1. Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 р. зі змінами і доповненнями.

Даний Закон визначає правові засади регулювання, організації, ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні. [1, c.3]

2. Положення "Про ведення касових операцій в національній валюті в Україні" затверджене постановою правління НБУ від 19.12.2001р. № 72 зі змінами і доповненнями. [12]

Це положення є основним нормативним документом, що визначає порядок ведення касових операцій на підприємстві. Вимоги цього Положення поширюються на юридичних осіб (крім установ банків і поштового зв»язку), незалежно від їх організаційно-правових форм і форм власності, їхні відокремлені підрозділи, представництва іноземних організацій і фірм, які здійснюють підприємницьку діяльність (далі підприємства), а також не зареєстрованих у встановленому порядку фізичних осіб, які є субґєктами підприємницької діяльності без створення юридичної особи (далі підприємці), які здійснюють операції з готівкою в національній валюті, та є обов'язковими для виконання ними. У даному положенні приведено такі основні визначення та поняття:

Готівка (готівкові кошти) - грошові знаки національної валюти України - банкноти і монети, у тому числі й обігові пам'ятні та ювілейні монети, які є дійсними платіжними засобами.

Готівкова виручка (виручка) - сума фактично одержаних готівкових коштів від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) і позареалізаційні надходження.

Готівкові розрахунки - платежі готівкою підприємств, підприємців та фізичних осіб за реалізовану продукцію (товари, виконані роботи, надані послуги) і за операціями, які безпосередньо не пов'язані з реалізацією продукції (товарів, робіт, послуг) та іншого майна.

Касові операції - операції підприємств між собою та з підприємцями і фізичними особами, що пов'язані з прийманням і видачею готівкових коштів при проведенні розрахунків через касу підприємства з відображенням цих операцій у касовій книзі, книзі обліку розрахункових операцій.

Ліміт залишку готівки в касі — граничний розмір готівки, що може залишатися в касі підприємства на кінець робочого дня, який встановлюється установою банків.

Оприбуткування готівки в касі - облік готівки в касі підприємства на повну суму її фактичних надходжень.

Переказ готівки - внесення певної суми готівки підприємством (підприємцем) або фізичною особою з метою її зарахування на рахунки підприємства (підприємця) чи фізичної особи або видачі їм у готівковій формі."

Також дане Положення регулює:

- порядок організації готівкових розрахунків;

- порядок оформлення касових операцій;

- порядок ведення касової книги та обов'язки касира;

- організацію проведення перевірок.

3. Інструкція "Про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України" затверджена постановою правління НБУ від 19.02.2001р. № 69 зі змінами і доповненнями. [9]

Регулює готівковий обіг на Україні. Вимоги цього законодавчого акту поширюються на юридичних осіб (крім установ банків і поштового зв»язку), незалежно від їх організаційно-правових форм і форм власності, їх відокремлені підрозділи, представництва іноземних організацій і фірм, які здійснюють підприємницьку діяльність (надалі підприємства), а також не зареєстрованих у встановленому порядку фізичних осіб, які є суб»єктами підприємницької діяльності без створення юридичної особи (далі підприємці), які використовують в роботі готівку в національній валюті і мають поточні рахунки в установах банків.

4. План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань, господарських операцій підприємств і організацій, затверджений Наказом МФУ №291 від 30.11.1999р. (зі змінами і доповненнями). [14]

Новий план рахунків представляє собою систематизований перелік рахунків бухгалтерського обліку, для всіх підприємств, установ, організацій в Україні, незалежно від форми власності, виду діяльності, і є обов'язковим для використання.

5. Інструкція про застосування плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань, господарських операцій підприємств і організацій, затверджена наказом МФУ №291 від 30.11.1999 р. (зі змінами і доповненнями) [11].

Інструкція регулює використання нового плану рахунків.

6. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку № 2 "Баланс" зі змінами і доповненнями від 31.03.1999р. № 87, зареєстроване в Міністерстві Юстиції України 21.06.1999р. під № 396/3689 [16].

Цим Положенням (стандартом) визначається зміст і форма Балансу та загальні вимоги до розкриття його статей. Норми даного Положення (стандарту) застосовується до балансів підприємств, організацій і інших юридичних осіб всіх форм власності (крім банків і бюджетних установ).

7. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку № 4 "Про рух грошових коштів" зі змінами і доповненнями від 31.03.1999р. № 87, зареєстроване в Міністерстві Юстиції України 21.06.1999р. під №398/3691 [17].

Цим положенням (стандартом) визначається зміст і форма звіту про рух грошових коштів і загальні вимоги до розкриття його статей. Норми даного Положення (стандарту) стосуються звітів про рух грошових коштів підприємств, організацій і інших юридичних осіб всіх форм власності (крім банків і бюджетних установ).

8. Порядок визнання, склад та оцінка грошових коштів визначаються П(С)БО 4 "Звіт про рух грошових коштів", затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 31.03.1999 р. № 87. Згідно цього П(С)БО:

"Грошові кошти - готівка, кошти на рахунках в банках та депозити до запитання.

Еквіваленти грошових коштів - короткострокові високоліквідні фінансові інвестиції, які вільно конвертуються у певні суми грошових коштів і які характеризуються незначним ризиком зміни їх вартості.

Рух грошових коштів - надходження і вибуття грошових коштів та їх еквівалентів."

1.2 Економічна сутність, види та принципи організації грошових розрахунків

З переходом на ринкові основи господарювання зростає роль фінансової діяльності підприємств. Пошук фінансових джерел розвитку підприємства у напрямку найефективнішого інвестування фінансових ресурсів, операцій з цінними паперами та інші питання фінансової діяльності набувають важливого значення для фінансових служб підприємства.

У процесі господарської діяльності підприємства постійно вступають у взаємовідносини з іншими суб'єктами господарювання при здійсненні угод,