Інформацію про касу можна отримати не лише за допомогою спеціа-лізованого звіту Кассовая книга/Касова книга, а й з використанням стан-дартних звітів. Наприклад, Оборотно-сальдовая ведомость/Обігово-сальдова відомість дає змогу одержати оперативну інформацію про залишки готівки в касі.

Звіт Анализ счета/Аналіз рахунка відображає зведені обіги рахунка 30 з іншими рахунками за звітний період.

Звіт Анализ счета по датам/Аналіз рахунка за датами дає змогу отримати цю ж інформацію в розрізі дат.

ВИСНОВКИ ТА ПРОПОЗИЦІЇ

Бухгалтерський облік надає користувачам для прийняття рішень повну, правдиву і неупереджену інформацію про фінансове становище, результати діяльності і рух коштів підприємства, які необхідні для забезпечення єдності виробництва й обігу і опосередковують зміну форм руху авансованого капіталу з грошової форми в товарну, і навпаки - з товарної в грошову, внаслідок чого обрану тему вважаємо актуальною.

Дипломна робота містить три розділи.

У першому розділі міститься теоретична інформація про облік і аудит грошових коштів на рахунках в банку на підприємстві. В ньому розглядаються: економічна сутність грошового обігу та їх оцінка, загальний порядок ведення операцій з грошовими коштами, їх документальне оформлення.

Другий розділ містить інформацію про облік, аналіз та аудит операцій на рахунках в банку на прикладі підприємства «Монастирищенський центр соціального обслуговування непрацездатних громадян», діяльність якого спрямована на облік та об'єднання одиноких непрацюючих громадян, їх працевлаштування, усунення неосвідченості, створення первинних організацій, розвиток власної матеріальної бази.

В цьому розділі нами був проведений фінансово-економічний аналіз його стану, вертикальний і горизонтальний аналіз балансу даного підприємства. Горизонтальний аналіз полягає в порівнянні кожної статті балансу і розрахунку змін абсолютних і відносних величин, а також якісній характеристиці виявлених відхилень. Вертикальний аналіз балансу передбачає розрахунок відносних показників.

ТОВ «Рось-К» має наступні поточні рахунки у банку в національній валюті:

поточний рахунок для зберігання грошових коштів та здійснення всіх банківських операцій;

кредитний – призначений для обліку кредиту, отриманого способом оплати розрахункових документів.

З поточного рахунка Підприємство оплачує операції, що забезпечують виробничо-господарську, комерційну та іншу діяльність; розрахунки за товарно-матеріальні цінності з постачальниками і покупцями продукції; надані і отримані послуги; сплата обов'язкових платежів до бюджету і державних фондів; операції, пов'язані із забезпеченням власних соціально-побутових потреб, та інші операції відповідно до статутної діяльності підприємства. З поточного рахунка банк видає готівку на оплату праці, виплату допомоги по тимчасовій непрацездатності, дивідендів (доходів), на господарські та інші потреби. Видачу готівкових грошових коштів, а також безготівкові перерахування з поточного рахунка підприємства банк проводить на підставі наказів власника рахунка або з його згоди (акцепту).

Безготівкові розрахунки між суб'єктами підприємницької діяльності здійснюються у національній валюті України через установи банків шляхом перерахування коштів з рахунка платника на рахунок одержувача, за різними формами, наяв-ність яких пов'язана з використанням різних видів розрахункових доку-ментів.

Здійснюються вони за допомогою таких форм розрахункових документів: платіжними дорученнями; платіжними вимогами-дорученнями; чеками; акредитивами; векселями; платіжними вимогами; інкасовими дорученнями (розпорядженнями).
Розрахунки платіжними дорученнями є однією з найбільш поширених форм розрахунків як при міжміських, так і міських розрахунках. За допомогою платіжних доручень Підприємство здійснює розрахунки з постачаль-никами і підрядчиками у разі передоплати або за домовленістю; з бюджетом по податках та інших платежах; з Пенсійним фондом і Фондом соціального страхування; з органами Міністерства зв'язку за послуги тощо.

Підприємство одержує готівку з вищезазначених рахунків в установах банків у межах готівкових коштів і витрачає її на цілі, які визначені в грошовому чеку і не суперечать чинному законодавству.

Синтетичний облік наявності і руху грошових коштів на поточному рахунку підприємства в національній валюті ведеться на активному рахунку ЗІ «Рахунки в банках», субрахунок 311 «Поточні рахунки в національній валюті», по дебету якого відображають надходження (зарахування) коштів, а по кредиту — списання використаних коштів.

Третій розділ містить інформацію про шляхи вдосконалення обліку та аудиту операцій на рахунках в банку за допомогою комп'ютерних технологій, що на сьогоднішній день є одним із найважливіших показників і передумов успішного ведення бізнесу.

Виходячи з результатів проведеного дослідження, зробимо наступні висновки:

- у підприємства при здійсненні виробничо – фінансової діяльності, а також виконанні різного роду зобов’язань, виникають різного роду грошові розрахунки – платежі, які в процесі купівлі – продажу сировини, готової продукції, матеріальних цінностей, можуть набирати готівкової і безготівкової форми;

- організація безготівкових розрахунків передбачає їх здійснення записом (переводом) коштів з рахунку покупця (платника коштів) на рахунок постачальника (отримувача коштів) або заліком взаємних розрахунків між покупцем і постачальником продукції;

- при побудові системи розрахунків підприємство виходить з вимог найбільшого зближення моменту здійснення платежу з моментом відвантаження продукції або отримання цінностей, послуг, недопущення необґрунтованої дебіторської або кредиторської заборгованості, максимальної економії платіжних коштів для здійснення розрахунків та можливості забезпечення більш ефективного контролю за використанням грошових коштів;

- готівкова форма розрахунків застосовується, в основному, для обслуговування населення – виплата заробітної плати, матеріального заохочення, дивідендів, пенсій, грошової допомоги. Розвиток ринкових відносин збільшив можливість застосування готівкової форми розрахунків. Згідно з вимогами законодавчої бази України, підприємства мають право розраховуватися між собою за відвантажену продукцію, сировину, матеріали готівкою, отриманою з власних рахунків у межах наявних коштів або з виручки від реалізації товарів (робіт, послуг). На даному підприємстві проводяться розрахунки готівкою з іншими підприємствами та фізичними особами за реалізовану продукцію. При цьому, підприємство дотримується правил, визначених Положенням про ведення касових операцій у національній валюті в Україні №72 від 10.02.2001р.;

- на даному підприємстві грошові