відрахування обов'язкових платежів до бюджету;—

вкладення у статутні фонди підприємств;—

розрахунки за куплену іноземну валюту;—

інші платежі, що не суперечать чинному законодавству. Не дозволяється перерахування коштів на будь-який рахунок фізич-них осіб-нерезидентів.

Щодо фізичних осіб-нерезидентів, то на їх поточні рахунки можуть бути зараховані:—

готівкові кошти (за наявності підтвердження джерел їх походження);—

кошти, одержані як оплата праці, допомога, авторські гонорари;—

кошти від продажу власного майна,—

успадковані кошти;—

страхові суми;—

кошти, що були раніше зняті власником рахунка, але не використані ним;—

інші надходження, що не суперечать чинному законодавству. З поточних рахунків фізичних осіб-нерезидентів можуть здійснюватись такі платежі:—

видача коштів готівкою;—

розрахунки за послуги, надані юридичними та фізичними особами на території України;—

сплата мита, податків та інших обов'язкових платежів;—

перерахування на рахунок іншої фізичної особи;—

вкладення в статутний фонд юридичної особи-резидента у випадках, передбачених чинним законодавством;—

інші платежі, що не суперечать законодавству України.

Вкладні (депозитні) рахунки відкриваються фізичним осо-бам тих же категорій, що були вказані при характеристиці по-точних рахунків.

Вкладні (депозитні) рахунки фізичних осіб призначені для обліку коштів, внесених на визначений строк та за встановлену плату. Кошти на ці рахунки можуть бути внесені готівкою, пере-раховані з власного вкладного рахунка в іншому банку чи влас-ного поточного рахунка. Для фізичних осіб-нерезидентів вста-новлено порядок зарахування готівкових коштів тільки за наяв-ності підтвердження джерел їх походження.

Після закінчення строку дії договору про відкриття вкладно-го рахунка кошти з цього рахунка можуть бути виплачені готів-кою або перераховані на власний поточний рахунок фізичної особи.

Слід також зазначити, що фізична особа-резидент для відкрит-тя будь-якого банківського рахунка зобов'язана мати власний ідентифікаційний номер платника податку, копію довідки про присвоєння якого потрібно подати до банківської установи. {^Національний банк України встановив окремий порядок відкриття І ведення рахунків у національній валюті іноземним організаціям та установам. Комерційні банки можуть відкривати таким клієнтам рахунки типу «Н» і типу «П». Однією з голов-них умов відкриття цих рахунків є наявність індивідуальної ліцензії обласного управління НБУ на відкриття рахунка того чи типу.

Рахунок типу «Н» відкривається:—

іноземним дипломатам, консульським, торговельним та іншим офіційним представництвам, міжнародним організаціям та їх філіям, що користуються імунітетом та дипломатичними привілеями;—

представництвам іноземних банків;—

представництвам юридичних осіб-нерезидентів, установам, які представляють інтереси юридичних осіб-нерезидентів в Україні і не займаються підприємницькою діяльністю на українській території.

Встановлено певний порядок функціонування цих рахунків щодо операцій із зарахування та списання грошових коштів. На рахунок типу «Н» можуть бути зараховані кошти:—

від продажу на міжбанківському валютному ринку України іноземної валюти, отриманої від відповідного органу іноземної держави чи юридичної особи-нерезидента;—

отримані за надані консульські послуги, у тому числі і в готівковій формі;—

від нарахованих процентів за залишками коштів на цьому рахунку;—

від продажу на території України майна, що належить представництву.

Кошти, що надійшли на рахунок типу «Н», можуть бути використані його власником для:—

розрахунків, пов'язаних з утриманням установи або представництва (оплата праці, орендна плата, обслуговування обладнання та техніки, поточний ремонт приміщення тощо);—

страхування об'єктів, що належать представництву, також його працівників;—

перерахування благодійних внесків на користь осіб-резидентів;—

впровадження програм та проектів міжнародної допомоги;—

купівлі іноземної валюти з метою її перерахування на рахунок відповідного органу іноземної держави чи рахунок юридичної особи-нерезидента або на власний рахунок в іноземній валюті в уповноваженому банку для використання коштів на оплату праці працівників-нерезидентів, на відрядження та пред-ставницькі витрати за кордоном.

Рахунок типу «П» відкривається постійним представництвам іноземних компаній, фірм, міжнародних організації, створеним у будь-якій організаційній формі без статусу юридичної особи, че-рез які повністю або частково здійсняється підприємницька діяльність нерезидента на території України.

Рахунок типу «П» використовується його власниками відпо-відно до правил, встановлених для поточних рахунків резидентів України. Таким чином, за цими рахунками можуть проводитись будь-які розрахункові операції, не заборонені чинним українським законодавством.) Виняток становлять лише операції з купівлі іно-земної валюти "на міжбанківському валютному ринку України. Так, названі кошти з рахунка типу “П” можуть бути викорис-тані його власником для купівлі іноземної валюти з метою її подальшого перерахування тільки на:

а) рахунок юридичної особи-нерезидента, інтереси якої пред-ставляє на території України власник рахунка, на суму коштів:—

отриманих внаслідок здійснення в Україні операцій купівлі-продажу товарів (робіт, послуг);—

нарахованих та зарахованих процентів за розміщеними депозитами і за залишком коштів на цьому рахунку;—

залишку па рахунку (після сплаті обов'язкових податків і платежів) у разі припинення діяльності на території України;

б) власний рахунок в іноземній ваготі в уповноваженому банку України для використання на:—

оплату праці працівників-нерезидентів;—

виплату коштів па відрядження за кордон;

представницькі витрати за кордонові відповідно до чинно-го законодавства України. Таким чином Головною відмінністю у призначенні та режимі функціонування рахунків «Н» і «П» є те, що рахунок типу «Н» може відкриватися тільки установам, діяльність яких не спрямована на отримання прибутків на тери-торії України, в той час як рахунок типу “ГТ” призначений саме для обслуговування іноземних представництв та установ — суб'єктів підприємницької діяльності в Україні.

2. Розрахункові операції банків

Незважаючи па те, що в останні роки в Україні дуже великих розмірів досягли господарські операції з готівковими коштами (на початок 1999 р. питома вага готівки, що оберталась поза банками, становила 46% загального обсягу грошової! маси), основними та найбільш перспективними (на що незаперечне вказує міжнарод-ний досвід) залишаються безготівкові розрахункові операції.

Комерційні банки здійснюють безготівкові розрахунки в гос-подарському обороті України між підприємствами, фізичними особами шляхом перерахування грошових коштів з поточних рахунків платників на поточні рахунки одержувачів.

Банки мають право здійснювати переказ грошових коштів з рахунків клієнтів тільки за їх розпорядженням, окрім випадків, в яких беззаперечне списання грошових коштів передбачено чин-ним законодавством