Інші форми кредитів, які надаються при кредитуванні підприємств

Господарюючі суб'єкти в процесі здійснення виробничо-фінансової діяльності, крім банківського кредиту можуть користуватися й іншими видами кредиту: комерційним; лізинговим; іпотечним; консорціумним тощо.

Комерційний кредит - це кредит, який надається в товарній формі продавцями покупцям у вигляді відстрочки платежу за продані товари. Основне призначення комерційного кредиту - прискорення реалізації то-варів, одержання відповідної суми прибутку.

Об'єктом комерційного кредиту можуть бути реалізовані товари, ви-конанні роботи, надані послуги, за якими продавцем надається відстрочка платежу покупцю.

Матеріальним виразом комерційного кредиту є, як правило, вексель, що відображає фінансові зобов'язання покупця - позичальника перед про-давцем - кредитором відносно відстрочки оплати вартості відпущених товарів, послуг.

Отже, комерційний кредит може мати відповідну угоду між двома го-сподарськими суб'єктами - продавцем (кредитором) і покупцем (позича-льником) щодо відстрочки платежу за продані (куплені) товари, послуги. Відстрочка платежу в цьому випадку оформляється векселем.

Існує суттєва відмінність між комерційним кредитом і банківським. При комерційному кредитуванні в ролі кредитора виступають не бан-ки, і не їх спеціалізовані кредитно-фінансові організації, а юридичні особи, які займаються виробничою або торгівельно-постачальницькою діяльніс-тю.

Комерційний кредит надається тільки в товарній формі. Середня вар-тість цього кредиту завжди нижча, ніж середня ставка банківського відсо-тку. Плата за комерційний кредит входить в ціну товару, послуг. Сума і строки цього кредиту обумовлені векселем.

Комерційне кредитування пов'язане з цілою низкою ризиків для про-давця. Увесь термін, на який відстрочена оплата товару, послуг за допомо-гою оформлення векселя, тобто надання комерційного кредиту, продавець (покупець) не може змінити строки оплати по векселю, але можуть бути змінені ціни на товар, послуги, може відбутися банкрутство покупця.

Перевагою ж комерційного кредитування є: прискорення реалізації товарів; прискорення надання засобів у товарній формі; відносно не склад-не оформлення угоди; більш широкі можливості маневрування підприємс-твами оборотними активами; сприяння розвитку як кредитного ринку, так і ринкових відносин взагалі.

Лізинговий кредит - це кредит, наданий у формі розстрочки платежу за майно, що взяли в оренду на умовах укладеної угоди.

Лізинг - довгострокова оренда майна на умовах розстрочки плати за нього. Власник майна здає його в оренду лізингоутримувачу на тривалий строк, під час якого шляхом періодичних платежів виплачує лізингоутри-мувачу повну вартість цього майна.

Отже, лізинговий кредит є формою майнового кредиту, а лізингова операція має кредитний характер. Суб'єктами кредитних відношень у цьо-му випадку виступають: у ролі кредитора - лізингодавець, а в ролі позичальника - лізингоутримувач.

Об'єктом лізингу може бути будь-яке рухоме і нерухоме майно, яке віднесене до основних фондів, згідно з чинним законодавством, не заборо-нене до вільного. обороту на ринку і не має обмежень на передачу в оренду. В цьому зв'язку об'єктами лізингу можуть бути машини і облад-нання, засоби -обчислювальної техніки, транспортні засоби, виробничі бу-дови і споруди, системи телекомунікацій, інші основні фонди.

Об'єктами лізингу не можуть бути: об'єкти оренди державного майна, крім окремого, індивідуально визначеного майна державних підприємств; земельні ділянки та інші природні об'єкти.

Суб'єктами лізингу є: лізингодавець; лізингоутримувач; продавець лі-зингового майна.

Лізингодавець - суб'єкт підприємницької діяльності, в тому числі ба-нківське або не банківське фінансове підприємство, який передає у корис-тування об'єкти лізингу за договором лізингу. Лізингодавцями можуть бути: комерційні банки; лізингові компанії; філіали та підрозділи підпри-ємств, які виробляють обладнання; комітети по управлінню майном при органах влади.

Лізингоутримувач - суб'єкт підприємницької діяльності, який отри-мує в користування об'єкти лізингу за договором лізингу. Лізингоутриму-вачами можуть бути: юридичні особи, які займаються виробництвом тієї або іншої продукції; фізичні особи, зайняті підприємницькою діяльністю.

До продавців майна відносяться: виробники машин і обладнання; оп-тово-збутові організації; торговельні фірми; власники майна тощо.

Економічні відносини, що виникають між юридичними особами при оренді майна, можуть бути виражені у вигляді фінансового і оперативного лізингу.

Фінансовий лізинг - це такий вид договору лізингу, згідно з яким лі-зингоутримувач одержує в платне користування від лізингодавця об'єкт лізингу на термін, не менше строку, за який амортизується 60% вартості об'єкта лізингу, визначений на день складання договору. Після закінчення строку договору фінансового лізингу об'єкт лізингу, переданий лізингоотримувачу, згідно з договором, переходить у власність лізингоотримувача або викуповується ним по кінцевій вартості.