Основні завдання аналізу пасивів такі:*

оцінка динаміки і структури пасивів (фінансових ресурсів) банку;*

аналіз капіталу банку, визначення його достатності;*

оцінка складу і структури зобов’язань банку;*

оцінка раціональності формування фінансових ресурсів банку [35, c.32].

Інформаційною базою аналізу є баланс Козятинського відділення КБ “Приватбанк” (див. додаток 1).

У табл. 2.5 наведено джерела коштів формування фінансових ресурсів Козятинського відділення КБ “Приватбанк”, що за період, який аналізується, зменшилися на 8,9%. Зміни зазнав не тільки обсяг фінансових ресурсів, а і їх склад і структура. Загальна сума ресурсів зменшилася, головним чином, через зменшення залишку коштів до за-питання суб’єктів господарювання, кредиторської заборгованості, коштів у розрахунках із філіями банку тощо. Водночас збільшилася сума фінансових ресурсів за рахунок збільшення строкових залишків коштів суб’єктів господарювання, фізичних осіб і місцевих бюджетів. У структурі джерел коштів відбулися незначні зміни. Такі зміни в складі й структурі фінансових ресур-сів можна оцінити позитивно (зменшилися кошти до запитання, збільшилася сума строкових коштів тощо). Однак привертає увагу значний рівень співвід-ношення між капіталом банку і зобов’язаннями, яке складає 82,8% (20398 х 100 : 24623). Банку слід активізувати роботу щодо залучення кош-тів суб’єктів підприємництва.

Таблиця 2.5

Аналіз динаміки і структури пасивів банку

Групи рахунків | Джерела коштів (фінансових ресурсів) банку | На початок періоду | На кінець періоду | Темп приросту,

%

сума, тис.грн. | пито-ма вага, % | сума, тис.грн. | пито-ма вага, %

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7

| Зобов’язання банку

191 | Кредиторська заборгованість за опера-ціями з банками | - | - | 13 | - | -

252 | Бюджетні кошти клієнтів | 1 | - | 5 | - | -

253 | Інші кошти клієнтів, відраховані з бюджету | 295 | 0,6 | 120 | 0,3 | -59,3

254 | Кошти місцевих бюджетів | 10 | - | 169 | 0,4 | + 690,0

255 | Інші кошти клієнтів, відраховані з місце-вих бюджетів | 94 | 0,2 | 28 | - | + 16,7

260 | Кошти підприємств до запитання | 6591 | 13,3 | 3960 | 8,8 | -39,1

261 | Строкові кошти суб’єктів господарювання | 189 |

0,4 |

390 |

0,9 |

+ 106,3

262 | Кошти фізичних осіб до запитання | 1 115 | 2,3 | 1 696 | 3,8 | + 52,1

263 | Строкові кошти фізичних осіб | 3 779 | 7,6 | 4489 | 10,0 | + 18,8

290 | Кредитори за операціями з клієнтами | 621 | 1,3 |

363 |

0,8 |

-41,5

360 |

Доходи майбутніх періодів |

9 |

- |

1 |

- |

-

361 |

Кредитори за господарськими операціями банку | 359 |

0,7 |

359 |

0,8 |

-

362 |

Розрахунки по податках і обов’язкових платежах | 18 |

- |

8 |

- |

-

363 |

Розрахунки з акціонерами |

- |

187 |

0,4 |

-

Закінчення таблиці 2.5

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7

365 |

Кредитори по розрахунках із працівниками банку | 2 |

- |

2 |

- |

-

367 |

Інші нараховані затрати |

7 |

- |

8 |

- |

-

369 |

Банківські резерви на покриття ризиків і втрат | 25 |

- |

28 |

- |

+ 12,0

390 |

Розрахунок між філіями банку |

15 852 |

32,2 |

12 797 |

28,5 |

- 19,3

Разом |

28967 |

58,6 |

24623 |

54,7 |

- 15,0

Капітал

500 |

Статутний капітал |

2300 |

4,7 |

2300 |

5,1 |

-

502 |

Загальні резерви банку |

1 200 |

2,4 |

1 200 |

2,7 |

-

503 |

Результати минулих років |

16953 |

34,3 |

16 898 |

37,5 |

-0,3

Разом |

20453 |

41,4 |

20398 |

45,3 |

-0,2

Усього |

49 420 |

100,0 |

45021 |

100,0 |

-8,9

Аналіз зобов’язань банку

Зобов’язання банку, як визначено вище, є одним з основних джерел форму-вання фінансових ресурсів комерційного банку. Аналіз проводиться за даними балансу банку в динаміці й структурі як у цілому, так і по групах зобов’язань (коштів) із використанням табл. 2.6.

Результати аналізу дають можливість оцінити роботу банку по залученню нових джерел коштів.

При формуванні зобов’язань (особливо залучених коштів) банк має дуже обе-режно підходити до різноманітних джерел, оскільки майже всі залучені кошти є платними для банку. Залучені кошти Козятинського відділеня КБ “Приватбанк” є водночас однією із складових його кредитних ресурсів, тому доцільно залучати таку суму засобів, яку в подальшо-му можна розмістити в активах як кредитні вкладення. Значне перевищення кредитних ресурсів (залучених коштів) над кредитними вкладеннями може приз-вести до збитковості кредитних операцій комерційного банку. Спеціалізованим банкам, крім ощадного, забороняється залучати вклади (депозити) від фізичних осіб в обсягах, що перевищують 5 відсотків капіталу банку.

Таблиця 2.6

Аналіз складу і структури зобов’язань банку

Групи зобов’язань банку (джерел коштів) | На початок періоду | На кінець періоду | Темп приросту, %

сума, тис.грн. | питома вага, % | сума, тис.грн | питома вага, %

1. Залучені кошти, депозити (вклади)

1.1. Депозити до запитання: — поточні рахунки клієнтів | 8 124 |

28,0 |

5978 |

24,3 |

-26,4—

контокорентні рахунки—

рахунки з овердрафтом—

кореспондентські рахунки інших банків

1.2. Строкові депозити: — депозитні рахунки | 3968 |

13,7 |

4879 |

19,8 |

23,0—

депозитні сертифікати (для юридичних осіб)—

ощадні сертифікати (для фізичних осіб)—

банківські векселі

2. Запозичені кошти:—

кошти, отримані від емісії і продажу облігацій—

міжбанківські кредити—

кредити НБУ

3. Кредиторська заборгованість | 991 | 3,4 | 746 | 3,0