Таблиця 2.3

Аналіз достатності капіталу за формулою Кука

Банк | Капітал банку, грн. | Сумарні активи,

зважені за ступенем

ризику, грн. | Достатність капіталу, %

А | 1053949,13 | 31722100,72 | 3,32

БББ | 3680421,32 | 9560790,64 | 38,49

В | 4705815,54 | 4839053,24 | 97,25

На практиці, в українських комерційних банках, показник достатності капіталу розраховується не за методикою Кука, а як співвідношення капіталу до загальних активів банку, зменшених на створені відповідні резерви. А показник, що розраховується за формулою Кука, використовується в українських комерційних банках для характеристики рівня платоспроможності банківської установи, і він також не повинен бути меншим за 8%. Показник ж достатності капіталу не повинен бути меншим 4%. За досліджуваними банками норматив достатності капіталу за методикою НБУ становить:

Таблиця 2.4

Аналіз нормативу достатності капіталу за методикою НБУ

Показник | Банк А | Банк БББ | Банк В

1. Капітал банку, грн. | 1053949,13 | 3680421,32 | 4705815,54

2. Загальні активи банку, зменшені на створені відповідні резерви, грн. | 32780726,51 | 10475596,81 | 6173493,96

Фактичне значення нормативу достатності капіталу (2:1), % | 3,22 | 35,13 | 76,23

Очевидно, як і в розрахунках за формулою Кука, найбільше значення нормативу достатності капіталу має банк В - 76,32%, а найнижче, причому яке не досягає встановленого ліміту, - банк А - 3,22%. Отже, за результатами проведених практичних розрахунків, ми можемо прийти до висновку, що обидві методики розрахунку достатності капіталу банка відображають реальний стан капітальної бази банківської установи, але спосіб визначення цього нормативу в українських комерційних банках точніше враховує особливості національної економіки і дає реальніші результати.

Ефективність функціонування банківського капіталу залежить від якості компонентів, що формують його структуру. Не роблячи поділу власних коштів банку на основний і додатковий капітал, вітчизняна практика включає у визначення капітальної бази статутний капітал, нерозподілений прибуток,спеціальні кошти та інші власні кошти банку, що вільні від зобов'язань клієнтів та кредиторів. Проведений нами аналіз (табл.2.5.) доводить, що капітал в значній мірі формується за рахунок коштів спеціальних коштів, які генеруються всередині банку, та інших власних коштів.

Таблиця 2 .5

Аналіз структури капіталу 10-ти найбільших комерційних банків України станом на 1 січня 2008 року.

Тис. грн.

Назва банку | БК | СК | РФ | РМР | РПР | ІК

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7

Дністер | 725790 | 200113 27,6% | 37290 5,1% | 355628 49% | 58946 8,1% | 73814 10,2%

«Аваль» | 176035 | 104000 59,1% | 3880 2,2% | 56687

32,2% | 3641 2,1% | 7828 4,4%

Приватбанк | 275599 | 140000 50,8% | 31414 11,4% | 48858 17,7% | 29430 10,7% | 25857 9,4%

Укрексімбанк | 280780 | 108000 38,5% | 27000 9,6% | 83604

29,8% | 32675 11,6% | 29501 10,5%

Ощадбанк | 149583 | 100000 66,8% | 9197 6,1% | 33206

22,2% | -26994 18% | 34174 22,9%

Укрсоцбанк | 333329 | 48522 14,6% | 14733 4,4% | 235998 70,8% | 4840 1,5% | 29238 8,7%

Перший укр.між.ббббо.. банк | 295871 | 112869 38,1% | 5411 1,8% | 121348 41% | 7424 5% | 18260 12,3%

Укрсиббанк | 148379 | 90000 60,7% | 3566 2,4% | 29129 19,6% | 7424 5% | 18260 12,3%

Брокбізнесбанк | 62235 | 16826 27% | 2422 3,9% | 22250 35,8% | 5359 8,6% | 15378 24,7%

БК - балансовий капітал (всього);

СК - статутний капітал;

РФ - резервний фонд;

РМР - результат минулих років;

РПР - результат поточного року;

ІК - інший капітал.

Такий шлях нарощування капіталу відносно швидкий та економічний, дозволяє банку обійти складні процедури реєстрації збільшення статутного капіталу, уникнути великих затрат на емісію нових акцій та втрат від тимчасового заморожування коштів на рахунку в Національному банку, яке пов'язане з ростом статутного капіталу. Важливо і те, що залучення капіталу за рахунок внутрішніх коштів не несе в собі загрози втрати теперішніми акціонерами контролю над банком, утримує процес зниження їх долі у власності та скорочення доходів на 1 акцію [42, c. 10].

Однак, необхідно зазначити, що такий спосіб швидкого росту власних коштів банку, на нашу думку, має і недоліки. Залежність від економічних умов, якими банк не може управляти, робить збільшення капіталу за рахунок внутрішніх резервів проблематичним, особливо при скороченні чи низькому рості чистого прибутку банківської установи. Оптимальним є розумне поєднання внутрішніх джерел збільшення власного капіталу з деяким рівнем капіталізації статутних капіталів комерційних банків.

При детальному розгляді процесів капіталоутворення українських комбанків необхідним є також аналіз забезпеченості банківських установ власними коштами. За станом на 1.05.2007 р. загальна сума капіталу по банківській системі становила 6281,1 млн. гривень, що на 6,9% більше, ніж було на 1.01.2007 р. Загальна сума зареєстрованих та сплачених статутних капіталів по системі комерційних банків на туж дату становила 3214 млн.грн., що на 10,3% більше, ніж було на початок року. Як бачимо, зростання власних коштів українських комерційних банків в масштабах країни є незначним і не відповідає вимогам сучасних економічних перетворень. Окрім того, жоден з комерційних банків сповна не відповідає міжнародним стандартам і навряд чи може розраховувати на поважне ставлення до себе на світових ринках. На 1.01.2007р. лише вісім українських банків мали зареєстрований статутний капітал у розмірі понад 10 млн. євро, переважна ж більшість наших кредитно-фінансових інститутів володіє капіталом від 1 до 3 млн. євро. Отже, обсяг