Нормативно-правова база діяльності банківської установи

Будь-яка сфера діяльності, в тому числі діяльність банківської установи
потребує неабиякого нормативно-правового регулювання. Усі банківські
операції та послуги, які надаються в банківській установі повинні відповідати
чинному законодавству України.

Основний вплив на діяльність АКБ “Прикарпаття” мають Господарський Кодекс України та Цивільний Кодекс України.

Нормативно-правові акти мають юридичну силу, за якою їх можна поділити на закони і підзаконні акти.

Закони є нормативно-правовими актами вищого представницького органу державної влади і, саме тому, діяльність банківської установи базується, насамперед, на законах України.

А саме на таких законах як:

Закон України "Про інформацію";

Закон України "Про банки і банківську діяльність". Протокол 2121 - III від 07.12.2000. Законодавчі і нормативні акти банківської діяльності; 4 Закон України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні". Протокол №996 - XIV від 16.07.1999. Законодавчі і нормативні акти банківської діяльності; 4 Закон України "Про Національний архівний фонд і архівні установи". Протокол №3814 - XII від 24.12.1993. законодавчі і нормативні акти банківської діяльності;

Закон України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті". Протокол №185/94 - ВР від 23.09.1994. Законодавчі і нормативні акти банківської діяльності.

Підзаконні нормативно-правові акти - нормативні акти компетентних органів, що видаються на підставі закону, відповідно до закону і для його виконання.

Такими актами, які регулюють діяльність банківської установи є положення, протоколи, інструкції та правила. Усі без винятку, операції та види діяльності банківської установи регулюються нормативно-правовими актами.

Розглянемо деякі нормативно-правові акти щодо основної діяльності цієї банківської установи.

Відповідно до Положення про порядок видачі банком ліцензії на здійснення банківських операцій, затвердженим Постановою Правління НБУ від 06.05.1998р. №181 усі комерційні банки зобов'язані одержати ліцензію НБУ на ведення відповідних операцій.

Основним документом, що регламентує порядок видачі ліцензій на проведення валютних операцій і здійснення контролю за їхнім неухильним дотриманням є Декрет Кабінету Міністрів України "Про систему валютного регулювання і валютного контролю". Протокол №15-93 від 19.02.1993р.

Облікова політика АКБ “Прикарпаття” базується на чинному законодавстві України, нормативних документах НБУ, міжнародних стандартах бухгалтерського обліку (МСБО), Положення бухгалтерського обліку в Україні та рішеннях акціонерів і керівництва банку.

У своїй діяльності для організації бухгалтерського обліку, ведення
рахунків та складання зовнішньої і внутрішньої фінансової звітності банк
дотримується основних принципів і безперервності, послідовності та
нарахування.

Положення "Про облікову політику АКБ “Прикарпаття”, розроблено згідно вимог Закону України "Про бухгалтерський облік, та фінансову звітність в Україні", Положення "Про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банківських установах України", затвердженого постановою Правління Національного банку України від 30.12.1998р. №556.

Викладена в Положенні облікова політика визначає сукупність методів, принципи, правила, процедури. Інші особливості організації бухгалтерського обліку та звітності в АКБ “Прикарпаття”, всіх його філіях, відділеннях, інших відокремлених підрозділах, що використовуються для складання та подання фінансової звітності.

Бухгалтерський облік проводиться у відповідності з вимогами міжнародних стандартів на підставі нормативних актів НБУ, а саме:

Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банківських установах України, затвердженого постановою Правління НБУ №566 від 30.12.1998р.;

Правил організації фінансової та статистичної звітності банків України, затверджених постановою Правління НБУ №436 від 12.12.1997р. та подальших змін і доповнень;

Методичних вказівок проведення параметрів аналітичного обліку, затверджених постановою Правління НБУ №191 від 17.06.1997р.;

Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, затвердженого постановою Правління НБУ №388 від 21.11.1997р. та подальших змін і доповнень;

Інструкції про застосування плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків, затвердженої постановою Правління НБУ №388 від 21.11.1997р.

Всі первинні документи складаються з обов'язковим дотриманням вимог, які викладено в Положенні про бухгалтерський облік та звітність в банківських установах України, затвердженого постановою Правління НБУ від 30.12.1998р. №566 зі змінами.

Форми, порядок застосування та вимоги до розрахунково-грошових документів доведені:

"Інструкцією про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті", затвердженою постановою Правління НБУ за №135 від 29.03.2001р. (із змінами);

"Інструкцією НБУ №1 з організації емісійно-касової роботи в установах банків України", затвердженою постановою Правління НБУ №129 від 07.07.1994р. (із змінами).

Правовий режим валютних відносин в Україні регламентується валютним законодавством країни, яке встановлює загальний порядок проведення операцій з валютою або валютними цінностями.

Основними нормативно-правовими актами, що регулюють та регламентують порядок здійснення валютних операцій є:

Закон України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті", протокол №185/94 - ВР від 23.09.1994 p., розкриває основні положення проведення платіжних операцій резидентів.

В законі вказуються, обов'язкові документи, строки та штрафні санкції у разі порушення термінів, передбачених законом.

Положення про порядок видачі банкам банківських ліцензій, письмових дозволів та ліцензій на виконання окремих операцій, затверджене Постановою Правління НБУ від 17 липня 2001 року за №275 зі змінами та доповненнями.

Положення визначає порядок і умови видачі банкам банківських ліцензій, письмових дозволів і ліцензій на виконання окремих операцій. Положення також визначає умови для здійснення філіями банків банківських та інших операцій.

Правила здійснення переказів іноземної валюти за межі України за дорученням фізичних осіб та одержання фізичними особами в Україні переказаної їм із-за кордону іноземної валюти, затверджені Постановою Правління НБУ від 17 січня 2001 року за №48 зі змінами та доповненнями.

Правила регламентують порядок, умови та норми здійснення уповноваженими банками переказів іноземної валюти за межі України за дорученнями фізичних осіб та одержання фізичними особами в Україні переказаної із-за кордону іноземної валюти.

Кредитний відділ здійснює кредитні операції відповідно до основних напрямків кредитної діяльності банку на підставі чинного