4. Нараховані проценти по акціях | - | 187 | 0,8 | -

5. Інші пасиви | 15884 | 54,9 | 12833 | 52,1 | - 19,2

Разом | 28967 | 100,0 | 24623 | 100,0 | -15,0

Треба мати на увазі, що залучені кошти, з точки зору платності, можна поді-лити на «дешеві» й «дорогі». До дешевих відносяться кошти на рахунках клієн-тів, депозити до запитання та кредиторська заборгованість. Дорогими є строко-ві депозити, міжбанківські кредити й депозити [32, c.39].

Якщо в структурі зобов’язань на частку міжбанківського кредиту припадає 50%, така структура є неефективною і ризикованою.

Значне місце в аналізі зобов’язань Козятинського відділеня КБ “Приватбанк” займає аналіз кредиторської забор-гованості, який проводиться за даними аналітичного обліку банку. У процесі аналізу проводиться вибірка кредиторської заборгованості за строками пога-шення. Відокремлюється та заборгованість, строки погашення якої настають у звітному періоді, а також відстрочені та прострочені зобов’язання.

Для характеристики стану кредиторської заборгованості використовують по-казники обороту цих коштів:

1) кількість оборотів (Коб) - відношення дебетового обороту (ДО) по погашенню заборгованості до середніх залишків кредиторської заборгованості (ОКЗ) за період, що аналізується (Коб = ДО / ОКЗ) ;

2) показник обороту, що характеризує середній період у днях (ОД), протягом якого в Козятинського відділеня КБ “Приватбанк” є кредиторська заборгованість:

(2.3)

де Д - кількість днів у періоді (місяць - 30, квартал - 90, рік - 360).

За результатами аналізу необхідно визначити заходи щодо більш раціонального формування складу фінансових ресурсів, у тому числі й зобов’язань банку.

Аналіз доходів комерційного банку

При аналізі доходів необхідно вирішити завдання:*

дати оцінку виконання фінансового плану по доходах;*

вивчити динаміку і структуру доходів;*

використати факторний аналіз процентних доходів для виявлення резервів збільшення доходів і розробити пропозиції по мобілізації цих резервів.

Інформаційною базою аналізу доходів є дані звіту (форма № 2-КБ) і бухгал-терського обліку банку.

Але, перш ніж розпочати аналіз доходів Козятинського відділеня КБ “Приватбанк”, необхідно з’ясувати джерело їх утворення. Тому слід розглянути кругообіг фінансових ресурсів банку, їх участь у кругообігу капіталу позичальника, бо основна частина доходів банку складається з процентів, отриманих від кредитів, наданих суб’єктам господарювання.

Кругообіг фінансових ресурсів комерційного банку можна виразити форму-лою (2.4), кругообіг капіталу позичальника - формулою (2.5), а їх взаємозв’язок - нижченаведеною схемою.

Кругообіг фінансових ресурсів банку

де КБ - капітал банку;

ЗК - залучені кошти банком;

ФР - фінансові ресурси банку;

НП - надані позички;

ПП’ - повернені позички зі сплатою процентів;

ОБ - основний позичковий борг;

ПД - процентний доход;

І, II, III - фази кругообігу фінансових ресурсів банку.

У формулі (2.5) позначки не розшифровуються, бо вони загальновідомі з еко-номічної теорії (політекономії).

Отже, на фазі І кругообігу фінансових ресурсів банку формуються його капі-тал і залучені кошти; банк витрачає частину свого капіталу (набуває основних засобів, товарно-матеріальних цінностей і наймає працівників), а інша частина капіталу входить до складу фінансових ресурсів поряд із залученими коштами, які на фазі II кругообігу можуть бути надані суб’єктам господарської діяльності для обслуговування їх виробничого процесу; на фазі III кругообігу фінансових ресурсів банку позичальник повертає основний борг по кредиту (ОБ) і сплачує за користування коштами банку проценти (ПД). Джерелом останніх є частина новоствореного в процесі виробництва позичальника - суб’єкта господарюван-ня додаткової вартості у грошовій формі.

Переходимо до аналізу доходів Козятинського відділеня КБ “Приватбанк”: розглянемо їх динаміку і структуру.

Таблиця 2.7

Загальна оцінка структури і динаміки доходів Козятинського відділеня КБ “Приватбанк”

Види доходів | І кв. минулого року | І кв. звітного року | Відхилення (+, — )

сума, тис.грн. | У % до підсум-ку | сума, тис.грн. | У % до підсум-ку | Абс. величина, тис.грн. | У % до підсум-ку

1. Банківські доходи

1.1. Процентні доходи, разом | 785,13 | 48,4 | 1 276,85 | 68,13 | 491,72 | 30,33

У тому числі—

від коштів, розміщених у банківському секторі | 9,78 | 0,6 | 6,33 | 0,34 | -3,45 | -0,22—

від кредитів клієнтів | 708,0 | 43,7 | 1 204,60 | 64,3 | 496,6 | 30,64—

від цінних паперів | 67,35 | 4,1 | 65,92 | 3,5 | -1,43 | -0,09

1.2. Комісійні доходи разом | 825,17 | 50,9 | 387,24 | 20,7 | - 437,93 | - 27,02

У тому числі—

від операцій із банками | 35,38 | 2,2 | 14,96 | 0,8 | - 20,42 | -1,26—

від операцій із клієнтами | 789,79 | 48,7 | 372,28 | 19,7 | -417,51 | - 25,76

1.3. Прибуток від торговельних операцій | 8,08 |

0,5 |

208,20 |

11,1 |

200,12 |

12,35

1.4. Інші банківські операційні доходи | 2,15 |

0,1 |

0,83 |

0,04 |

- 1,32 |

-0,08

Разом від основної банківської діяльності | 1 620,53 |

99,99 |

1 873,12 |

99,94 |

252,59 |

15,59

2. Інші небанківські операційні доходи | 0,25 |

0,01 |

1,09 |

0,06 |

0,84 |

0,052

3. Зменшення резервів | - | - | - | - | - | -

4. Непередбачені доходи | - | - | - | - | - | -

Разом доходів | 1 620,78 | 100 | 1 874,21 | 100 | 253,43 | 15,64

Із табл. 2.7 видно, що за період, який аналізується, доходи Козятинського відділеня КБ “Приватбанк” збільшили-ся на 253 тис.грн., або на 15,6%. Це відбулося в основному завдяки збільшенню процентних доходів, зростання яких склало 492 тис.грн., або 30%, і результатів від торговельних операцій (торгівлі іноземною валютою). При цьому значно зменшилися надходження комісійних доходів (на 27%), зокрема від операцій із клієнтами (на 26%). Наведені дані свідчать про те, що