14. Мінімальна ціна операції на організованому ринку цінних паперів на дату реалізації.

15. Середньозважена ціна операції на організованому ринку цінних паперів.

16. Максимальна ціна операції на організованому ринку цінних паперів.

17. Відхилення фактичної ціни реалізації цінного паперу від середньозваженої ціни операції на організованому ринку цінних паперів (в випадку, якщо фактична ціна реалізації цінних паперів не попадає в інтервал між мінімальною і максимальною ціною операції на організованому ринку цінних паперів) (15) – (7).

18. Сума коригування, яка відображається в рядку 020 листа 05 декларації податку на прибуток.

При заповненні даного реєстру треба пам’ятати, що під датою реалізації в даному випадку розуміємо дату переходу права власності на цінні папери, незалежно від моменту їх оплати. Тому всі показники даного реєстру заповнюються на вказану дату. Винятком являються показники рядків 14, 15 і 16, котрі заповнюються по стану на дату прийняття договору реалізації цінних паперів. Суми рядків 13, 18 і 6 формують відповідні рядки декларації податку на прибуток звітного періоду.

Реєстр по обліку доходів (витрат) по форвардних контрактах на поставку облігації.

Такий реєстр повинен мати наступні показники :

1. Вид цінного паперу, на який заключний контракт.

2. Вид контракту (покупка чи продаж).

3. Валюта контракту.

4. Загальна кількість цінних паперів по контракту.

5. Ціна виконання форвардного контракту (в валюті контракту).

6. Ціна цінних паперів на кінець першого звітного періоду (або дату виконання по контракту терміном менше одного звітного періоду) в валюті контракту.

7. Дохід (витрати) банку в валюті контракту на кінець першого звітного періоду (або на дату виконання – по контрактах терміном менше одного звітного періоду) в валюті контракту (по контрактах на покупку цінних паперів розраховується як різниця між рядками 6 і 5, помножена на суму по рядку 4; по контрактах на продаж – розраховується як 5 – 6, помножена на рядок 4).

8. Дохід (витрати) банку на кінець звітного періоду (або на дату виконання – по контрактах терміном менше одного звітного періоду) в гривнях (по офіційному курсу НБУ на вказану дату).

9. Ціна паперу на кінець другого і наступних звітних періодів (або на дату виконання, якщо дата виконання припадає на звітний період, по якому складається реєстр) в валюті контракту.

10. Дохід (витрати) банку в валюті контракту на кінець другого і наступних звітних періодів (або на дату виконання) в валюті контракту (по контрактах на покупку цінних паперів – розраховується як різниця між рядками 5 і 9, помножена на суму рядка 4; по контрактах на продажу розраховується як 9 – 5, помножена на 4).

11. Дохід (витрати) банку на кінець другого і наступних звітних періодів (на дату виконання) в гривнях (по курсу НБУ на вказану дату).

12. Дохід по форвардному контракту у гривнях на кінець звітного періоду (на кінець звітного періоду і / або на дату виконання по контрактах виконання, терміном до одного звітного періоду, розраховується як додатна сума по рядку 8; на кінець другого і наступних звітних періодів – додатна різниця між сумами по рядках 11 і 8).

13. Витрати по форвардному контракту в гривнях (на кінець першого звітного періоду на дату виконання по контрактах, терміном до одного звітного періоду, від’ємна сума по рядку 8; на кінець другого і наступних звітних періодів – від’ємна різниця між сумами по рядках 11 і 8).

При розрахунку доходів і витрат по форвардних контрактах в даному реєстрі необхідно пам’ятати, що суми, одержані від додавання рядків 12 і 13 по всіх діючих на кінець звітного періоду контрактах (контрактах, виконаних в звітному періоді) будуть формувати рядки 010 і 030 листа 10 декларації по податку на прибуток звітного періоду.

Реєстр по створенню і відновленню резервів по сумнівних боргах.

Даний реєстр крім обов’язкових реквізитів повинен містити наступні обов’язкові складові:

1. Сума дебіторської заборгованості на кінець звітного періоду з терміном виникнення від 45 до 90 днів.

2. Сума резерву що складає 50 % від (1).

3. Сума дебіторської заборгованості терміном виникнення більше 90 днів.

4. Сума резерву 100 % від (3).

5. Сума виручки від реалізації звітного періоду (рядок 010 листа 02 декларації по податку на прибуток).

6. Гранична величина резерву, що визначається як 10 % від (5).

7. Загальна сума резерву (найменше із (1) + (3) і (6)).

Крім того для визначення суми витрат на формування резерву необхідно в додатковому реєстрі розрахувати різницю між сумою резерву на кінець періоду і сумою резерву на початок періоду.

Реєстри по обліку витрат на ремонт.

1. Реєстр розрахунку витрат на ремонт визнаних в звітному періоді.

2. Реєстр розрахунку витрат на ремонт, які належать визнанню в майбутніх періодах.

Реєстр розрахунку витрат на ремонт визнаних в звітному періоді повинен мати наступні показники :

1. Загальна сума витрат на ремонт поточного періоду (кредиторський оборот по лицьовому рахунку “витрати на ремонт” 60312).

2. Сукупна початкова вартість амортизованих основних засобів на кінець звітного періоду (по даних бухгалтерського обліку, якщо вартість майна по бухгалтерському обліку співпадає з вимогами ПКУ).

3. Граничний ліміт визнання витрат на ремонт в звітному періоді (2) * 10%.

4. Сума перевищення витрат на ремонт над граничним лімітом (1) – (3).

5. Сума витрат на ремонт проведених в минулих періодах, але визнаних витратами в поточному періоді (дані із реєстру розрахунку витрат на ремонт, які належать визнанню в майбутніх періодах).

6. Сума витрат на ремонт, визнаних в поточному періоді ((5)