Облік готівкових коштів в касових вузлах та операційних відділах установ Банку за операціями з фізичними та юридичними особами здійснюється за окремими аналітичними рахунками балансового рахунку № 1001 “Банкноти та монети в касі банку”, в територіально відокремлених безбалансових відділеннях – за балансовим рахунком № 1002 “Банкноти та монети в касі відділень банку”.

Облік операцій з купівлі-продажу готівкових коштів в банках та Національному банку України здійснюється з використанням балансових рахунків №1811 “Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою” та №1911 “Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою”.

Розрахунки з підкріплення готівковими коштами в національній та іноземній валютах, банківськими металами між філіями Банку та/або головним операційним управлінням відображаються в обліку за відповідними аналітичними рахунками балансових рахунків №3906 “Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою між філіями банку” та №3907 “Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою між філіями банку”.

Облік готівкових коштів у національній та іноземній валютах, які відіслані філією Банку для зарахування на кореспондентський рахунок або як підкріплення готівкою з кореспондентського рахунку здійснюється за балансовими рахунками №3906 “Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою між філіями банку” та №3907 “Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою між філіями банку.

Підкріплення філією Банку підзвітних і підконтрольних їй територіально відокремлених безбалансових відділень готівковими коштами та вивезення надлишків готівкових коштів до філії Банку відображається в бухгалтерському обліку за балансовим рахунком №1007 “Банкноти та монети в дорозі”.

3. Облік коштів за розрахунками.

Розрахунки за коштами юридичних, фізичних осіб та банків здійснюються установами Банку відповідно до вимог Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 21.01.2004 р. №22 (із змінами і доповненнями), Інструкції про міжбанківський переказ коштів в Україні в національній валюті, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 16.08.2006 р. №320 та локальних нормативно-правових актів Банку.

Внутрішньобанківські розрахунки між головним операційним управлінням, філіями-регіональними управліннями та філіями-відділеннями Банку здійснюються засобами внутрішньої платіжної системи з використанням рахунків розділу 39 “Розрахунки між філіями банку” та рахунку №3739 „Транзитний рахунок за іншими розрахунками”.

Облік непідтверджених установами Банку сум за міжбанківськими та внутрішньобанківськими розрахунками з використанням засобів системи електронних міжбанківських переказів Національного банку України та внутрішньої платіжної системи здійснюється за балансовими рахунками №3928 “Транзитні рахунки для дебетових сум, що не були підтверджені філіями банків, розташованими в Україні” та №3929 “Транзитні рахунки для кредитових сум, що не були підтверджені філіями банків, розташованими в Україні”. Залишків за зазначеними рахунками станом на звітну дату не повинно бути. Не підтверджені суми, що виникли за розрахунками на звітну дату в головному розрахунковому центрі можуть обліковуватися за балансовим рахунком №3739 “Транзитний рахунок за іншими розрахунками”.

4. Облік вкладних (депозитних) операцій.

Облік вкладних (депозитних) операцій (залучених/розміщених) здійснюється на дату виникнення зобов’язань відповідно до вимог Інструкції з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 15.09.2004 р. №435 (із змінами і доповненнями) та локальних нормативно-правових актів Банку.

Сума вкладу (депозиту) не отримана депонентом своєчасно, після закінчення строку, встановленого договором, обліковується за тим самим рахунком, що й раніше, або перераховується на рахунок депонента, вказаний у договорі.

Якщо за вимогою клієнта вклад (депозит) вилучається до закінчення строку його залучення, визначеного договором банківського вкладу, Банк здійснює перерахування процентів відповідно до умов договору банківського вкладу, укладеного між Банком і клієнтом. Якщо перерахування процентів здійснюється за зменшеною ставкою, то на різницю між нарахованими раніше процентами та процентами, що підлягають сплаті за зменшеною ставкою, Банк зменшує свої процентні витрати. При цьому, якщо проценти сплачувалися вкладнику періодично протягом дії договору банківського вкладу (депозиту), то різниця між раніше сплаченими та перерахованими процентами за зменшеною ставкою, утримується Банком із суми вкладу (депозиту).

Операції з продовження строку дії (пролонгації) вкладних (депозитних) договорів відображаються за відповідними рахунками з обліку короткострокових або довгострокових вкладів (депозитів) залежно від строку, що визначається від дати пролонгації договору до дати закінчення дії договору.

Облік вкладних (депозитних) операцій фізичних осіб здійснюється в окремих автоматизованих підсистемах аналітичного обліку, а в окремих випадках – в автоматизованій банківській системі “Операційний день банку”. Залишки сум автоматизованих підсистем аналітичного обліку у розрізі видів вкладів (депозитів) та нарахованих процентів мають відповідати даним бухгалтерського обліку в автоматизованій банківській системі “Операційний день банку” відповідно до Плану аналітичних рахунків Ощадбанку.

Звірка даних аналітичного та синтетичного обліку за вкладними депозитними) операціями в окремих підсистемах даним балансу здійснюється за обліковими картками ф. №68, які ведуться в розрізі установ Банку, видів вкладів (депозитів) та нарахованих процентів.

5. Облік кредитних операцій.

Облік кредитних операцій здійснюється відповідно до вимог Інструкції з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 15.09.2004 р. №435 (із змінами і доповненнями) та локальних нормативно-правових актів Банку.

Сума заборгованості за кредитом, що не сплачена позичальником у визначений договором строк наступного робочого дня