визначенням оптимального співвідношення між власними та залученими коштами, тобто надійного рівня кредитоспроможності банку.

Для проведення аналітичних досліджень слід врахувати, що Національним банком України встановлені наступні нормативи капіталу:

норматив капіталу комерційного банку (Н1);

мінімальний розмір статутного капіталу (Н2).

Норматив капіталу встановлюється для діючих банків у сумі, еквівалентній З млн. євро, 5 млн. євро та 7 млн. євро. Мінімальний розмір статутного капіталу - в сумі, еквівалентній 1 млн. євро для кооперативних банків, 3 млн. євро - для банків, що здійснюють свою діяльність на території однієї області і 5 млн. євро - для банків, які діють на території всієї країни. У разі, якщо нормативи Н1 та Н2 не виконуються, то НБУ скасовує дозвіл на створення комерційного банку та відкликає всі ліцензії на виконання банківських операцій.

Отож, говорити про оптимальне визначення величини капіталу для кожного окремо взятого комерційного банку немає змісту. Однак, таке жорстке встановлення нормативів капіталу виправдане, по-перше, міжнародною практикою застосування, а по-друге, нестабільним економічним становищем України, коли банківська система чи не найбільше ризикує, вкладаючи кошти в кризову економіку. Тож в розрахунок нормативів капіталу вносити свої пропозиції не маємо можливості [27, c. 68].

Поділ банків на три категорії в залежності від розміру капіталу вносить корективи в методику запропонованого нами аналізу підприємницького капіталу, що виражається у співставленні одержаних результатів з дисципліною дотримання банківських нормативів та строками формування резервного капіталу.

До першої категорії належать банки, які порушують, починаючи з дня введення в дію Інструкції, нормативи Н1, Н2; які порушили протягом кварталу хоча б один із нормативів НЗ, Н4 (норматив платоспроможності та достатності капіталу); які не дотримуються порядку і строків формування загального та спеціального резерву відповідно до Положення про порядок формування і використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями комерційних банків, затвердженого постановою Правління НБУ від 27.03.1998 №122.

До другої категорії належать банки, які не віднесені до категорії 1; які мають від'ємну різницю між сумою доходів та витрат у поточному кварталі (від'ємне значення технічного рахунку №5999).

До третьої категорії належіть усі банки, які не віднесені до категорій 1 і 2. Категорія капіталу банку визначається щоквартально.

Отож, визначаючи всі необхідні нормативи капіталу комерційного банку, в кінцевому результаті їх необхідно порівнювати з адміністративно встановленими, та намагатися, для покращення ефективності діяльності банківської установи, не покидати першої категорії капіталізації банків.

Для відображення практичної сторони всіх аналітичних розрахунків, що будуть представлені в даному розділі дипломної роботи, була проведена робота по збору та систематизації необхідної інформації в ВАТ «Брокбізнесбанк» та ще двох комерційних банків.

Щоб проаналізувати капітал досліджуваних комерційних банків, нами були одержані наступні дані (з метою збереження комерційної таємниці назва двох інших банків не розголошується, вони позначені буквами А і В):

Таблиця 2.2

Аналіз нормативу капіталу

Показники | Банк А | Банк БББ | Банк В

1 .Основний капітал | 1521485,08 | 3639961,33 | 4145725,17

2.Додатковий капітал | 12951,77 | 40462,05 | 560090,37

З.Сума відвернень | - | 2,06 | -

4.Суманевідкорегованого капіталу (1+2-3) | 1534436,85 | 3680421,32 | 4705815,54

5.Основні засоби | 2014924,57 | 1740620,06 | 161167,31

б.Капітал банку (4-5) | 1053949,13 | 3680421,32 | 4705815,54

Фактичне значення нормативу НІ, ЕКЮ | 502862 ЕКЮ | 1756010 ЕКЮ | 1179360 ЕКЮ

До числа найбільш серйозних проблем банківської діяльності відноситься аналіз достатності власного капіталу банка. Суть такого аналізу заключається в обгрунтуванні відносної величини достатності капіталу, за допомогою якої забезпечується контроль за якістю управління та фінансовою стійкістю банка. Світовий банківський досвід розробив унікальний метод, що обґрунтовує доцільність ув'язки суми капіталу з рівнем ризику активних операцій банку. Цей зв'язок обумовлений здатністю капіталу поглинати втрати, виражається формулою (коефіцієнтом) Кука:

Або,

(2.1)

Цінний досвід контролю за динамікою капітальної бази банків, накопичений в США, де окремі економісти виражали думку, що визначати мінімальну межу достатності капіталу банка повинен не регулюючий орган, а ринок. Але в умовах, коли більшість місцевих банків не відчувають дисциплінуючого впливу ринка, взяло верх інше: встановлення і контролювання нормативів банківського капіталу державними органами оправдано. Довгий час мінімальний капітал банків по відношенню до зважених за ризиком активів досягав високої межі - 15-20%. Але з введенням державного страхування депозитів, яке збільшує сукупні резерви покриття банківських збитків, вимоги до капіталу знизилися. Цьому сприяло і бажання регулюючих органів нейтралізувати прагнення банків компенсувати жорсткі вимоги до капіталу підвищенням доходів за рахунок росту ставок за банківськими кредитами.

Встановлення різними країнами індивідуальних норм достатності банківського капіталу не забезпечує стабільності міжнародної фінансової системи і більш справедливу конкуренцію. Як відомо, для відносного урівноваження регулюючих вимог до банківського капіталу в 1988 році Базельський комітет за участю 12-ти економічно розвинутих країн затвердив положення, у відповідності з яким власний капітал банку не може бути менше 8% від скоректованих за ризиком активів, тобто на кожні 100 валютних одиниць потенційних втрат банк повинен мати не менше 8 одиниць власного капіталу. При дефіциті капіталу банк може пристосуватися до нормативних вимог трьома шляхами: збільшити капітал, скоротити активи, змінити структуру активів зі зниженням долі високоризикових вкладень.

Проаналізувавши достатність капіталу досліджуваних нами комерційних банків за формулою Кука, ми одержали наступні результати (табл.2.3).

Розрахунки говорять самі за себе. Найкраще себе почуває банк В, оскільки фактично кожну вкладену гривню він може покрити власними коштами. У банка Брокбізнесбанк (БББ) також досить високий відсоток достатності капіталу при нормативному не