110

Кошти приходять на рахунок одержувача у виді звичайного переказу (експортної виручки: 50 % із коштів, що надійшли, підлягають зарахуванню на поточний рахунок клієнта, а 50 % - обов'язковий продаж).

Дт – 3900

Кт – 2603

Бухгалтерський облік показаний у вигляді таблиці.

Дебет | Кредит | Короткий зміст операції

9831 | 9910 | Документи відправлені на інкасо.

2600 | 3800 | Списання комісії за відкриття інкасо.

3801 | 6110 | Дооцінка валютної позиції.

9831 | 9910 | Документи прийняті на інкасо.

3900 | 2603 | Надходження експортного виторгу на рахунок одержувача.

9910 | 9831 | Списання з позабалансового обліку документів після одержання клієнтом експортного виторгу.

Розділ 3 Аналітична оцінка результативності різних форм міжнародних розрахунків та шляхи забезпечення ефективності їх широкого впровадження і використання в Україні

3.1. Аналіз міжнародних розрахунків;

сучасний етап і напрямки підвищення прибутковості банку від їх здійснення

Відділення Державного Експортно-імпортного банку України в м. Одесі, як суб'єкт господарської діяльності, виконує широкий спектр операцій спрямованих на одержання максимального прибутку.

Міжнародні розрахунки у формі документарного акредитива, документарного інкасо і банківського переказу, як і інші операції відділення Державного Експортно-імпортного банку України в м. Одесі приносять доход і впливають на результат діяльності банку.

Динаміка міжнародних розрахунків відділення Укрексімбанку в м. Одесі 1994 – 2000р. показана в таблиці 2.9.

Таблиця 2.9.

Стан міжнародних розрахунків у відділенні Укрексімбанку

у м. Одесі за 1994-2000 р.

(шт.)

Показники | 1994 | 1995 | 1996 | 1997 | 1998 | 1999 | 2000

Експорт:

Акредитиви | 94 | 65 | 60 | 61 | 45 | 25 | 11

Інкасо | 41 | 50 | 13 | 5 | 1 | 1 | -

Перекази | 11254 | 10960 | 9815 | 8428 | 7880 | 6400 | 5900

Імпорт:

Акредитиви | 46 | 16 | 30 | 21 | 12 | 12 | 27

Інкасо | 13 | 6 | 11 | 22 | 5 | 2 | 2

Перекази | 7320 | 7212 | 6945 | 6117 | 5500 | 3600 | 3460

Слід зазначити, що за даними таблиці 2.9. можна зробити висновок про прогресуюче зниження використання в господарській діяльності міжнародних форм розрахунків. Це пояснюється фінансово-економічною обстановкою в країні і твердій конкуренції з боку комерційних банків, що пропонують здійснення переказних операцій по більш низьким тарифним ставкам.

Серед українських підприємств цієї формі розрахунків надають перевагу експортери, що поставляють свою продукцію в країни, що розвиваються, в основному Індію, Шрі-Ланку, Пакистан, Іран і ін., законодавство яких обмежує застосування прямого переказу; підприємства, «вимушені" використовувати акредитивну форму по вимозі покупця їх товару для забезпечення умов торгової угоди.

За даними таблиці 2.9. спостерігається тенденція до скорочення кількості експортних акредитивів, що в більшому ступені пояснюється падінням виробництва й експорту в цілому. Кількість імпортних акредитивів за останній рік збільшилося через обмеження Національного банку України на здійснення розрахунків між партнерами у формі банківського переказу, уведених наприкінці серпня 1999 року.

Інкасова форма розрахунків, як видно з представлених у таблиці 2.9. даних, використовується вкрай рідко, що обумовлено недостатністю гарантій при використанні даної форми розрахунків по обидва боки, і експортери надають перевагу укладанню контрактів, що передбачають передоплату. Тому документарне інкасо рекомендується тільки в тих випадках, коли продавець і покупець довіряють один одному, а також кредитоспроможність покупця не викликає сумніву.

Основними перспективами роботи відділення є підвищення якості виконуваних міжнародних операцій, а також активізація роботи з залучення нових клієнтів на обслуговування у відділення для збільшення прибутковості від проведених операцій.

Динаміка отриманого доходу відділу міжнародних розрахунків відділення Укрексімбанку в м. Одесі за 1998 і 1999 р. представлена в таблиці 2.10.

Таблиця 2.10.

Динаміка отриманого доходу відділу міжнародних розрахунків

у 1998 – 1999 р.

(грн.)

Види здійснюваних відділом операцій |

Доход за 1998 рік |

Доход за 1999 рік | Динаміка росту або зниження

( +, -)

Переказні й інкасові операції | 598819,13 | 412865,07 | - 185954,06

Акредитивні операції | 39658,69 | 23321,35 | - 16337,34

З дані таблиці 2.10. видно, що спостерігається тенденція зниження доходів по усіх формах міжнародних розрахунків. Це порозумівається зниженням обсягів вироблених розрахунків через нестабільність економіки країни і загального зниження виробництва.

Структура комісійних доходів відділення по операціях на валютному ринку в загальній структурі доходів представлена в таблиці 2.11.

Таблиця 2.11.

Структура доходів відділення Укрексімбанку в м.Одесі

за січень-березень 2001 року.

( у %) |

січень | лютий | березень

Доходи: | 100,00 | 100,00 | 100,00

Процентні: | 52,30 | 49,00 | 51,18

по кредитах | 16,30 | 14,81 | 17,17

по операціях з філіями | 36,00 | 34,18 | 34,01

по операціях з цінними паперами | - | - | -

Комісійні: | 27,93 | 50,67 | 53,96

РКО | 17,14 | 30,93 | 30,16

операції на МВР* | 10,78 | 19,74 | 23,80

Результат від торгових операцій | 19,77 | 0,27 | - 5,15

Інші доходи | - | 0,06 | 0,01

* - у тому числі комісія від банківського переказу, акредитива, інкасо.

Як