проведень за операціями в іноземній валюті використовується офіційний курс Національ-ного банку України, що діяв на кінець звітного місяця, за який здійснюється відповідне проведення. У кінці поточного дня, що в ньому відображено операцію з коригування, переоцінювання валюти та визначення результатів такого переоцінювання вико-нуються у звичайному порядку. (Здійснюється додаткове про-ведення на суму курсової різниці на день коригування та на останній робочий день звітного місяця.)
Наприклад: 3 серпня виконується коригувальне проведення за операцією в іноземній валюті за офіційним курсом на остан-ній робочий день попереднього місяця (31 липня). У кінці дня, після здійснення операцій, сума коригувального проведення пе-реоцінюється за офіційним курсом, що діяв на початок опера-ційного дня (3 серпня), у такий спосіб:
Коригувальне проведення 3 серпня за нарахованими доходами на суму 100 USD (курс 1USD = 5,52 грн.). На 31 липня курс 1USD становив 5,50 грн. | Дебет | Кредит | Сума
1) на 31 липня | нарахова-ні доходи | 3800 | 100 USD
3801 | 6 клас | 550 грн.
2) переоцінювання коригувального проведен-ня, здійсненого 3 серпня | 3801 | 6204 | 2 грн.
Банк — юридична особа — формує файл № 02 з урахуванням оборотів за коригувальними проведеннями в поточному місяці і в цілому по банку та надсилає його територіальним управлінням НБУ у встановлений ними термін.
Територіальні управління НБУ передають файл № 02 Депар-таменту бухгалтерського обліку (через Центральну розрахункову палату) 10 числа після звітного періоду.
Центральна розрахункова палата надсилає до Національного банку України роздруковані консолідовані та в розрізі банків — юридичних осіб — відомості коригувальних проведень. Відомос-ті формуються з файла № 02 та мають вигляд форми звітності № 10-КБ «Оборотно-сальдовий баланс комерційного банку».
Показники місячних форм звітності звіряються з місячним ба-лансом (файл № 02).
