Розрахунки плановими платежами здійснюються за такою схемою. Постачальник відповідно до договору постачає продукцію (послуги) покупцю, який при настанні розрахункового періоду виписує на встановлену суму платіжне доручення. При цьому в графі «Вид платежу» пише «Плановий платіж». Виписане доручення надходить в обслуговуючу установу банку. Крім платіжного доручення, планові платежі можуть здійснюватися чеками, для чого цей момент обумовлюється в договорі.

Сторони зобов’язані періодично уточнювати свої розрахунки на підставі фактичного відпуску товарів або надання послуг за минулий період і проводити перерахунки. Якщо покупець за розрахунковий період заплатив постачальнику більше, ніж належало за одержаний товар, то на цю суму зменшується наступний платіж. Якщо покупець не доплатив певну суму за одержаний товар, то його платіж відповідно збільшиться. Періодичне скорочення розрахунків сприяє скороченню взаємної заборгованості.

Клірингові розрахунки

Кліринг – це система безготівкових розрахунків за товари, цінні папери, послуги шляхом зменшення заліку взаємних вимог. При клірингу банки приймають до оплати чеки та інші платіжні документи не тільки своїх клієнтів, але клієнтів інших банків. Міжбанківські клірингові розрахунки здійснюються через спеціальні клірингові палати, центральний банк або великі комерційні банки. Клірингові розрахунки значно спрощують, здешевлюють та прискорюють розрахунки.

Розрахунки з використанням факторингу

З метою прискорення розрахунків на договірних засадах з постачальником банки здійснюють за оплату торгово – комісійні (факторингові операції).

Факторинг – являє собою купівлю банком у клієнта права на вимогу боргу (без права зворотної вимоги до клієнта). Як правило, банк купує дебіторські рахунки, пов’язані з постачанням товарів або наданням послуг.

Факторингова послуга оформляється між банком і клієнтом спеціальним договором. У зобов’язання банку включається не тільки стягнення боргів, але і функції по обслуговуванню боргу, аналіз кредитоспроможності боржників, інкасування, залікові операції, приймання на себе ризику тощо. Клієнт, що продав банку дебіторський борг отримує від банку гроші (готівку, переказ, оплату чека тощо) у розмірі 80-90% суми боргу; залишені 10-20% суми банк тимчасово стягує у вигляді компенсації ризику до погашення боргу. Після погашення боргу банк повертає стягнену суму клієнту.

РОЗДІЛ 2 ОБЛІК, КОНТРОЛЬ ТА АУДИТ ОПЕРАЦІЙ НА РАХУНКАХ В БАНКУ НА ПІДПРИЄМСТВІ «РОСЬ-К»

2.1 Загальна організаційно-економічна характеристика підприємства

Підприємство «РОСЬ-К» створено у 2001 р. (надалі - Підприємство) у приватній формі власності, власником якого є громадянин України, фізична особа.

Підприємство набуває права юридичної особи з моменту його державної перереєстрації, яка проводиться в порядку, встановленому чинним законодавством України.

Підприємство відповідає за своїми забовязаннями всім закріпленим за ним майном, на яке відповідно до закону може бути звернено стягнення на вимогу кредиторів. Підприємство від свого імені може укладати договори (угоди, контракти), набувати майнові та особисті немайнові права і нести обов’язки, пов’язані з його діяльністю, бути позивачем та відповідачем у суді, господарському суді.

Підприємство має право здійснювати будь-яку підприємницьку діяльність, що не суперечить законодавству України, та відповідає цілям і завданням, передбаченим у Статуті.

Підприємство має власний баланс, валютний та інші рахунки у банківських установах, власні печатки з своїм найменуванням, кутовий та інші штампи, знак для товарів та послуг, а також інші реквізити.

Підприємство керується у своїй діяльності законодавством України і Статутом.

Підприємство створюється з метою отримання прибутку і створення робочих місць, у цілях сприяння підприємствам і організаціям в оптимізації їхньої виробничо-господарської діяльності і в досягненні ними найкращих економічних та інших показників, а також у цілях задоволення потреб ринку в науково-технічній та іншій продукції, послугах.

У відповідності із статутом та своїми цілями. Підприємство здійснює діяльність в таких напрямах

- надання широкого спектру посередницьких послуг у всіх галузях діяльності, що не заборонені законом;

- торгово-закупівельна діяльність, в тому числі закупівля сільськогосподарської продукції та товарів народного споживання у населення;

- оптова торгівля продовольчими та непродовольчими товарами, зокрема книжкова торгівля, та іншими поліграфічними виробами;

- роздрібна торгівля продовольчими та непродовольчими товарами;

- роздрібна та оптова торгівля металом та виробами з нього;

- організація різноманітного виробництва, та реалізація виготовленої продукції;

- здійснення операцій з нерухомістю;

- інші види діяльності, не заборонені законодавством.

Стосунки Підприємства з третіми особами в зв’язку із здійснюваною ним господарською діяльність будуються на основі договорів (контрактів, угод), які можуть укладатись в тій чи іншій формі за згодою сторін.

Персонал Підприємства формується із громадян України. Виробничі та трудові стосунки, включаючи питання найму та звільнення, режиму праці і відпочинку, оплати праці, гарантії та компенсації, регулюються колективним договором, індивідуальним трудовим договором у відповідності з чинним законодавством України.

Умови колективного та індивідуального трудового договору не можуть погіршувати становище працівників Підприємства проти умов, передбачених законодавством України. Соціальне страхування працівників Підприємства та їхнє соціальне забезпечення регулюється нормами законодавства України.

Підприємство здійснює бухгалтерський облік результатів своєї роботи, веде статистичну звітність і несе відповідальність за її достовірність. Підприємство звітує також перед Власниками.

Перевірки та ревізії фінансової і господарської діяльності Підприємства здійснюється державними податковими інспекціями, іншими державними органами в межах їхньої компетенції та ревізійними органами Підприємства. Підприємство також має право залучити до перевірок аудиторські організації та окремих фахівців. Ревізії та перевірки не повинні порушувати нормальний режим роботи Підприємства.

Вищим органом управління Підприємства є Власник, до компетенції якого входить:

- призначення директора Підприємства;

- встановлення порядку розподілу прибутку Підприємства;

- внесення змін і доповнень у статут;

- прийняття рішення про припинення діяльності Підприємства.

За порушення договірних забовязань, кредитно-розрахункової та податкової дисципліни, вимог до якості робіт і послуг, а також інших правил здійснення господарської діяльності Підприємства несе відповідальність,