Із наведеного розрахунку видно, що діяльність банку по розміщенню коштів є неефективною, бо чистий серед має негативне значення, що свідчить про перевищення процентної ставки оплати залучених коштів над процентною ставкою, отриманою за розміщення коштів як в 2005 так і в 2006 роках.

Другий показник – чиста процентна маржа (ЧПМ). Цей коефіцієнт визначає здатність банку отримувати прибуток у виді його доходу від процентної різниці як процент до загальних активів і визначається за формулою:

ЧПМ(%) = 100% (2.5)

Виходячи із звітних даних банку, що підлягають аналізу, знаходимо

= 100% = 5,1

= 100% = 4

Результат наведеного розрахунку свідчить про те, що банк має позитивну процентну маржу (ЧПМ), а отже отримує прибуток від діяльності по розміщенню коштів.

Чиста процентна маржа подає в чисельнику доходні активи, виходячи з припущення. Що вона стосується тих доходних активів, які задіяні в процесі отримання доходу від процентів. Однак і ті активи, проценти за якими не отримуються, і пасиви, проценти за якими не сплачуються, мають значний вплив на чисту процентну маржу. Це відбувається внаслідок того, що активи, які не приносять проценти, є тягарем на доход, особливо якщо вони фінансую за рахунок пасивів за проценти, у той час як депозити, по яких не нараховують проценти, надходження збільшують.

Третій показник (коефіцієнт) – відношення іншого операційного доходу зо загальних активів (КІОД/ЗА,%) показує залежність прибутку банку від непроцентних доходів. Збільшення цього показника може свідчити про позитивну диверсифікацію в оплаті, фінансові послуги, чи нездорове прагнення досягти спекулятивного прибутку, щоб замаскувати недостатність основного банківського доходу від процентів. Цей показник визначається за формулою:

100%, (2.6)

де ІОД – інший операційний доход. У даному випадку:

(%) = 100% = 0,05

(%) = 100% = 0,1

Це свідчить про те, що прибуток банку за рахунок інших послуг сформований недостатньо.

Четвертий показник – відношення чистого операційного доходу до загальних активів (КЧОД/ЗА,%):

(2.7)

100% = 72,3

Цей коефіцієнт відрізняється від коефіцієнта доходу на активи на обсяг непроцентних операційних затрат, оплачених податків і непередбачуваного доходу або збитку.

Дані показники зведено в таблиці 2.10.

Таблиця 2.11

Показники | 2005 рік | 2006 рік | Зміна

ROA (тис. грн.) | 0,0011 | 0,0123 | 0,0112

ROE (тис. грн.) | 0,015 | 0,163 | 0,148

ЧС (%) | -44 | -56,3 | -12,3

ЧПМ (%) | 4 | 5,1 | 1,1

КІОД/ЗА (%) | 0,1 | 0,05 | -0,05

КЧОД/ЗА (%) | 63 | 72,3 | 9,3

Ефективність діяльності працівників банку характеризується двома показниками:

1). Чистий прибуток на одного працівника, що визначається відношенням суми прибутку після сплати податків (ЧП) до загальної кількості працівників (Р), отже чистий прибуток на одного працівника банку дорівнюватиме: 344155 тис. грн.:17247 = 20 тис. грн..

2). Чистий прибуток до видатків на утримання персоналу розраховується відношенням суми прибутку після сплати податків до витрат на утримання працівників. У банку, що аналізується цей показник дорівнює: 344155 тис. грн.:702424 тис. грн. = 0,49 тис. грн., тобто на кожну гривню видатків отримано 490 грн. прибутку.

Наведені показники свідчать, що банк працює неефективно, бо витрати на утримання працівників не окуповуються.

З метою обмеження інвестиційного ризику, пов’язаного зі здійсненням інвестиційної діяльності та можливою втратою капіталу, НБУ встановив такі нормативи інвестування для банківських установ:

1). Норматив інвестування в цінні папери () - встановлюється для обмеження ризику, пов’язаного з операціями вкладення коштів банків у статутні фонди установ, що може призвести до втрати капіталу банку. Норматив визначається як співвідношення розміру коштів, які інвестуються на придбання акцій окремо за кожною установою, до регулятивного капіталу банку, який розрахо- вується за формулою:

100% = 1% (максимальне значення нормативу не більше 15%), (2.8)

де цінні папери в портфелі банку на інвестиції та на продаж, а також вкладення в асоційовані й дочірні компанії за винятком боргових цінних паперів, тобто коштів банків, інвестованих на придбання акцій окремо за кожною установою;

РК – регулятивний капітал;

ЦП – цінні папери в інвестиційному портфелі;

- вкладення в дочірні та асоційовані компанії.

2). Норматив загальної суми інвестування () - встановлюється для обмеження ризику, пов’язаного з операціями вкладення коштів банів у статутні фонди будь-яких юридичних осіб, що може призвести до втрати капіталу банку. Розраховується за формулою:

(максимальне значення нормативу не більше 60%), (2.9)

де акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком в інвестиційному портфелі банку, випущені банками, фінансовими установами;

ЦП – суми вкладень у цінні папери в інвестиційному портфелі банку, випущені банками.

При проведенні комерційними банками зовнішньоторговельних, валютних, кредитних операцій, операцій на фондових і торгових біржах виникає валютний ризик у зв’язку з переходом від однієї валюти до іншої та зміною курсу національної валюти щодо іноземних валют. У процесі валютних операцій у банків виникають різні співвідношення між обсягом купівлі і продажу іноземних валют, тобто різні валютні позиції. З метою зниження валютного ризику встановлено такі нормативи [103, с.205]:

3). Норматив ризику загальної відкритої (довгої/короткої) валютної позиції:

- () = 17% (максимальне значення нормативу не більше 30%).

- () = 14% (максимальне значення нормативу не більше

20%).

- () =3% (максимальне значення нормативу не більше

10%).

Отже, розраховані значення