Акредитив являє собою одностороннє, умовне, грошове зобов'язання банку, виданеним за доручен-ням клієнта-наказодавця акредитиву (імпортера) на користь його контрагента за контрактом – бенефіціара (експортера). Імпортер доручає своєму банкові виплатити гроші за куплений товар тільки за поданням екпортером комплекту товаророзпорядчих документів, які підтверджують, що товар дійсно відвантажений відповідно до контракту. Акредитив може бути призначений лише для розрахунків з одним постачальником.

Розрахунки за акредитивом включають:

найменування банку;

вид акредитиву та спосіб його виконання;

повний перелік і точну характеристику документів, поданих постачальником для отримання коштів за акредитивом;

строки подання документів після відвантаження товарів, вимоги до їх оформлення;

інші небхідні документи й умови.

Рис.4. Реалізація акредитивної форми розрахунків

4. Цінність, роботи, послуги

Контракт

5. Документи, що 3. Повідомлення 1. Заяви на

підтверджують про акредитив акредитив

відвантаження

2. Депонування коштів

6. Зарахування на розрахунковий

рахунок з акредитиву

Акредитиви можуть бути покриті (депоновані) і непокриті (гарантовані), відзивні та безвідзивні.

Покриті – акредитиви, при відкритті яких банк-емітент перераховує власні кошти платника чи поставлений йому кредит у розпорядження банку-постачальника на весь термін дії зобов'язань.

Непокритий – може відкриватися у виконуючому банку шляхом надання йому права списувати всю суму акредитиву з відкритого у ньому рахунку банку-емітента.

Відзивний – може бути змінений чи анульований банком-емітентом без попереднього узгодження з постачальником.

Безвідзивний – не може бути анульований чи змінений без згоди постачальника, на користь якого він відкритий.

Ділимий акредитив передбачає виплату експортерові певних узгоджених у контракті сум після кожної часткової поставки.

Неділимий акредитив передбачає, що вся належна експортерові сума буде виплачена після завершення всіх поставок.

Для експортера найвигіднішим акредитивом є акредитив безвідзивний, підтверджений, ділимий.

Відновний акредитив передбачає, що протягом терміну використання акредитиву його сума відновлюється, як тільки імпортер відшкодує банкові здійснені за ним платежі.

У контракті повинні бути визначені наступні умови майбутнього акредитиву:

коли імпортер має дати своєму банку інструкції щодо відкриття акредитиву (15-45днів);

коли експортер повенен повідомити імпортера про готовність товару до відвантаження;

які банки виконуватимуть роль емітента, підтверджуючого та виконуючого;

які документи, що свідчать про здійснення відвантаження, треба подати експортеру в свій банк, щоб отримати гроші за товар;

вид акредитиву;

спосіб використання акредитиву;

інші умови, залежно від виду акредитиву.

Інкасо – банківська розрахункова операція, за допомогою якої банк за дорученням свого клієнта (експортера) отримує на основі розрахункових документів належні клієнтові кошти від платника (імпортера) за відвантажені на адресу імпортера товари і зараховує ці кошти на рахунок клієнта-експортера у себе у банку. Для зменшення ризику неплатежу при інкасовій формі розрахунків експортер повенен наполягати на наданні банківської гарантії платежу. Крім банківської гарантії, забезпечення платежу здійснюється використанням телеграфного інкасо. Інкасо може бути документарним і чистим.

Документарне інкасо – це інкасо фін. документів, які супроводжуються комерційними документа-ми, а також інкасо тільки комерційних документів.

Банк, що отримує інкасове доручення від свого клієнта-експортера, наз. банком-ремітентом, що посилає інкасовані документи в інкасуючий банк країни імпортера, який звичайно одночасно є репрезентуючим банком (тобто він повідомляє платника про наявні в банку неоплачені документи і видає їх платникові). Репрезентуючий банк надає документи платнику, без яких він не зможе отримати товар у своє розпорядження. Він повинен оплатити їх або відмовитися акцептувати векселі чи чеки. Акцептовані фін. документи залишаються в інкасуючому банку до терміну платежу чи посилаються банкові-ремітенту. Якщо документи оплачені, то інкасуючий банк кредитує рахунок банку-ремітента, а той після отримання кредитового авізо чи електронного повідомлення про зарахування коштів на рахунок, кредитує рахунок експортера.

Чисте інкасо – інкасо фін. документів (векселі, чеки), які не супроводжуються комерційними до-кументами. При чистому інкасо банк приймає від довірителя-експортера фін. документи, а репрезентуючий банк у країні платника пред'являє платникові інкасові фін. документи до оплати.

Відкритий рахунок – найменш вигідна форма для розрахунківдля експортера, оскільки вона не дає йому ніяких гарантій своєчасного отримання платежу. За відкритим рахунком розраховуються в основному за товари, поставлені на консигнацію, а також під час продажу запасних деталей до раіше поставленого обладнання чи машин.

Зразок чека 1. У дужках зазначені номери названих елементів чека.

Зразок чека 2.

Зразок чека 2.

Зразок чека 3.

Зразок простого векселя 4.

Зразок переказного векселя 4.

Зразок акцепта 5.