Сучасний банківський ринок на Україні набирає все більше ознак цивілізованого ринку високорозвинутих країн Західної Європи та США. До керівництва банками почали приходити висококваліфіковані кадри, багато з яких пройшли стажування за кордоном .В операціях українських банків все частіше застосовуються новітні банківські технології. На сьогоднішній день

клієнтів банків вже не дивують електронні картки, банкомати і т.д. Майже всі розрахунки між клієнтами здійснюються безготівковим способом, а також з використанням новітніх досягнень у системі безготівкових розрахунків – системи «Клієнт - банк» та Інтернет – банкінгу. Організація безготівкових розрахунків буде предметом дослідження даної дипломної роботи.

Перший розділ присвячений теоретичним засадам здійснення безготівкових розрахунків. В ньому розглянуті суть, основні види та принципи проведення безготівкових розрахунків, сучасний стан банківських послуг, що стосуються розрахункових операцій, характеристики основних видів безготівкових розрахунків та механізм їх здійснення. На завершення теоретичного огляду висвітлено законодавчу базу України , що регламентує проведення безготівкових розрахунків.

Безготівкові розрахунки між підприємствами, організаціями та установами всіх форм власності, підприємствами без створення юридичної особи і фізичними особами здійснюються у національній валюті України через банк шляхом перерахування коштів з рахунка платника на рахунок одержувача коштів. Господарські суб'єкти самостійно обирають форми розрахунків та вказують їх при укладенні договорів. Виділяють такі форми безготівкових розрахунків:

Платіжне доручення — це письмове доручення власника рахун-ку перерахувати відповідну суму зі свого рахунку на рахунок отри-мувача коштів.

Платіжні вимоги-доручення — це комбінований розрахунко-вий документ, який складається з двох частин. Верхня частина — вимога підприємства-постачальника до підприємства-покупця спла-тити вартість товару, виконаних робіт, послуг. Нижня частина — доручення покупця (платника грошових коштів) банку, який його обслуговує, переказати суму грошових коштів з його рахунку на рахунок постачальника .

Платіжна вимога — розрахунковий документ, за яким кошти списуються з розрахунку без згоди його власника.

Розрахунковий чек — це документ стандартної форми з дору-ченням чекодавця своєму банкові переказати кошти з рахунку чеко-давця на рахунок пред'явника чека (отримувача коштів) .

Акредитив — це розрахунковий документ із дорученням однієї кредитної установи іншій здійснити за рахунок спеціально задепонованих коштів оплату товарно-транспортних документів за відван-тажений товар .

Інкасове доручення — це розрахунковий документ, який складають фінансові органи, банки, інші підприємства й організації у тих випадках, коли їм надане право безспірного (безперечного) стягування коштів.

Вексель — це письмове зобов'язання, боргова розписка стандар-тної форми, що дає право її власникові вимагати сплати відповідної суми (визначеної у векселі) від особи, яка видала вексель, у відпові-дний строк і у відповідному місці.

В даний час безготівкові розрахунки можуть здійснюватись електронним способом – через систему «Клієнт-банк» та з допомогою Інтернет-банкінгу. Організація безготівкових розрахунків в Україні регламентується законами України "Про банки і банківську діяльність", "Про платіжні системи та переказ грошей в Україні", нормативно-правовими актами НБУ, у тому числі Інструкцією про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті № 135.

В другому розділі розглянуто організацію безготівкових розрахунків на практиці на прикладі ІФФ ВАТ СКБ «Дністер».

Безготівкові розрахунки в ІФФ ВАТ СКБ «Дністер» можуть здійснюватися через:

- операційний відділ;

- систему «Клієнт-банк»;

- Інтернет-банкінг.

У рамках системи "Клієнт-Банк" клієнти можуть передавати доручення на перерахування коштів з рахунків у національній та іноземній валюті; передавати заявки на покупку і продаж іноземної валюти; обмінюватися текстовими повідомленнями з Банком і одержувати виписки по рахунках.

Інтернет-банкінг – це крок уперед у технології віддаленого обслуговування клієнтів. Використовуючи цей продукт, клієнти змогу володіти інформацією про стан своїх особистих та корпоративних рахунків, що відкриті у банку "Дністер", здійснювати операції з коштами на цих рахунках з будь-якої точки світу, де є доступ до мережі Інтернет. Така можливість реалізується через банківську інформаційну систему "ДністерВіртуальний".

Вся інформація, яка відправляється в банк чи отримується з банку, передається в захищеному вигляді з використанням сертифікованих засобів криптографічного захисту інформації.

Основні переваги інтернет-банкінгу у порівнянні з системою "Клієнт-банк":

- мобільність за рахунок можливості управління своїми рахунками з будь-якої точки доступу до мережі Інтернет;

- немає необхідності встановлювати спеціалізоване програмне забезпечення на стороні клієнта;

- можливість обмеження доступу при керуванні рахунком для працівників підприємства.

В Івано – Франківській філії ВАТ СКБ «Дністер» використовуються такі форми безготівкових розрахунків:

- платіжне доручення;

- платіжна вимога;

- платіжна вимога – доручення;

- акредитив.

Зверніть увагу на дод. .Г-1,Г-2,Г-3,Д-1,Д-2,в яких подано приклади заповнення цих документів.

У 2006 році в ІФФ ВАТ СКБ «Дністер» проводились безготівкові розрахунки з використанням платіжних доручень, платіжних вимог та платіжних вимог – доручень. Зверніть увагу на табл..2.1.

. У відсотковому відношенні структура безготівкових розрахунків за весь рік буде такою:

- платіжне доручення-96%;

- платіжна вимога-доручення- 1,15%;

- платіжна вимога-2,85%. Графічно це зображено на рис.2.2.

Як видно , найбільший обсяг у безготівкових розрахунках займають платіжні доручення, також спостерігається постійне збільшення розрахунків з використанням цього інструменту. Використання платіжних доручень є найбільш зручним у використанні як для клієнтів, так і для самого банку, тому що не потребує значних матеріальних витрат, є простим щодо заповнення,а також платіж за ним може проводитись і в електронному варіанті – через систему «Клієнт-банк» та Інтернет-банкінг.

У третьому розділі запропоновано шляхи вдосконалення проведення безготівкових розрахунків.

Найбільш розповсюдженою формою розрахунків в ринковій економіці є акредитивна форма розрахунків. Це сама безпечна й надійна форма розрахунків, при якій більша доля відповідності лягає на банки. Банк «Дністер» пропонує своїм клієнтам послугу розрахунків з використанням акредитиву. Проте через складність оформлення і проведення даного виду розрахунків клієнти використовують