діяльності Банку, здійснюється Національним банком України.
Часткове делегування повноважень Банком може здійснюватися шляхом укладення відповідних угод за рішенням Ради Банку.
Банк може бути ліквідовано або реорганізовано шляхом прийняття відповідного Закону України. У разі реорганізації Банку його майно передається правонаступнику, вказаному в цьому Законі.
2.2. Аналіз ефективності діяльності державного спеціалізованого Ощадного банку України Путильського відділення 6799 Чернівецької області.
Аналіз банківської діяльності охоплює чотири основні етапи:
Звичайне зіставлення діяльності банку за визначений період з базовим періодом.
Оцінка питомої ваги кожної активної та пасивної статей балансу в загальному об’ємі відповідно активів і пасивів, а також аналіз питомої ваги об’єму доходів, що отримуються від кожного виду діяльності в загальній сумі доходу.
Аналіз змін по основних банківських рахунках за допомогою індексного методу.
Аналіз діяльності за допомогою коефіцієнтів, й тому числі коефіцієнтів ліквідності.
На першому етапі здійснюється загальний огляд змін по рахунках в абсолютних величинах, зіставляються залишки на визначену дату із аналогічними даними за минулий період. Ми можемо дати тільки загальну картину банківських операцій та їх дохідності, але не показуємо ні причини, ні глибину змін, що відбуваються. Це ми здійснюємо на наступних етапах аналізу.
На другому етапі ми конкретизуємо зміни по активних і пасивних рахунках з точки зору їх питомої ваги в загальному об’ємі активів і пасивів банку. За допомогою цього аналізу ми можемо визначити пропорції між розрахунками, виявити тенденції в їх змінах, і нарешті прослідкувати як і в якій мірі ці зміни вплинуть на загальний об’єм прибутку банку. Мета даного аналітичного етапу — звузити численні об’єкти аналізу до основних, які впливають найбільшим чином на прибутки, щоб в подальшому ці об’єкти проаналізувати більш досконало.
Таблиця 1.
Склад і структура активів та пасивів Ощадного банку Путильського відділення № 6799 за 1998–1999 рр.
№ п/п | Статті балансу | Сума активів і пасивів, грн. | Структура активів і пасивів, %
1998 рік | 1999 рік | 1998 рік | 1999 рік
1. | 2. | 3. | 4. | 5.
1.Активи
1. | Каса | 14386 | 17849 | 5.103 | 6.912
2. | Кошти на резервному розрахунку в Держбанку
3. | Розрахунки банку в банках-кореспонд.
4. | Кредити надані банком:
а) короткострокові
б) довгострокові |
59503
15346 |
5227
21065 |
21.105
5.443 |
2.024
8.158
5. | Цінні папери та акції, придбані банком |
14 |
68100 |
0.005 |
26.372
6. | Основні засоби та капіталовкладення |
83833 |
33431 |
29.734 |
12.946
7. | Дебітори | 9728 | 11129 | 29.734 | 4.310
8. | Інші активи | 99125 | 101428 | 35.160 | 39.278
Всього актив: | 281935 | 258229 | 100 | 100
2.Пасив
9. | Фонди банку та кошти прирівняні до них |
87824 |
59723 |
31.150 |
23.128
10. | Кореспондентські рахунки інших банків |
- |
- |
- |
-
11. | Розрахункові та поточні рахунки клієнтів |
10485 |
19293 |
3.719 |
7.471
12. | Депозити юридичних осіб |
- |
- |
- |
-
13. | Вклади громадян | 168929 | 169245 | 59.818 | 65.541
14. | Кошти клієнтів в іноземній валюті |
- |
220 |
- |
0.085
15. | Міжбанківський кредит |
- |
- |
- |
-
16. | Кредитори | 5953 | 1660 | 2.112 | 0.643
17. | Прибуток | 7057 | 3257 | 2.503 | 1.261
18. | Інші пасиви | 1687 | 4831 | 0.597 | 1.871
Всього пасив | 281935 | 258229 | 100 | 100
Використовуючи дані балансу, ми можемо провести оцінку питомої ваги кожної активної та пасивної статей балансу. Аналізуючи активну частину балансу, в 1999 році ми можемо побачити, що найбільшу питому вагу займає стаття “інші активи” — 39,278% в загальній сумі активів. Питома вага статті “інші активи” в порівнянні з 1998 роком зросла на 4,118%. На 1,242% зменшилася питома вага прибутку в загальній сумі пасивів. Для того, щоб зрозуміти цю зміну, необхідно провести більш глибокий аналіз факторів, які в тій чи іншій мірі впливають на кінцевий результат, тобто прибуток. Почнемо з аналізу доходних і витратних статей, таблиця 2.
Проаналізувавши дані показники ми можемо побачити, що основний доход банк отримує від проведення процентної політики. Сума доходів зменшилася на 2371 гривни. Це вплинуло на зменшення прибутку, що залишається в розпорядженні банку.
Фактори, які впливають на доходи банку, співвідносять з активами. Розрахунки показують, наскільки прибутковими виявилися операції банку за 1999 рік.
Так, проценти одержані за кредити найбільше впливають на доходи банку, та прибуток. Узагальнюючим показником, який характеризує ефективність діяльності банку є рівень рентабельності. Він визначається як відношення суми отриманого прибутку до суми проведених витрат. За 1998 рік рівень рентабельності банку відповідно становив:
Таблиця 2.
Показники доходних і витратних статей балансу Ощадного банку
Путильського відділення № 6799 за 1998-1999 рр.
№ п/п | Показники | Сума грн. | Питома вага статей у ВД -%
1998 рік. | 1999 рік. | 1998 рік. | 1999 рік .
1 | Доходи від господарсько- комерційної діяльності |
32866 |
66663 |
22 |
45
2 | Доходи від облігацій | 44773 | 20529 | 30 | 14
3 | Проценти за надані позики населенню |
45661 |
11560 |
31 |
8
4 | Комісійна винагорода від організацій |
15366 |
14082 |
10 |
9
5 | Комісійна винагорода від населення |
5620 |
5347 |
4 |
4
6 | Інші доходи | 5775 | 29509 | 4 | 20
7 | Всього доходу | 150061 | 147690 | 100 | 100
8 | Проценти по вкладах населення |
10974 |
13311 |
7 |
9
9 | Амортизаційні відрахування |
7946 |
4394 |
5 |
3
10 | Адмінгосподарські і операційні витрати |
96307 |
96497 |
64 |
67
11 | Інші