= (2.2)

Пріоритетними для Козятинського відділення КБ “Приватбанк”, як правило, є кредитні операції. Тому слід перейти до аналізу кредитної діяльності банку. У наведеному прик-ладі кредитні вкладення на кінець періоду, що аналізується, складають 37% за-гальної суми активів, а на його початок - 37,4%. Зниження кредитної заборго-ваності за звітний період характеризує пасивну діяльність банку. Це підтвер-джується і тим, що короткострокові кредити складають усього 9,2% загальної суми активів.

Аналіз кредитної діяльності Козятинського відділення КБ “Приватбанк” проводиться за такими напрямками:*

оцінка додержання банком основних принципів кредитування, у тому числі перевірки кредитоспроможності позичальника та наявності забезпечення кре-дитів і встановлених НБУ вимог щодо концентрації ризиків;*

вивчення руху кредитів;*

розподіл кредитів по секторах економіки;*

оцінка забезпеченості позичок;*

погашення і поворотність кредиту;*

аналіз якості кредитів, виданих банком (його кредитного портфеля).

При вивченні руху кредитів особливу увагу слід приділяти сумі виданих по-зичок, бо вона характеризує розвиток діяльності банку (табл. 2.2).

Таблиця 2.2

Рух кредитів, що були надані банком, тис.грн.

Показники, що характеризують рух кредитів | Короткострокові позички | Довгострокові позички | Разом

Залишок заборгованості на 1.01.2005 р. | 5617 | 12855 | 18472

Знову видані в звітному періоді кредити | 253 | 2768 | 3021

Погашено кредитів у звітному періоді | 1737 | 3089 | 4826

Списано кредитів | - | - | -

Залишок заборгованості на 1.04.2005 р. | 4133 | 12534 | 16667

Дані, наведені в табл. 2.2, показують, що знову видані кредити в звітному періоді відносно до залишку позичкової заборгованості склали 18,1% [(3021:16667)х100%], отже 81,9% кредитів було видано в попередньому періоді. Процент погашення кредитів склав 26,1%. По короткострокових і довгостро-кових кредитах спостерігається тенденція зниження кредитних вкладень. Та-ким чином, можна зробити висновок, що банк не вживає заходів щодо активіза-ції своєї кредитної діяльності.

Для характеристики кредитної діяльності банку важливе значення має оцін-ка забезпеченості позичок і своєчасне їх погашення. Тому під час аналізу слід використати дані про пролонговані й прострочені позики (табл. 2.3).

Таблиця 2.3

Динаміка пролонгованих і прострочених позик банку

Показники | На початок періоду | На кінець періоду | Темп зростання, %

Загальна сума кредитної заборгованості, тис.грн. | 18472 | 16667 | -9,8

Пролонгована заборгованість, тис.грн. | 2416 | 10400 | + 330,1

Відношення до загальної суми заборгованості, % | 13,1 | 62,4 | X

Прострочена заборгованість, тис.грн. | 680 | 2821 | + 314,9

Відношення до загальної суми заборгованості, % | 3,4 | 16,9 | X

Наведені в табл. 2.3 дані показують, як за період, що аналізується, при знижен-ні загального обсягу кредитних вкладень на 9,8% більш ніж у чотири рази збіль-шилася сума пролонгованої заборгованості, або на 49,3 процентні пункти, склав-ши на кінець періоду, що аналізується, 62,4% загальної суми кредитної заборгова-ності; прострочена заборгованість теж збільшилася більш ніж у чотири рази, або на 13,5 процентні пункти, і склала 16,9% від загальної суми кредитної заборгова-ності. Ці дані свідчать про погану організацію й управління кредитною діяльніс-тю Козятинського відділення КБ “Приватбанк”, причинами якої можуть бути: непрофесіоналізм або зловживання пра-цівників банку при оформленні кредитів, недостатнє або неякісне забезпечення кредитів, недобросовісність або неплатоспроможність клієнтів, слабкість або брак внутрішньобанківського контролю за видачею і погашенням кредитів.

Наступним етапом аналізу є вивчення структури «кредитного портфеля» Козятинського відділення КБ “Приватбанк” та якості кредитів.

Аналіз «кредитного портфеля» банку

Кредитний портфель комерційного банку - сукупність усіх позичок, нада-них банком із метою отримання доходу. Банк може видати кредит безпосе-редньо, укладаючи угоду з позичальником, чи купувати позичку або частину по-зички, що була видана іншим кредитором, шляхом укладання угоди з позичаль-ником. Таким чином, надання банком кредитів може здійснюватись у формі по-зик, простих векселів, підтверджених авансів, векселів, строк оплати яких настав, розрахунку факторингу, фінансового лізингу, овернайту, овердрафту, комерцій-них векселів, банківських акцептів та інших подібних зобов’язань. Кредитний портфель включає агреговану балансову вартість усіх кредитів, у тому числі й прострочених, пролонгованих і сумнівних кредитів [26, c.201].

При аналізі на підставі даних «Звіту про класифікацію активів» (форма №302) банку дається оцінка структури цих активів, при цьому вона вважається задовільною, якщо питома вага кредитів без забезпечення, сумнівних до пога-шення, пролонгованих і прострочених складає не більше 50%. При цьому мож-на визначити суму прогнозованих втрат від кредитних операцій (табл. 2.4).

Таблиця 2.4

Структура кредитного портфеля Козятинського відділення КБ “Приватбанк”

Групи кредитів | Заборгованість, тис.грн. | У% до підсумку | Рівень ризику,

% | Абсолютна сума втрат, що прогнозується, тис.грн.

1. Стандартні | 218 | 1,3 | 2 | 4

2. Нестандартні: — під контролем | 40 | 0,2 | 5 | 2—

субстандартні | 3993 | 24,0 | 20 | 799—

сумнівні | - | - | 50 | -—

безнадійні | 12416 | 74,5 | 100 | 12416

Разом по п. 2: | 16449 | 98,7 | X | X

Разом | 16 667 | 100,0 | X | 13221

Дані табл. 2.4 свідчать, що структура кредитного портфеля є незадовільною, бо питома вага субстандартних, сумнівних і безнадійних кредитів перевищує 50% загальної суми заборгованості.

Аналіз пасивів банку

Пасиви - це джерела фінансових ресурсів Козятинського віддвлення КБ “Приватбанк”, які складаються із капіта-лу банку і зобов’язань. Капітал банку формується з внесків коштів його заснов-ників (акціонерів, учасників) і прибутку. Зобов’язання банку виникають у