Мінімальна сума, на яку виписуються розрахункові документи для здійснення безготівкових розрахунків не встановлюється.

Виписаний розрахунковий документ діє, як правило, протягом десяти днів, а платіжна вимога - доручення – двадцяти днів.

Установи банку приймають розрахункові документи від підприємств протягом операційного дня в залежності від часу роботи банку з клієнтами. Наприкінці кожного місяця виписки банку по рахунку обробляються його власником, тобто на операції, здійснені по рахунку на підставі відповідних розрахунково-платіжних документів і відображення у виписці, складаються бухгалтерські записи, визначається обсяг надходження та витрачання коштів за місяць і виводиться їх залишок на рахунку на кінець звітного періоду. В кінці року правильність залишку грошових коштів на рахунку (сальдо) повідомляється в письмовій формі обслуговуючому банку.

При обробці записів, зроблених у виписці по рахунку, необхідно пам’ятати, що по кредиту відображається надходження грошових коштів на рахунок, а по дебету - їх списання (витрачання).

Поточні рахунки можуть бути закриті установами банку в таких випадках: за заявою власника рахунку; на підставі рішення вищестоящого органу, який має право ліквідації або реорганізації підприємства; на підставі рішення суду або арбітражного суду; в інших випадках, що передбачені договором між банком і власником рахунку.

За відкриття рахунку, здійснення операцій по ньому та закриття рахунку клієнт сплачує банку суму, встановлену в договорі банку з клієнтом, на його обслуговування.

1.2.1. Види рахунків.

Підприємства та їхні відокремлені підрозділи можуть мати такі рахунки в національній валюті:—

поточні рахунки, що відкриваються для зберігання грошових коштів та здійснення всіх видів банківських операцій;—

бюджетні, що відкриваються підприємствам, яким виділяю-ться кошти за рахунок державного або місцевого бюджетів для ці-льового їх використання;—

кредитні, що відкриваються в будь-якій установі банку, котра має право видавати кредити;—

депозитні, що відкриваються між власником рахунка та установою банку на визначений строк. Кошти на депозитні рахунки переказуються з поточного рахунка і після закінчення строку збері-гання повертаються на нього ж . Проведення розрахункових операцій та видача коштів го-тівкою з депозитного рахунка забороняється.

Банківські рахунки в іноземній валюті поділяються на:—

поточні;—

розподільчі;—

кредитні;

1.2.2. Порядок відкриття рахунків у банках.

Юридичні і фізичні особи, що мають самостійний баланс і зареєстровані в установленому порядку, для зберігання і обліку руху коштів у обслуговуючих їх банках можуть відкривати поточні, валютні та інші рахунки.

Для відкриття поточного рахунку фізичні, юридичні особи – СПД надають до установи банку, яка буде їх обслуговувати, такі документи:

1. Заяву на відкриття рахунку встановленого зразка, підписану керівником та головним бухгалтером підприємства. у випадках відсутності посади головного бухгалтера заяву підписує лише керівник ( див. додаток 1).

2. Копію свідоцтва про державну реєстрацію в органі державної виконавчої влади або в іншому органі, уповноваженому здійснювати державну реєстрацію, засвідчену нотаріально або органом, що видав це свідоцтво (див додаток 2).

3. Копію статуту, зареєстровану в установленому порядку в органах виконавчої влади та засвідчену нотаріально або органом, який зареєстрував його. Фізичні особи копію статуту не подають ( див додаток 3).

4. Копію документа, що підтверджує взяття підприємства на податковий облік, засвідчену податковим органом або нотаріально ( див додаток 4).

5. Картку зі зразками підписів осіб, що мають право розпоряджатися грошовими коштами на рахунку, та відбитком печатки підприємства, засвідчену нотаріально або вищестоящим органом в установленому порядку. При цьому право першого підпису належить керівнику підприємства або уповноваженим особам. Право другого підпису належить головному бухгалтеру або уповноваженим ним особам(див додаток 5).

6. Довідку про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України, засвідчену нотаріально або органом, що видав цей документ( див. додаток 6).

7. Копію довідки про внесення підприємства до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України, засвідчену нотаріально або органом , що видав довідку.

8. Документ, що підтверджує реєстрацію, підприємства як платника соціальних страхових внесків або його копію, засвідчену нотаріально чи органом, що його видав.

Підприємці, що здійснюють свою діяльність без створення юридичної особи, для відкриття поточного рахунку надають у банк:

заяву на відкриття рахунку встановленої форми підписану підприємцем;

копію свідоцтва про державну реєстрацію, засвідчену нотаріально або органом, що його видав;

копію документа, що підтверджую взяття підприємства на податковий облік, засвідчену нотаріально або податковим органом, що його видав;

довідку про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України, засвідчену цим органом;

картку зі зразком підпису, засвідчену нотаріально.

Для відкриття інших рахунків, у тому числі й валютного рахунку в тому ж банку, йому додатково надається тільки спеціальна заява на відкриття цього рахунку.

Надані в установу банку документи для відкриття рахунку перевіряються і на підставі їх з дозволу керівника банку підприємству відкривається поточний або інший рахунок з присвоєнням йому відповідного номера (шифр).

Присвоєний номер поточному та іншому рахунку клієнта проставляється потім на всіх розрахунково - платіжних документах, на основі яких проводиться зарахування та списання грошових коштів по даному рахунку.

Юридичні та фізичні особи – СПД можуть відкривати декілька поточних та інших рахунків в будь - яких установах банків України за своїм бажанням та за згодою відповідних банків.

Для відкриття поточного рахунка в іноземній валюті підприємство подає в банк ті самі документи, що і для відкритгя поточного рахунка в національній валюті. Якщо поточний рахунок в іноземній валюті